學校財務管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學校教育事業(yè)發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)規(guī)定，結合學校財務管理工作的實際情況，特制定本辦法。第二條學校財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學和集中財力辦大事的基本方針；處理好教育事業(yè)發(fā)展和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，以及國家、集體和個人三者利益的關系。第三條學校財務管理的主要任務是：依據國家的法律法規(guī)和財經制度，依法多渠道籌集資金；合理編制學校預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力增收節(jié)支，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；加強經濟核算，實施績效評價；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經濟秩序；及時、準確和完整地進行財務核算，如實反映學校財務狀況；切實加強財務檔案管理；對全校經濟活動的真實性、合法性和合理性進行監(jiān)督。第二章財務管理體制第四條學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制。第五條學校財務工作實行校長負責制，分管財務工作的主管校領導協(xié)助校長管理學校財務工作。第三章財務機構和會計人員第六條學校設立財務處作為學校的一級財務機構，在校長和主管校領導的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。財務處管理職能主要包括：(一)根據國家有關法律法規(guī)，制定學校的財經政策和規(guī)章制度；(二)根據《中華人民共和國預算法》規(guī)定，結合學校實際情況，科學編制學校年度預算，并嚴格執(zhí)行，做到學校收支平衡；(三)依法多渠道籌集資金，加強資金內部控制，提高資金使用效益；(四)負責管理和參與學校重大的對外投資、融資、籌資等經濟活動；(五)負責審核采購項目預算、報價評審；(六)依法對外披露財務信息；(七)協(xié)調處理各種外部財務關系，維護學校整體利益，為學校財務工作營造良好的外部環(huán)境。第七條會計人員：(一)學校的專職會計人員必須具備財務專業(yè)資格；(二)會計人員必須嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《政府會計制度》及準則的要求進行會計核算，實行會計監(jiān)督；(三)學校會計人員實行輪崗制度；(四)學校會計人員的聘用、調入、調出及專業(yè)技術職務評聘等由財務處會同有關部門辦理；(五)學校會計人員應定期進行職業(yè)培訓，職業(yè)培訓統(tǒng)一由財務處負責管理；(六)學校應該對成績突出的會計人員給予物質和精神獎勵；對會計人員的專業(yè)培訓和職業(yè)晉升提供制度保障；同時保障會計人員的職權不受侵犯；(七)學校所有會計人員必須認真貫徹執(zhí)行國家的有關財經法規(guī)，對違反財經紀律，玩忽職守使國家財產遭受損失的單位和財務人員，按照有關規(guī)定，給予必要的處罰。第四章預算管理第八條學校的各項經費收支應統(tǒng)一納入學校預算，嚴格執(zhí)行預算管理制度。第九條編制原則：量入為出、收支平衡的原則。財務處根據當年測算的年度收入，優(yōu)先保證保障性支出，然后根據學校規(guī)劃和年度工作計劃，結合上一年度預算執(zhí)行情況，再行安排專項經費的預算。第十條預算編制流程及審批：預算編制采用“兩上兩下”的編制流程。（一）學校各單位根據事業(yè)計劃和工作任務實事求是地提出預算建議方案報學校財務處。（二）財務處根據各單位提出的預算建議以及學校預算年度的工作計劃，參考各單位上年度預算執(zhí)行情況，擬定學校預算草案，經校長辦公會審議、黨委會審定后上報市財政局。（三）根據市財政局下達的預算，結合學校自身財力以及年度收支增減因素進行綜合平衡，擬定學校年度預算草案報校黨委會審定。（四）財務處將預算指標下達各單位。第十一條預算的執(zhí)行(一)學校預算一經批準，即具有權威性和嚴肅性，任何二級單位或個人不得違反預算審批程序，不得隨意增加預算支出或減少預算收入。(二)各單位主要負責人對本單位預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等預算管理工作負責，并對預算資金使用的合理性和效益性負責。(三)負責落實預算收入的單位應依照相關規(guī)定，及時、足額完成預算收入；不得違規(guī)收費，不得截留、占用或者挪用預算收入。(四)各單位要確保預算執(zhí)行進度和質量，按照預算確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，不得虛假列支。第十二條建立預算績效管理機制，實現(xiàn)“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有運用”的全過程管理，提高預算資金的使用效益和效率。第十三條預算調整。預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整，若由于國家政策或事業(yè)計劃有較大的調整，對收支預算影響較大，或未列入預算，但因上級工作安排在年度中又必須開支的項目，經學校黨委會研究同意后方可調整。第五章收入管理第十四條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政撥款收入、非同級財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、投資收益、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。第十五條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入,事業(yè)性收費項目、收費標準均由財務處報有關部門審批或備案，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據。第十六條嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的財務管理規(guī)定，所有收入按照財政相關規(guī)定及時足額上繳財政專戶和金庫，學校各單位取得的各項收入必須納入預算內統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得截留、隱瞞、挪用和坐支，嚴禁私設“小金庫”。第十七條財務處作為學校唯一合法的收費單位，是學校收費管理的唯一職能部門，學校任何單位均不得自立名目自行收費。財務處為學校所有收入的執(zhí)收部門。學雜費催繳的責任部門為二級學院；各類資產處置、門店租賃收入的責任部門為資產基建處；水電費及食堂托管等涉及后勤服務類收入的責任部門為后勤管理處；校企合作收入責任部門為對外交流合作處；各類合同約定收入責任部門為合同簽約事項承辦部門。第六章支出管理第十八條支出是指學校開展教學、科研、基本建設、設備購置和其他事業(yè)活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、經營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、投資支出、債務還本支出、其他支出等。第十九條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。第二十條加強支出的預算管理和控制，任何單位都不能發(fā)生無預算或超預算的開支項目。對學校內各單位部門預算經費指標，要本著勤儉節(jié)約的原則，科學合理地制定。學校的各項經費支出應當有利于學校事業(yè)的發(fā)展，應當加強績效管理，進行績效評價，提高資金使用效率，促進學校事業(yè)的發(fā)展。第二十一條各類經費支出應劃清資金的來源渠道，學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?，接受財政部門或者上級相關部門的檢查。第二十二條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。第二十三條學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，各單位和個人不得使用虛假票據。第七章結轉和結余管理第二十四條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經營收支結轉和結余應當單獨反映。第二十五條專項資金結余按規(guī)定結轉下年繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為累計盈余用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十六條各單位在完成本單位計劃內的工作目標任務外，通過教學科研及其輔助活動等所取得的收入按學校創(chuàng)收收入管理規(guī)定執(zhí)行。第八章專用基金管理第二十七條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。第二十八條專用基金包括職工福利基金、學生獎助基金（包括勤工助學基金）、其他基金等。職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于職工集體福利設施，集體福利待遇等的資金。學生獎助基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學費減免、勤工助學、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。其他基金即按照其他有關規(guī)定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專用資金。第二十九條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的由學校制定，報上級批準后實施。專用基金管理應當遵循“先提后用、收支平衡、專款專用”的原則，支出應當按照相關規(guī)定執(zhí)行，不得超出基金規(guī)模。第九章資產管理第三十條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。第三十一條學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。第三十二條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。財務處應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。第三十三條固定資產是指使用期限超過1年（不含1年），單位價值在1000元以上（其中：專用設備價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。第三十四條資產基建處應對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊,計提固定資產折舊不考慮殘值,財務處對資產基建處提供的資產折舊情況進行帳務處理。已提足折舊的固定資產，仍可以繼續(xù)使用的,應當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。第三十五條資產基建處應對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。第三十六條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程竣工財務結算和資產交付使用。第三十七條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第三十八條資產基建處負責對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執(zhí)行國家有關規(guī)定。第三十九條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式的對外投資。學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。第四十條各二級單位不得將其占有、使用的國有資產作為抵押物對外抵押或擔保，不得為任何單位或個人的經濟活動提供擔保。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第四十一條學校對資產的處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。第四十二條學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。第四十三條學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。第十章往來賬款及負債管理第四十四條往來賬款是學校在資金活動過程中發(fā)生的應收應付、預收預付款，財務部門必須嚴格控制，及時結算。負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。第四十五條往來款項應定期進行清理、催收；年末必須將未核銷的往來款與有關賬戶進行核對，并將核對無誤的未核銷往來款清單作為決算報表的附表歸檔。第四十六條各種內部往來款項，年末應與各單位核對，并及時結轉。第四十七條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。第四十八條借款必須在規(guī)定的期限內歸還，逾期不還者，不予辦理新的借款。第四十九條學校應對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算。第五十條學校應當建立健全內部控制制度，建立風險評估機制，加強借入款項管理，嚴格審批程序，不得違反規(guī)定借款或提供擔保。第十一章成本費用管理第五十一條學校應當根據事業(yè)發(fā)展需要，實行內部成本費用管理。第五十二條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產耗費和損失。第五十三條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對學校業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。第五十四條費用按照其用途歸集，主要包括：業(yè)務活動費用、資產處置費用、單位管理費用、經營費用、上繳上級費用、對附屬單位補助費用、所得稅費用、其他費用等。教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發(fā)生的各項費用?？蒲匈M用是指學校為完成所承擔的科研任務而發(fā)生的各項費用。管理費用是指學校為完成學校行政管理任務而發(fā)生的各項費用。主要包括：學校行政管理部門發(fā)生的各項費用，學校統(tǒng)一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。第五十五條學校要正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。第五十六條學校根據實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、部門和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算應當細化到科研項目。第十二章財務報告和財務分析第五十七條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表等主表，有關附表以及報表說明書等。第五十八條財務報表說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第五十九條財務報告應當按照主管部門要求，通過相關渠道，對外進行公開披露。校屬獨立核算單位應定期向財務處報送季度和年度財務報表。第六十條財務處按照主管部門的規(guī)定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告，說明學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發(fā)展能力等情況，存在主要問題和改進措施等。第十三章會計檔案管理第六十一條會計檔案指單位進行會計核算過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括電子會計檔案。第六十二條下列會計檔案應當進行歸檔（一）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（二）會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿；（三）財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；（四）其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表等；第六十三條財務處必須按照規(guī)定建立健全會計檔案的裝訂、立卷、歸檔等制度。第六十四條每年的會計檔案，在會計年度終了時，可暫由財務處保管一年，保管期滿后，由財務處編造清冊，將會計檔案移交學校檔案館。第六十五條學校檔案館保存的會計檔案，應嚴格按規(guī)定進行查閱，向外單位提供查閱時，檔案原則上不借出。如特殊情況，須經主管財務的校長審批，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。第六十六條會計檔案的保管期限分為永久、定期二大類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起。第六十七條會計檔案保管期滿，由學校檔案館提出銷毀意見，會同財務處共同審查、鑒定、編寫會計檔案銷毀清冊，報主管校領導及上級主管部門批準后銷毀。保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質會計檔案應單獨抽出立卷。一直保管到結清了債權債務或處理了未了事項再進行銷毀。第十四