發(fā)票管理辦法管理性規(guī)定?一、引言在當今企業(yè)的運營管理中，發(fā)票作為財務(wù)收支的法定憑證、會計核算的原始依據(jù)，同時也是稅務(wù)機關(guān)控制稅源、征收稅款的重要依據(jù)，其管理的規(guī)范性和合規(guī)性至關(guān)重要。本公司作為[公司所屬行業(yè)]的一員，一直致力于遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，為了進一步加強發(fā)票管理，保障公司財務(wù)工作的正常開展，防范稅務(wù)風險，特制定本發(fā)票管理辦法管理性規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票開具、取得、使用、保管等業(yè)務(wù)的部門和人員。涵蓋公司在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的發(fā)票，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。三、發(fā)票管理的職責分工（一）財務(wù)部門1.負責制定和完善公司的發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.統(tǒng)一負責發(fā)票的購買、開具、認證、抵扣、保管和繳銷等工作。3.對公司各部門取得的發(fā)票進行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和合規(guī)性。4.定期對發(fā)票管理情況進行檢查和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。5.與稅務(wù)機關(guān)保持密切溝通，及時了解和掌握發(fā)票管理的最新政策和法規(guī)，并向公司內(nèi)部進行宣傳和培訓。（二）業(yè)務(wù)部門1.在業(yè)務(wù)活動中，按照規(guī)定及時、準確地取得符合要求的發(fā)票，并及時提交給財務(wù)部門進行審核和處理。2.負責對供應商提供的發(fā)票進行初步審核，確保發(fā)票的內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際情況相符。3.協(xié)助財務(wù)部門進行發(fā)票的管理工作，如提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料、配合發(fā)票的檢查等。（三）其他部門其他部門在涉及發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)時，應積極配合財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的工作，提供必要的支持和協(xié)助。四、發(fā)票的開具（一）開具原則1.公司必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票的開具內(nèi)容必須與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及賬號、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，在開票系統(tǒng)中進行發(fā)票開具操作。開具完成后，應及時將發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責將發(fā)票送達客戶。3.對于需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶，業(yè)務(wù)部門應在交易前向客戶索取其一般納稅人資格證明，并將證明文件復印件提交給財務(wù)部門備案。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生銷售退回、銷售折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)的證明材料。財務(wù)部門按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行紅字發(fā)票的開具操作。2.對于發(fā)票開具錯誤的情況，應及時在開票系統(tǒng)中進行作廢處理，并重新開具正確的發(fā)票。如發(fā)票已經(jīng)跨月或無法作廢的，應按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷，然后再重新開具正確的發(fā)票。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票必須是合法有效的發(fā)票，發(fā)票的開具方應當與實際交易的銷售方或提供服務(wù)方一致。3.發(fā)票的內(nèi)容應當完整、準確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。（二）審核流程1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應首先對發(fā)票進行初步審核，檢查發(fā)票的真實性、合法性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息、開具內(nèi)容、發(fā)票專用章等。2.業(yè)務(wù)部門審核通過后，將發(fā)票提交給財務(wù)部門進行進一步審核。財務(wù)部門審核的重點包括發(fā)票的真?zhèn)悟炞C、發(fā)票的抵扣認證、發(fā)票與業(yè)務(wù)的匹配性等。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應及時通知業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責與供應商溝通，要求其重新開具符合要求的發(fā)票。（三）特殊發(fā)票的處理1.對于取得的增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門應在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證和抵扣。如因特殊原因未能及時認證或抵扣的，應按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行處理。2.對于取得的電子發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應確保電子發(fā)票的來源可靠，并將電子發(fā)票的電子文件保存好。財務(wù)部門應按照規(guī)定對電子發(fā)票進行查驗和管理。六、發(fā)票的使用（一）報銷規(guī)定1.公司員工在報銷費用時，必須提供合法有效的發(fā)票作為報銷憑證。發(fā)票的內(nèi)容應與報銷的費用項目相符，不得使用與實際業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票進行報銷。2.報銷發(fā)票必須按照公司的報銷流程進行審批，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準后，方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.對于超過規(guī)定金額的報銷發(fā)票，財務(wù)部門應進行重點審核，并要求報銷人提供相關(guān)的業(yè)務(wù)說明和證明材料。（二）發(fā)票的分割使用1.如公司發(fā)生的費用需要在多個部門或項目之間進行分攤的，應按照規(guī)定進行發(fā)票的分割使用。發(fā)票分割應按照費用分攤的比例進行，并由相關(guān)部門或項目負責人簽字確認。2.財務(wù)部門應根據(jù)發(fā)票分割單進行賬務(wù)處理，確保費用的分攤準確無誤。七、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應建立專門的發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管的相關(guān)規(guī)定。2.發(fā)票應存放在專門的保險柜或文件柜中，確保發(fā)票的安全。同時，應定期對發(fā)票進行盤點和清理，確保發(fā)票的數(shù)量和金額與賬冊記錄相符。3.對于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定保存一定的期限。保存期滿后，應按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行銷毀。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限為5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.對于涉及重要業(yè)務(wù)或稅務(wù)風險較高的發(fā)票，應適當延長保存期限。（三）遺失處理1.如發(fā)生發(fā)票遺失的情況，相關(guān)責任人應及時向公司領(lǐng)導和財務(wù)部門報告，并采取相應的措施進行補救。2.對于遺失的增值稅專用發(fā)票，應按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行掛失和處理。同時，應取得銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件，并由銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。3.對于遺失的普通發(fā)票，應取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。八、發(fā)票的繳銷（一）繳銷條件1.公司發(fā)生注銷、變更稅務(wù)登記等情況時，應按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行發(fā)票的繳銷。2.發(fā)票使用完畢、發(fā)票換版、發(fā)票停止使用等情況，也應及時進行發(fā)票的繳銷。（二）繳銷流程1.財務(wù)部門應在規(guī)定的時間內(nèi)，將需要繳銷的發(fā)票整理好，并填寫《發(fā)票繳銷登記表》。2.將《發(fā)票繳銷登記表》和需要繳銷的發(fā)票一并報送主管稅務(wù)機關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等方面。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并對相關(guān)責任人進行批評教育和處罰。（二）外部檢查1.公司應積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.如在稅務(wù)機關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)存在發(fā)票違法行為，公司應按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行整改，并承擔相應的法律責任。十、法律責任（一）公司內(nèi)部責任1.對于違反本規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。情節(jié)較輕的，給予批評教育；情節(jié)嚴重的，給予警告、罰款、辭退等處分。2.因個人原因?qū)е鹿驹馐芏悇?wù)處罰或其他經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應承擔相應的賠償責任。（二）外部法律責任1.公司如違