發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理辦法學(xué)?？倓t目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷(xiāo)行為，合理控制費(fèi)用支出，保障學(xué)校資金的安全與有效使用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門(mén)、各單位及全體教職工的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)?；驹瓌t1.合法性原則：報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須是符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的合法有效憑證。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合學(xué)校的業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)規(guī)定，具有合理性和必要性。4.規(guī)范性原則：報(bào)銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的流程和要求辦理，確保報(bào)銷(xiāo)工作的規(guī)范有序。發(fā)票管理發(fā)票的取得1.教職工在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須向收款方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)包含以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱(chēng)（章）等。2.發(fā)票必須加蓋收款方的發(fā)票專(zhuān)用章，且印章清晰可辨。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)時(shí)，應(yīng)盡量取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以充分享受稅收抵扣政策。但對(duì)于一些無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)，如向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品等，可按規(guī)定取得普通發(fā)票。發(fā)票的審核1.各部門(mén)、各單位應(yīng)指定專(zhuān)人對(duì)本部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，發(fā)票金額與報(bào)銷(xiāo)金額一致。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在受理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，將對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)將退回并要求報(bào)銷(xiāo)人重新提供合法有效的發(fā)票。3.審核人員在審核發(fā)票時(shí)，可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)的發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)等方式核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。?duì)于疑似虛假發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)部門(mén)聯(lián)系進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)。發(fā)票的保管1.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)妥善保管好取得的發(fā)票，避免發(fā)票丟失、損壞或涂改。如因特殊原因?qū)е掳l(fā)票丟失，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)及時(shí)向開(kāi)票方取得發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開(kāi)票方發(fā)票專(zhuān)用章，同時(shí)提供書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可作為報(bào)銷(xiāo)憑證。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票管理制度，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)，并按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管。發(fā)票的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)流程填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)1.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，選擇合適的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行填寫(xiě)。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確、清晰，包括報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)人姓名、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、報(bào)銷(xiāo)金額、發(fā)票張數(shù)等內(nèi)容。2.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上簽字確認(rèn)，并注明報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的詳細(xì)情況。對(duì)于一些金額較大或涉及多個(gè)項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還應(yīng)附上相關(guān)的明細(xì)清單。部門(mén)審核1.報(bào)銷(xiāo)人將填寫(xiě)好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和發(fā)票一并提交給本部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，簽署審核意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。2.對(duì)于一些涉及重大項(xiàng)目或金額較大的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行集體審議，并形成書(shū)面審議意見(jiàn)。財(cái)務(wù)審核1.報(bào)銷(xiāo)人將經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)將對(duì)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審核。2.財(cái)務(wù)審核人員在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題將及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人溝通，并要求報(bào)銷(xiāo)人提供相關(guān)的補(bǔ)充材料或進(jìn)行解釋說(shuō)明。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)將退回并說(shuō)明原因。領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，將根據(jù)學(xué)校的審批權(quán)限規(guī)定，提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。領(lǐng)導(dǎo)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的合理性和必要性，簽署審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。2.對(duì)于一些涉及學(xué)校重大決策或金額較大的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議或校長(zhǎng)辦公會(huì)等集體決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)支付1.報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。對(duì)于現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理現(xiàn)金領(lǐng)取手續(xù)；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)將按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)人提供的銀行賬號(hào)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。2.報(bào)銷(xiāo)支付完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)將及時(shí)更新相關(guān)的財(cái)務(wù)賬目，并將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和發(fā)票等會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行歸檔保存。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及范圍差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.交通費(fèi)教職工因公出差乘坐交通工具應(yīng)根據(jù)學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的交通工具。一般情況下，出差人員可乘坐火車(chē)硬席（硬座、硬臥）、高鐵/動(dòng)車(chē)二等座、輪船三等艙等交通工具。如因工作需要乘坐飛機(jī)、高鐵/動(dòng)車(chē)一等座等較高等級(jí)交通工具，需經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天[X]元包干使用，不再憑票報(bào)銷(xiāo)。2.住宿費(fèi)住宿費(fèi)按照出差目的地的不同，執(zhí)行不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)可參照學(xué)校制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。出差人員應(yīng)選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿，并取得合法有效的住宿費(fèi)發(fā)票。住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿天數(shù)、單價(jià)等信息。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天[X]元包干使用。出差人員如在出差期間由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi)，并取得相關(guān)憑證，不再享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。辦公用品及設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)1.學(xué)校各部門(mén)、各單位因工作需要采購(gòu)辦公用品及設(shè)備，應(yīng)按照學(xué)校的采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)金額在一定限額以上的，應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。2.辦公用品及設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。發(fā)票應(yīng)注明采購(gòu)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.學(xué)校舉辦或參加各類(lèi)會(huì)議，應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用支出。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍包括會(huì)議場(chǎng)地租金、會(huì)議資料費(fèi)、會(huì)議住宿費(fèi)、會(huì)議餐費(fèi)等。會(huì)議餐費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.學(xué)校因工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供招待審批單、發(fā)票、菜單等相關(guān)憑證。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循“必要、合理、節(jié)儉”的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)。監(jiān)督與處罰監(jiān)督檢查1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)將定期對(duì)學(xué)校的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷(xiāo)流程的執(zhí)行情況。2.各部門(mén)、各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)本部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。處罰措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的行為，一經(jīng)查實(shí)，將追回已報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，并給予當(dāng)事人紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，將依法追