供銷社資金預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)供銷社資金預(yù)算管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，保障供銷社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于供銷社本級及所屬各基層社、直屬企業(yè)等預(yù)算單位的資金預(yù)算管理。（三）基本原則1.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮供銷社的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)資金，確保重點(diǎn)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的資金需求，同時兼顧其他業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展。2.量入為出原則以收定支，根據(jù)預(yù)計(jì)的收入情況安排支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)資金缺口。3.全面預(yù)算原則涵蓋供銷社所有資金收支活動，包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等，實(shí)行全方位、全過程的預(yù)算管理。4.精細(xì)管理原則對資金預(yù)算進(jìn)行細(xì)化分解，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的具體內(nèi)容和責(zé)任主體，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，提高預(yù)算管理的精細(xì)化程度。二、資金預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會成立供銷社預(yù)算管理委員會，由供銷社主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)供銷社年度資金預(yù)算方案、調(diào)整預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是資金預(yù)算管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核資金預(yù)算草案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算管理委員會提供決策支持。（三）各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的資金預(yù)算編制，提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，并及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。三、資金預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.供銷社的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)。3.上一年度資金預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測。4.各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等相關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售計(jì)劃等因素進(jìn)行預(yù)測；其他業(yè)務(wù)收入根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的預(yù)計(jì)開展情況進(jìn)行估算；投資收益按照投資項(xiàng)目的預(yù)期收益情況進(jìn)行測算；營業(yè)外收入根據(jù)可能發(fā)生的意外事項(xiàng)進(jìn)行合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算經(jīng)營支出預(yù)算涵蓋商品采購支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。商品采購支出應(yīng)結(jié)合庫存情況、銷售計(jì)劃以及供應(yīng)商報(bào)價等因素進(jìn)行編制；銷售費(fèi)用根據(jù)市場推廣計(jì)劃、銷售渠道拓展需求等確定；管理費(fèi)用按照人員編制、辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行估算；財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)的融資規(guī)模、利率水平等計(jì)算。投資支出預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等。固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)供銷社的發(fā)展規(guī)劃、技術(shù)改造需求等，對購置設(shè)備、建設(shè)項(xiàng)目等所需資金進(jìn)行詳細(xì)測算；股權(quán)投資預(yù)算根據(jù)投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和投資計(jì)劃確定投資金額?；I資支出預(yù)算根據(jù)資金需求和融資計(jì)劃，預(yù)計(jì)債務(wù)融資、股權(quán)融資等籌資活動的支出，包括利息支付、手續(xù)費(fèi)等。其他支出預(yù)算如捐贈支出、政策性補(bǔ)貼支出等，按照相關(guān)政策規(guī)定和實(shí)際需求進(jìn)行編制。（三）編制流程1.每年[具體時間]前，財(cái)務(wù)部門向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)資金預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各業(yè)務(wù)部門按照通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度資金預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的預(yù)算草案，編制供銷社年度資金預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。5.預(yù)算管理委員會對年度資金預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見對預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整完善，報(bào)供銷社主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。四、資金預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解下達(dá)將批準(zhǔn)后的年度資金預(yù)算分解到各季度、各月份，并明確各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)和責(zé)任主體，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性和可控性。（二）資金支付審批1.嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，按照預(yù)算安排和審批流程辦理資金支付業(yè)務(wù)。所有資金支出必須經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和供銷社領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.對于預(yù)算內(nèi)支出，經(jīng)辦部門填寫資金支付申請單，附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料，按照審批權(quán)限依次審批后，財(cái)務(wù)部門審核無誤后辦理支付。3.對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會審批同意，并說明超預(yù)算原因及追加預(yù)算的必要性。未經(jīng)審批的超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)部門不得辦理支付。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施。3.預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的措施和建議。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并會同相關(guān)部門進(jìn)行分析論證，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各相關(guān)部門執(zhí)行。五、資金預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展資金預(yù)算分析工作，財(cái)務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行簡要分析，每季度進(jìn)行全面深入分析，年度終了進(jìn)行總結(jié)分析。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如對比分析、因素分析、趨勢分析等，從預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、資金使用效益等方面進(jìn)行分析評價。3.通過預(yù)算分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，為加強(qiáng)預(yù)算管理、優(yōu)化資金配置提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立資金預(yù)算考核制度，對各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算控制偏差率、資金使用效益等。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%；預(yù)算控制偏差率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。將預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。六、資金預(yù)算管理的信息化建設(shè)（一）建立資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立供銷社資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考核等全過程的信息化管理。（二）系統(tǒng)功能模塊1.預(yù)算編制模塊提供便捷的預(yù)算編制界面，支持各部門在線編制預(yù)算草案，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動匯總和審核，提高預(yù)算編制效率和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行模塊實(shí)時跟蹤資金收支情況，記錄每一筆資金支付業(yè)務(wù)，自動生成預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，方便財(cái)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門隨時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.預(yù)算監(jiān)控模塊設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，當(dāng)出現(xiàn)超預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行偏差較大時，及時發(fā)出預(yù)警信息，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算分析模塊運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度分析，生成各類分析報(bào)表和圖表，為預(yù)算管理決策提供支持。5.預(yù)算考核模塊根據(jù)預(yù)設(shè)的預(yù)算考核指標(biāo)，自動計(jì)算各部門的預(yù)算考核得分，生成預(yù)算考核報(bào)告，實(shí)現(xiàn)預(yù)算考核的自動化和規(guī)范化。（三）數(shù)據(jù)安全與維護(hù)加強(qiáng)資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、