農(nóng)業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)農(nóng)業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，提高資金使用效率，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)業(yè)行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及下屬各農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)。營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用于維持生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等環(huán)節(jié)的資金，包括貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款等。管理原則1.安全性原則：確保營(yíng)運(yùn)資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)不受損失。2.效益性原則：合理配置營(yíng)運(yùn)資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。3.流動(dòng)性原則：保持營(yíng)運(yùn)資金的合理流動(dòng)性，確保企業(yè)能夠及時(shí)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范營(yíng)運(yùn)資金管理行為。營(yíng)運(yùn)資金管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度和流程。2.編制營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算，對(duì)資金收支進(jìn)行統(tǒng)籌安排和監(jiān)控。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金的合理流動(dòng)。4.定期對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出改進(jìn)建議。5.與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，辦理資金結(jié)算和融資業(yè)務(wù)。采購(gòu)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，控制采購(gòu)成本。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)行談判和簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.及時(shí)辦理采購(gòu)物資的入庫(kù)手續(xù)，做好存貨的管理工作。4.配合財(cái)務(wù)管理部門做好應(yīng)付賬款的管理工作，按時(shí)支付貨款。生產(chǎn)部門1.合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的管理，控制生產(chǎn)消耗，減少浪費(fèi)。3.及時(shí)辦理產(chǎn)品的入庫(kù)手續(xù)，確保產(chǎn)品質(zhì)量和數(shù)量的準(zhǔn)確性。4.配合財(cái)務(wù)管理部門做好生產(chǎn)成本的核算和分析工作。銷售部門1.制定銷售策略，拓展銷售市場(chǎng)，提高產(chǎn)品銷售額。2.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行談判和簽訂銷售合同，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)回收。3.及時(shí)辦理產(chǎn)品的出庫(kù)手續(xù)，做好銷售發(fā)貨的管理工作。4.配合財(cái)務(wù)管理部門做好應(yīng)收賬款的管理工作，定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。倉(cāng)儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的收發(fā)、保管和盤點(diǎn)工作，確保存貨的安全和完整。2.建立健全存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.配合采購(gòu)部門和生產(chǎn)部門做好存貨的采購(gòu)和生產(chǎn)安排工作。4.及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門提供存貨的庫(kù)存信息，為資金管理提供依據(jù)。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)組織各部門編制下一年度的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門的資金收支預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷售預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，編制企業(yè)年度營(yíng)運(yùn)資金總預(yù)算?？傤A(yù)算應(yīng)報(bào)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決。3.企業(yè)管理層應(yīng)定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門和員工的績(jī)效考核體系。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人，給予批評(píng)和處罰。貨幣資金管理現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。企業(yè)的現(xiàn)金主要用于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)等小額支出。2.建立健全現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的收支管理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。3.定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理選擇銀行開(kāi)戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和注銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的收支管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款收入應(yīng)及時(shí)入賬，銀行存款支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。3.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。資金籌集管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，做好資金籌集的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金籌集，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議。資金籌集到位后，應(yīng)及時(shí)入賬，合理安排資金使用。存貨管理存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，合理安排采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制。選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行合作。3.簽訂采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、結(jié)算方式等條款。4.采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)按照合同要求對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)建立健全存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的保管和養(yǎng)護(hù)。存貨應(yīng)按照類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類存放，做到整齊有序。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。3.加強(qiáng)對(duì)存貨的安全管理，采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保存貨的安全和完整。存貨成本管理1.采用合理的存貨計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，準(zhǔn)確核算存貨成本。2.加強(qiáng)對(duì)存貨成本的控制，降低采購(gòu)成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本和損耗成本。通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃、合理控制庫(kù)存水平等方式，提高存貨的使用效率。3.定期對(duì)存貨成本進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。存貨處置管理1.對(duì)積壓、過(guò)期、變質(zhì)等存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。處置方式包括降價(jià)銷售、報(bào)廢處理等。2.存貨處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程的公開(kāi)、公正、透明。3.及時(shí)清理存貨處置收入，將收入及時(shí)入賬，沖減存貨成本。應(yīng)收賬款管理客戶信用管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶的信用狀況，確定客戶的信用額度和信用期限。對(duì)信用狀況良好的客戶，可以適當(dāng)給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限；對(duì)信用狀況較差的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度和信用期限。3.定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整客戶的信用額度和信用期限。應(yīng)收賬款催收1.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，建立應(yīng)收賬款催收制度。在應(yīng)收賬款到期前，應(yīng)及時(shí)與客戶進(jìn)行溝通，提醒客戶按時(shí)付款。2.對(duì)逾期未付款的客戶，應(yīng)采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、信函催收、上門催收等。對(duì)催收無(wú)效的客戶，應(yīng)及時(shí)采取法律手段進(jìn)行追討。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)向銷售部門提供應(yīng)收賬款的回收信息。壞賬管理1.建立健全壞賬管理制度，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。2.對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)建立備查賬簿進(jìn)行登記，保留追索權(quán)。如以后收回已核銷的壞賬，應(yīng)及時(shí)入賬，沖減壞賬準(zhǔn)備。營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.企業(yè)應(yīng)建立健全營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門的工作實(shí)際，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)采用科學(xué)的方法對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定性評(píng)估和定量評(píng)估。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即采取措施加以應(yīng)對(duì)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、存貨管理情況、應(yīng)收賬款管理情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)意見(jiàn)和建議進(jìn)