PAGE四大班子財務制度一、總則（一）目的為加強四大班子財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障各項工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于四大班子及其所屬各部門、各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算、審批、監(jiān)督等流程。3.透明性原則：財務信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責編制年度財務預算、決算報告，組織實施預算管理。2.進行財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。4.執(zhí)行財務審批制度，審核各項費用支出。5.負責國有資產(chǎn)的登記、核算和管理。6.配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查工作。（二）各部門職責1.負責本部門預算編制和執(zhí)行，嚴格控制費用支出。2.配合財務部門做好財務核算和資產(chǎn)管理工作。3.負責本部門經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行和管理。4.及時向財務部門提供財務相關(guān)信息和資料。（三）領(lǐng)導職責1.對本單位財務管理工作負總責，領(lǐng)導和監(jiān)督財務制度的執(zhí)行。2.審批重大財務事項，確保決策科學合理。3.加強財務隊伍建設(shè)，提高財務人員素質(zhì)。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，編制本部門下一年度預算草案，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，結(jié)合單位總體發(fā)展目標，編制年度財務預算草案，提交四大班子審議。3.年度財務預算草案經(jīng)法定程序批準后，由財務部門分解下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.因特殊情況需要調(diào)整預算的，由部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報四大班子審批。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和效益性原則。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整原因、調(diào)整范圍、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。3.預算調(diào)整方案經(jīng)法定程序批準后執(zhí)行。（四）預算監(jiān)督1.建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.審計部門定期對預算執(zhí)行情況進行審計，確保預算嚴格執(zhí)行。3.對違反預算規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責任。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入，指開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。3.上級補助收入，指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批復的預算和資金撥付進度確認。2.事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等按照實際收到的金額或合同約定的金額確認。3.其他收入按照實際收到的金額確認。（三）收入管理1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，確保收費合法合規(guī)。3.加強對經(jīng)營收入的管理，建立健全經(jīng)營收入核算制度，提高經(jīng)營效益。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出，指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出，指在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴格執(zhí)行財務審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.日常費用支出由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導審批。3.重大項目支出、大額資金支出等需經(jīng)四大班子集體研究決定。4.審批人應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出標準1.人員經(jīng)費按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費根據(jù)實際工作需要和財力狀況，制定合理的支出標準。3.項目支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，嚴格控制項目成本。（四）支出控制1.加強對支出的預算控制，嚴格執(zhí)行預算，確保支出不超預算。2.建立健全支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄和核算。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等重點支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)，指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。4.在建工程，指正在建設(shè)尚未交付使用的建設(shè)項目。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照預算和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，應進行可行性論證和評估，確保資產(chǎn)購置合理、有效。3.資產(chǎn)購置完成后，應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員職責。2.資產(chǎn)使用部門應合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整。3.對固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫或單位財務部門。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告經(jīng)審核后，報四大班子和上級主管部門。（二）財務分析1.財務部門定期進行財務分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、財務狀況、資金使用效益等。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，客觀評價單位財務運行情況。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務部門定期對各部門財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門定期對單位財務進行審計，加強對財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料