自制固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理原則。公司固定資產(chǎn)管理工作在公司管理層統(tǒng)一領(lǐng)導下，由各職能部門歸口管理，明確職責分工，確保固定資產(chǎn)管理工作的有效開展。2.分級負責原則。按照固定資產(chǎn)的使用部門和管理權(quán)限，實行分級負責管理，各部門負責人對本部門固定資產(chǎn)管理工作負責。3.合理配置、高效使用原則。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率，避免資源浪費。4.規(guī)范核算、如實反映原則。按照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。5.定期清查、確保安全原則。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符，確保固定資產(chǎn)安全完整。二、管理職責（一）固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組公司成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)擔任副組長，各部門負責人為成員。固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組負責全面領(lǐng)導公司固定資產(chǎn)管理工作，研究決定固定資產(chǎn)管理工作中的重大事項，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的問題。（二）財務(wù)部門1.負責制定固定資產(chǎn)核算辦法，對固定資產(chǎn)進行會計核算，準確反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。2.會同資產(chǎn)管理部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，對清查結(jié)果進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。3.負責審核固定資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算，監(jiān)督固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況。4.參與固定資產(chǎn)采購、驗收、報廢等環(huán)節(jié)的工作，提供財務(wù)方面的支持和監(jiān)督。（三）資產(chǎn)管理部門1.負責制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織實施固定資產(chǎn)日常管理工作。2.負責固定資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、調(diào)配、清查盤點等工作，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況等。3.定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，確保固定資產(chǎn)正常使用，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理或報告。4.負責辦理固定資產(chǎn)的處置手續(xù)，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等，按照規(guī)定程序進行審批，并及時進行賬務(wù)處理。5.會同財務(wù)部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，對清查結(jié)果進行分析和總結(jié)，提出改進措施和建議。（四）使用部門1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)安全完整，合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.負責提出本部門固定資產(chǎn)購置、更新、維修等需求計劃，配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的采購、驗收、調(diào)配等工作。3.定期對本部門固定資產(chǎn)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門，并協(xié)助做好處理工作。4.負責辦理本部門固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)，配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點工作。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)使用狀況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等。2.固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門上報的購置計劃進行匯總、審核，結(jié)合公司固定資產(chǎn)現(xiàn)狀和預(yù)算安排，提出綜合平衡意見，報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組審批。3.經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置計劃納入公司年度預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整購置計劃的，應(yīng)按照原審批程序重新報批。（二）采購審批1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度執(zhí)行。采購部門根據(jù)批準的購置計劃組織采購，填寫固定資產(chǎn)采購申請表，詳細說明采購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等。2.固定資產(chǎn)采購申請表經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核預(yù)算、分管領(lǐng)導審批后，由采購部門組織實施采購。對于重大固定資產(chǎn)采購項目，應(yīng)按照公司規(guī)定的招標程序進行采購。（三）驗收與入庫1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。2.驗收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，驗收人員簽字確認。驗收單應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。3.驗收合格的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，并將固定資產(chǎn)移交使用部門。使用部門應(yīng)在固定資產(chǎn)臺賬和卡片上簽字確認接收。四、固定資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)安全完整。使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備性能和用途。2.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用登記制度，詳細記錄固定資產(chǎn)的使用時間、使用情況、維修保養(yǎng)等信息。3.公司內(nèi)部因工作需要轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的，由使用部門填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負責人簽字確認后，報資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和卡片。4.公司員工離職時，應(yīng)將所使用的固定資產(chǎn)交回資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門在辦理離職手續(xù)時，應(yīng)核實固定資產(chǎn)的交接情況，如有短缺或損壞，應(yīng)按照規(guī)定進行處理。（二）維護保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確維護保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責任人等。使用部門應(yīng)按照維護保養(yǎng)計劃對固定資產(chǎn)進行定期維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。2.固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織專業(yè)人員進行維修，填寫固定資產(chǎn)維修記錄，詳細記錄維修時間、維修內(nèi)容、維修費用等信息。3.對于大型或關(guān)鍵固定資產(chǎn)，應(yīng)建立維修檔案，記錄設(shè)備的維修歷史、故障原因、維修措施等，為設(shè)備的后續(xù)管理提供參考。4.固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)所需費用，按照公司費用管理制度執(zhí)行。對于符合資本化條件的維修費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本。五、固定資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門每年制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點計劃應(yīng)報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組批準后實施。2.固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)涵蓋公司所有固定資產(chǎn)，包括在用、閑置、出租、出借、報廢等各類固定資產(chǎn)。（二）清查盤點實施1.固定資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門組織實施，使用部門配合。清查人員應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)臺賬、卡片與實物，檢查固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等是否相符。2.清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，清查人員應(yīng)詳細記錄，并及時查明原因，提出處理意見。3.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分責任，按照規(guī)定進行處理。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。2.固定資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)清查盤點報告進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組應(yīng)根據(jù)清查盤點報告，對固定資產(chǎn)管理工作進行總結(jié)和分析，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善固定資產(chǎn)管理制度。六、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達到規(guī)定使用年限，且已提足折舊，繼續(xù)使用已無經(jīng)濟價值的固定資產(chǎn)。2.由于技術(shù)進步等原因，已不可使用或使用效益低下，需要淘汰更新的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報廢的固定資產(chǎn)。4.長期閑置不用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。5.因公司改制、重組、分立、合并等原因需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等。2.固定資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負責人審核、資產(chǎn)管理部門審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導審批后，報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組審批。對于重大固定資產(chǎn)處置項目，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行評估和審批。3.經(jīng)批準的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作。（三）處置方式1.報廢。對于已無使用價值的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準后進行報廢處理。報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行清理，殘值收入應(yīng)及時入賬。2.出售。對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準后可以對外出售。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照市場價格進行交易，交易收入應(yīng)及時入賬。3.轉(zhuǎn)讓。對于因公司改制、重組等原因需要處置的固定資產(chǎn)，可以按照規(guī)定程序進行轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時入賬。4.捐贈。對于符合公司捐贈條件的固定資產(chǎn)，可以對外捐贈。捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，捐贈支出應(yīng)按照公司費用管理制度執(zhí)行。（四）處置賬務(wù)處理固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將處置結(jié)果通知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)處置審批文件和相關(guān)憑證，按照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定進行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)賬戶余額。七、固定資產(chǎn)核算與折舊（一）核算原則公司固定資產(chǎn)核算按照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，采用歷史成本法進行計價。固定資產(chǎn)取得時按照實際成本入賬，后續(xù)計量按照規(guī)定計提折舊、減值準備等。（二）折舊方法1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家有關(guān)規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率；月折舊額=年折舊額÷12。3.固定資產(chǎn)折舊率一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并在會計報表附注中予以說明。（三）折舊計提1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提范圍包括公司所有已入賬的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，按照公司成本費用核算辦法進行核算。（四）減值準備1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)減值準備。2.固定資產(chǎn)減值準備的計提應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額孰低的原則確定?？墒栈亟痤~按照固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值兩者之間較高者確定。3.固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)核算的準確性等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時報告固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)財務(wù)核算的監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的準確性和規(guī)范性。（二）考核評價1.公司建立固定資