供應(yīng)鏈公司出納管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬供應(yīng)鏈公司的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付信息準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得延誤，保障公司資金周轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、崗位職責(zé)（一）資金收付1.負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批后的原始憑證進(jìn)行操作。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。3.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）票據(jù)管理1.妥善保管各類票據(jù)，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等，確保票據(jù)安全。2.負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、開具、核銷等工作，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行。3.定期盤點(diǎn)票據(jù)庫存，核對(duì)賬目，確保票據(jù)數(shù)量與賬面記錄一致。（三）資金核算與報(bào)表編制1.協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核算，提供準(zhǔn)確的資金收支數(shù)據(jù)。2.定期編制資金報(bào)表，如資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等，反映公司資金狀況和收支情況。3.配合財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資金資料和解釋說明。（四）印章與保險(xiǎn)柜管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，按照規(guī)定使用，不得擅自出借或交由他人保管。2.妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，確保保險(xiǎn)柜安全，防止現(xiàn)金及重要票據(jù)被盜。（五）其他工作1.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)，積極配合公司其他部門的工作。2.協(xié)助開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。三、工作流程（一）資金收入流程1.業(yè)務(wù)部門收到客戶款項(xiàng)后，開具收款憑證，并將相關(guān)收款信息傳遞給出納。2.出納核對(duì)收款憑證與實(shí)際收款金額、客戶信息等是否一致，無誤后辦理收款手續(xù)。3.收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清金額，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；通過銀行轉(zhuǎn)賬收款的，及時(shí)查看銀行到賬情況，確認(rèn)款項(xiàng)到賬后在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章。4.將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）資金支出流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等審批后提交給出納。2.出納審核報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單的審批手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否正確、用途是否合理等。3.審核無誤后，按照審批意見辦理付款手續(xù)。支付現(xiàn)金的，從庫存現(xiàn)金中支付，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，填寫支票或網(wǎng)上銀行支付指令，經(jīng)審核后提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。4.將付款憑證及相關(guān)原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）票據(jù)開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)開具發(fā)票。2.出納審核開票申請(qǐng)，確認(rèn)開票信息準(zhǔn)確無誤后，按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票號(hào)碼順序依次開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.將發(fā)票聯(lián)交給客戶，并做好發(fā)票開具記錄；將記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）票據(jù)核銷流程1.定期對(duì)已開具的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)已使用票據(jù)的號(hào)碼、金額、開具日期等信息與記賬記錄是否一致。2.將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔。3.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、作廢等情況時(shí)，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額1.根據(jù)公司日常資金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支需要量確定。2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在驗(yàn)鈔機(jī)上進(jìn)行真?zhèn)舞b別，對(duì)于可疑的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，不得坐支現(xiàn)金。即不得用收入的現(xiàn)金直接支付各項(xiàng)開支，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，支出所需現(xiàn)金從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取。3.嚴(yán)禁白條抵庫，任何單位和個(gè)人不得用不符合財(cái)務(wù)制度的借條、收據(jù)等頂替庫存現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。監(jiān)盤結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，記錄盤點(diǎn)情況和結(jié)果。五、銀行存款管理（一）賬戶管理1.按照國家法律法規(guī)及公司業(yè)務(wù)需要，合理開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷需經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。2.嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.定期與銀行核對(duì)賬戶余額，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額一致。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行結(jié)算方式1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金收付情況，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，確保填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、清晰。3.加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的領(lǐng)用、使用、背書轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)，防止票據(jù)丟失、被盜用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）網(wǎng)上銀行管理1.如使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金收付，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的操作流程進(jìn)行操作。設(shè)置安全的網(wǎng)上銀行登錄密碼和支付密碼，并定期更換。2.妥善保管網(wǎng)上銀行U盾等安全介質(zhì)，不得將U盾交給他人代操作。在使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金支付時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)支付信息，確保支付安全。3.定期查看網(wǎng)上銀行交易記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。六、印章管理（一）印章保管1.公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章由出納專人保管。保管人員不得擅自將印章交與他人使用，如有特殊情況需要他人代保管時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理交接手續(xù)。2.印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保印章安全。（二）印章使用1.嚴(yán)格按照公司規(guī)定的印章使用審批流程使用印章。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事項(xiàng)、金額、日期等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等審批后，方可加蓋印章。2.加蓋印章時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正，與審批內(nèi)容一致。不得在空白憑證、紙張上加蓋印章。3.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章歸位保管，并做好印章使用記錄。七、票據(jù)管理（一）票據(jù)購買1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由出納提出票據(jù)購買申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)購買各類票據(jù)。2.購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息是否正確，并妥善保管票據(jù)購買憑證。（二）票據(jù)領(lǐng)用1.建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、號(hào)碼、用途、領(lǐng)用人等信息。2.業(yè)務(wù)部門或其他人員因工作需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到出納處領(lǐng)取票據(jù)。3.出納應(yīng)按照審批后的申請(qǐng)表發(fā)放票據(jù)，并要求領(lǐng)用人在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)。（三）票據(jù)開具與保管1.出納應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定和公司業(yè)務(wù)要求開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.開具后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔。歸檔時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)號(hào)碼順序整理，便于查閱和核對(duì)。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)庫存數(shù)量與賬面記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（四）票據(jù)核銷1.已使用的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和合規(guī)性。2.核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、號(hào)碼、開具日期等信息是否一致，并在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上注明核銷情況。3.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的全部聯(lián)次妥善保管，定期歸檔。八、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷范圍1.公司員工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用，符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，可以按照本辦法進(jìn)行報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)、合法，取得的原始憑證必須是正規(guī)發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)等合法票據(jù)，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息。（二）報(bào)銷流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。3.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核報(bào)銷單的審批手續(xù)是否齊全、費(fèi)用是否符合公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)是否合法合規(guī)等。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)銷單提交給總經(jīng)理進(jìn)行審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。5.報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納按照審批意見辦理付款手續(xù)。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，員工應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等的具體規(guī)定；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的比例進(jìn)行控制等。2.對(duì)于超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.出納應(yīng)密切關(guān)注公司資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。如資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難、銀行賬戶異常等情況。2.加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門、銀行等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)進(jìn)展和銀行政策變化，以便提前做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)提前制定資金籌集計(jì)劃，合理安排資金使用，確保公司資金鏈不斷裂。如通過銀行貸款、融資等方式籌集資金。2.針對(duì)資金周轉(zhuǎn)困難風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)化資金配置，加快資金回籠，合理控制資金支出，提高資金使用效率。3.如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常情況，應(yīng)立即與銀行聯(lián)系，查明原因，并采取相應(yīng)措施，如凍結(jié)賬戶、掛失密碼等，防止資金被盜用。（三）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與監(jiān)控1.出納應(yīng)定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)的問題和采取的應(yīng)對(duì)措施。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和分析，定期評(píng)估公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并向公司管理層報(bào)告。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，檢查出納工作流程是否合規(guī)、資金收付是否準(zhǔn)確、票據(jù)管理是否規(guī)范等。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對(duì)銀行存款余額等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記情況，票據(jù)管理情況，印章使用情況等。2.檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)要求出