財務物資報廢處理規(guī)定

財務物資報廢處理規(guī)定一、總則1.目的為加強本賓館財務物資管理，規(guī)范財務物資報廢處理流程，確保資產(chǎn)處置的合理性、合規(guī)性，保障賓館資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于本賓館所有財務物資的報廢處理，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品、存貨等。3.基本原則-真實性原則：報廢處理的財務物資必須是真實存在且確實無法繼續(xù)使用或已失去使用價值的。-合規(guī)性原則：嚴格按照國家相關法律法規(guī)、財務制度以及賓館內(nèi)部規(guī)定進行報廢處理操作。-審批原則：所有財務物資的報廢處理必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得擅自處理。-效益原則：在報廢處理過程中，應充分考慮物資的剩余價值，盡可能采取合理方式實現(xiàn)資產(chǎn)的最大回收利用，減少賓館損失。二、職責分工1.使用部門-負責對本部門使用的財務物資進行日常檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)并提出需要報廢的物資清單。-詳細說明物資報廢的原因，提供相關證明材料，如設備損壞報告、技術鑒定文件等。-對已批準報廢的物資進行妥善保管，等待后續(xù)處理。2.資產(chǎn)管理部門-負責對使用部門提交的報廢申請進行初步審核，核實物資的實際情況，包括資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況等。-組織相關專業(yè)人員或技術鑒定小組對申請報廢的物資進行技術鑒定，確定是否符合報廢條件。-根據(jù)鑒定結(jié)果，編制財務物資報廢申請報告，提交給財務部門和管理層審批。-負責對已批準報廢物資的實物管理，包括物資的回收、存放、處置等工作，并做好相關記錄。3.財務部門-對資產(chǎn)管理部門提交的報廢申請報告進行財務審核，重點審核物資的賬面價值、折舊計提情況等，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。-根據(jù)審批結(jié)果，及時進行財務賬務處理，調(diào)整相關資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的一致性和準確性。-參與報廢物資處置過程中的價格評估和收款監(jiān)督工作，保障賓館的經(jīng)濟利益。4.審計部門-對財務物資報廢處理的全過程進行審計監(jiān)督，確保報廢處理符合法律法規(guī)和賓館內(nèi)部規(guī)定。-檢查報廢申請、審批、處置等環(huán)節(jié)的相關文件和記錄，核實資產(chǎn)處置的真實性、合規(guī)性和效益性。-對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。5.管理層-負責對重大財務物資報廢申請進行最終審批，綜合考慮賓館的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)配置等因素，做出決策。-對報廢處理過程中涉及的重大事項進行協(xié)調(diào)和指導，確保報廢處理工作順利進行。三、報廢條件1.固定資產(chǎn)報廢條件-已超過規(guī)定的使用年限，且設備老化、損壞嚴重，無法修復或修復后仍無法正常使用，不能滿足賓館業(yè)務需求的。-因技術進步，設備性能落后，能耗高，效率低，已被新型設備替代，繼續(xù)使用在經(jīng)濟上不合理的。-因自然災害、意外事故等不可抗力因素導致設備嚴重損壞，無法修復或修復成本過高的。-設備存在嚴重質(zhì)量問題，經(jīng)專業(yè)機構鑒定，不符合國家安全、環(huán)保等相關標準，且無法整改的。-其他經(jīng)專業(yè)技術人員或相關部門認定，確實無法繼續(xù)使用或已失去使用價值的情況。2.低值易耗品報廢條件-因正常使用導致磨損嚴重，已無法繼續(xù)使用，失去原有功能的。-因保管不善、自然災害等原因造成損壞，無法修復或修復后不具備使用價值的。-由于產(chǎn)品更新?lián)Q代，該低值易耗品已被淘汰，不再適用于賓館經(jīng)營活動的。3.存貨報廢條件-因保管不當、過期變質(zhì)、損壞等原因，導致存貨無法銷售或使用，已無經(jīng)濟價值的。-市場需求發(fā)生重大變化，存貨長期積壓，且已無銷售前景，預計無法收回成本的。-經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗，存貨存在嚴重質(zhì)量問題，不符合國家相關標準，且無法整改的。四、報廢申請流程1.使用部門提出申請-使用部門在發(fā)現(xiàn)財務物資符合報廢條件后，填寫《財務物資報廢申請表》，詳細注明物資的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置金額、存放地點、報廢原因等信息。-對于需要提供技術鑒定或相關證明材料的物資，使用部門應一并附上，如設備維修記錄、質(zhì)量檢驗報告、損壞照片等。-將填寫完整的《財務物資報廢申請表》提交給資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門初步審核-資產(chǎn)管理部門收到使用部門提交的申請表后，對申請表中的信息進行核對，并安排專人對申請報廢的物資進行實地查看。-核實物資的實際狀況是否與申請表中描述一致，檢查物資的標識、編號、附件等是否齊全。-根據(jù)實地查看情況，在申請表上簽署初步審核意見，如同意報廢、不同意報廢或需進一步提供資料等，并提交給相關專業(yè)人員或技術鑒定小組進行技術鑒定。3.技術鑒定（如有需要）-對于專業(yè)性較強或情況較為復雜的財務物資，資產(chǎn)管理部門應組織相關專業(yè)人員或技術鑒定小組進行技術鑒定。-技術鑒定小組由賓館內(nèi)部的技術專家、設備維護人員、質(zhì)量檢驗人員等組成，必要時可邀請外部專業(yè)機構或?qū)＜覅⑴c鑒定。-鑒定小組根據(jù)物資的技術參數(shù)、使用狀況、損壞程度等進行綜合評估，出具《財務物資報廢技術鑒定報告》，明確物資是否符合報廢條件，并說明鑒定依據(jù)和理由。-《財務物資報廢技術鑒定報告》應作為報廢申請的重要附件，與《財務物資報廢申請表》一并提交給資產(chǎn)管理部門。4.資產(chǎn)管理部門編制報廢申請報告-資產(chǎn)管理部門根據(jù)初步審核和技術鑒定結(jié)果，編制《財務物資報廢申請報告》。-報告內(nèi)容應包括申請報廢物資的總體情況，如資產(chǎn)類別、數(shù)量、賬面價值等；詳細說明每一項物資的報廢原因、鑒定情況以及建議處置方式（如出售、捐贈、拆解等）。-將《財務物資報廢申請表》、《財務物資報廢技術鑒定報告》以及其他相關證明材料作為附件，一并提交給財務部門進行審核。五、報廢審批流程1.財務部門審核-財務部門收到資產(chǎn)管理部門提交的報廢申請報告后，對報告中的財務數(shù)據(jù)進行審核。-核對申請報廢物資的賬面價值、累計折舊、凈值等信息是否準確無誤，檢查相關賬目記錄是否完整。-評估報廢處理對賓館財務狀況和經(jīng)營成果的影響，如是否會產(chǎn)生資產(chǎn)損失、是否影響當期利潤等。-在審核無誤后，在《財務物資報廢申請報告》上簽署財務審核意見，提交給管理層審批。2.管理層審批-管理層根據(jù)財務部門和資產(chǎn)管理部門的審核意見，對報廢申請進行最終審批。-對于一般金額較小的財務物資報廢申請，可由分管領導直接審批；對于重大金額或涉及重要資產(chǎn)的報廢申請，需提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議決定。-管理層在審批過程中，應綜合考慮賓館的整體利益、資產(chǎn)配置戰(zhàn)略、成本效益等因素，做出批準或不批準的決定。-經(jīng)批準的《財務物資報廢申請報告》返回給資產(chǎn)管理部門，作為后續(xù)報廢處理的依據(jù)。六、報廢物資處置1.處置方式選擇-出售：對于尚有一定殘余價值的報廢物資，可通過公開招標、拍賣、詢價等方式尋找合適的買家，將物資出售，回收一定的資金。-捐贈：對于一些雖然已無法滿足賓館自身使用需求，但仍具有一定使用價值的物資，可考慮捐贈給慈善機構、貧困地區(qū)學校、社區(qū)等，用于公益事業(yè)，同時提升賓館的社會形象。-拆解：對于一些大型設備或復雜物資，可進行拆解，將可利用的零部件進行回收再利用，其余部分按照環(huán)保要求進行妥善處理。-報廢銷毀：對于存在安全隱患、嚴重污染環(huán)境或已無任何利用價值的物資，應按照相關法律法規(guī)和環(huán)保要求進行報廢銷毀處理，確保不對環(huán)境和社會造成危害。2.處置流程-出售流程-資產(chǎn)管理部門根據(jù)報廢物資的性質(zhì)和市場情況，制定出售方案，包括確定出售方式、出售價格范圍、潛在買家等。-通過公開渠道發(fā)布出售信息，如在賓館官網(wǎng)、行業(yè)媒體、專業(yè)交易平臺等發(fā)布招標公告、拍賣公告或詢價信息。-組織相關人員對潛在買家進行資格審查，篩選出符合條件的買家。-按照規(guī)定的出售方式進行交易，如組織開標、拍賣活動或與買家進行談判協(xié)商，確定最終成交價格和交易條款。-簽訂物資出售合同，明確雙方的權利和義務，包括物資交付方式、付款方式、違約責任等。-按照合同約定，組織物資的交付和款項的收取，確保交易順利完成。-捐贈流程-資產(chǎn)管理部門聯(lián)系合適的受贈對象，了解其需求和接收條件，并向其提供擬捐贈物資的詳細信息。-與受贈對象簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈物資的名稱、數(shù)量、價值、交付時間和方式等內(nèi)容。-組織物資的清點、整理和包裝，確保物資在運輸過程中不受損壞。-按照捐贈協(xié)議的要求，將物資及時交付給受贈對象，并取得對方出具的捐贈接收證明。-拆解流程-安排專業(yè)的技術人員或拆解團隊對需要拆解的物資進行評估，制定合理的拆解方案，確保拆解過程安全、高效。-在拆解過程中，對可利用的零部件進行分類存放、標識和登記，建立相應的庫存管理記錄。-將拆解后的廢棄物按照環(huán)保要求進行分類處理，如可回收物交由專業(yè)回收公司處理，有害廢棄物交由有資質(zhì)的環(huán)保企業(yè)進行無害化處理。-報廢銷毀流程-對于需要報廢銷毀的物資，資產(chǎn)管理部門應選擇有資質(zhì)的報廢銷毀機構進行處理。-與報廢銷毀機構簽訂服務合同，明確銷毀物資的種類、數(shù)量、銷毀方式、費用等條款。-監(jiān)督報廢銷毀機構按照合同要求和相關規(guī)定進行物資銷毀操作，確保銷毀過程真實、有效，并要求對方提供銷毀證明文件。七、賬務處理1.財務部門在收到經(jīng)批準的《財務物資報廢申請報告》后，及時進行賬務處理-固定資產(chǎn)報廢賬務處理-首先，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，借記“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。-發(fā)生的清理費用，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”等科目。-取得的報廢物資處置收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。-清理完畢后，根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的余額，若為借方余額，表示清理損失，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；若為貸方余額，表示清理收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得”科目。-低值易耗品報廢賬務處理-對于采用一次攤銷法的低值易耗品，在報廢時，借記“管理費用”等科目（根據(jù)低值易耗品的使用部門確定），貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”科目。如有殘料收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“管理費用”等科目。-對于采用五五攤銷法的低值易耗品，報廢時，首先攤銷剩余的50%價值，借記“管理費用”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（攤銷）”科目；同時，借記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（攤銷）”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（在用）”科目。如有殘料收入，處理方法同一次攤銷法。-存貨報廢賬務處理-發(fā)生存貨報廢時，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等存貨科目。同時，轉(zhuǎn)出相應的進項稅額（如涉及增值稅），借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。-經(jīng)批準后，根據(jù)不同情況進行處理。屬于自然災害等不可抗力原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于管理不善等原因造成的損失，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。如有殘料收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。2.財務部門應定期對財務物資報廢處理的賬務情況進行核對和檢查-確保賬目記錄與實際處置情況相符，防止出現(xiàn)漏記、錯記等問題。-對報廢處理過程中涉及的憑證、報表等資料進行妥善保管，以備審計、稅務等部門檢查。八、監(jiān)督與檢查1.審計部門定期對財務物資報廢處理情況進行審計監(jiān)督-審查報廢申請、審批、處置等環(huán)節(jié)的相關文件和記錄，檢查是否符合本規(guī)定的要求。-核實報廢物資的真實性和完整性，防止虛報、多報報廢物資的情況發(fā)生。-檢查報廢物資處置方式的合理性和合規(guī)性，評估處置價格是否公允，是否存在利益輸送等問題。-對報廢處理的財務核算進行審計，確保賬務處理準確無誤，符合財務制度和會計準則的規(guī)定。2.資產(chǎn)管理部門和財務部門應定期對報廢物資的管理情況進行自查-資產(chǎn)管理部門檢查報廢物資的實物管理是否規(guī)范，是否存在丟失、損壞等情況。-財務部門核對報廢物資的賬目記錄與資產(chǎn)管理部門的實物記錄是