五華區(qū)公司稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強五華區(qū)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風險，確保公司依法納稅，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于五華區(qū)公司及其所屬各部門、分公司、子公司等分支機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.依法納稅原則公司必須遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅款足額、及時繳納。2.合規(guī)操作原則稅務(wù)管理活動應(yīng)嚴格按照稅收法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進行，規(guī)范稅務(wù)核算、申報、繳納等流程，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.風險防范原則建立健全稅務(wù)風險防范機制，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險，避免因稅務(wù)問題給公司帶來經(jīng)濟損失和聲譽影響。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理控制稅務(wù)成本，提高稅務(wù)管理效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、稅務(wù)管理職責分工（一）稅務(wù)管理部門職責1.負責制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開展稅務(wù)政策研究與培訓(xùn)，及時傳達稅收政策變化，為公司各部門提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。3.負責公司稅務(wù)核算、申報、繳納等日常稅務(wù)工作的組織與實施，確保稅務(wù)處理的準確性和及時性。4.協(xié)助公司各部門處理稅務(wù)事項，參與重大經(jīng)營決策的稅務(wù)分析與論證，提供稅務(wù)建議。5.負責稅務(wù)風險管理工作，識別、評估和監(jiān)控稅務(wù)風險，制定風險應(yīng)對措施，并定期向公司管理層報告稅務(wù)風險狀況。6.負責與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，維護良好的稅企關(guān)系，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向，爭取有利的稅收政策支持。（二）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性，為稅務(wù)核算提供基礎(chǔ)支持。2.配合稅務(wù)管理部門完成稅務(wù)申報、繳納等工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。3.參與稅務(wù)風險管理工作，從財務(wù)管理角度分析稅務(wù)風險對公司財務(wù)狀況的影響，并提出相應(yīng)的防范措施。（三）其他部門職責1.各部門應(yīng)按照公司稅務(wù)管理制度的要求，配合稅務(wù)管理部門做好本部門的稅務(wù)管理工作，及時提供稅務(wù)相關(guān)資料和信息。2.在開展業(yè)務(wù)活動過程中，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，對重大業(yè)務(wù)決策進行稅務(wù)評估，避免因業(yè)務(wù)操作不當引發(fā)稅務(wù)風險。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立、變更、注銷時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負責組織相關(guān)資料的準備和申報工作，確保稅務(wù)登記信息的準確、完整。稅務(wù)登記資料應(yīng)包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程、財務(wù)會計制度等相關(guān)文件。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記內(nèi)容變更時，如名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍等，應(yīng)在變更事項發(fā)生之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時收集、整理變更事項的相關(guān)資料，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行申報，確保變更登記手續(xù)的順利完成。變更稅務(wù)登記資料應(yīng)包括變更后的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程修正案等相關(guān)文件。四、賬簿憑證管理（一）賬簿設(shè)置1.公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。2.賬簿的設(shè)置應(yīng)能準確、完整地反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，為稅務(wù)核算和申報提供依據(jù)。（二）憑證管理1.公司應(yīng)合法取得、妥善保管各類原始憑證，原始憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性和有效性。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的內(nèi)容與原始憑證相符，記賬憑證的編制應(yīng)符合會計制度和稅務(wù)法規(guī)的要求。3.賬簿、憑證應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行保管，保管期限不得少于法定年限。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。五、稅務(wù)核算（一）核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行稅務(wù)核算，準確記錄和反映各項收入、成本、費用和稅金。2.稅務(wù)核算應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保稅務(wù)處理的準確性和合規(guī)性。（二）核算內(nèi)容1.收入核算公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確確認各項收入的實現(xiàn)時間和金額，包括銷售收入、勞務(wù)收入、特許權(quán)使用費收入、利息收入等。對于不同類型的收入，應(yīng)分別按照相應(yīng)的稅收政策進行核算和申報，確保收入核算的準確性和完整性。2.成本費用核算公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，準確核算各項成本、費用，包括原材料采購成本、生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。在成本費用核算過程中，應(yīng)嚴格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行稅前扣除，確保成本費用的合理性和合規(guī)性。對于不符合稅收法規(guī)規(guī)定的成本費用，不得在稅前扣除。3.稅金核算公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確計算和核算各項稅金，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。稅金核算應(yīng)準確記錄稅金的計提、繳納等情況，確保稅金核算的準確性和及時性。六、納稅申報（一）申報流程1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，組織開展納稅申報工作。2.納稅申報前，稅務(wù)管理部門應(yīng)與財務(wù)部門等相關(guān)部門核對收入、成本、費用等數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。3.納稅申報數(shù)據(jù)核對無誤后，稅務(wù)管理部門應(yīng)通過電子稅務(wù)局或其他規(guī)定的申報方式，按時向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)附列資料。4.對于享受稅收優(yōu)惠政策的公司，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，及時向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)備案資料，并在納稅申報中準確填報稅收優(yōu)惠信息。（二）申報資料準備1.納稅申報所需資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票領(lǐng)用存情況表、稅控設(shè)備開具發(fā)票匯總表及明細表等相關(guān)資料。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)負責收集、整理和審核申報資料，確保申報資料的齊全、準確和合規(guī)。對于申報資料不符合要求的，應(yīng)及時補充或更正。七、稅款繳納（一）繳納方式1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款繳納方式，按時足額繳納稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納、現(xiàn)金繳納等。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況和稅務(wù)機關(guān)要求，選擇合適的稅款繳納方式，并確保繳納過程的安全、準確和及時。（二）繳納期限1.公司應(yīng)嚴格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限繳納稅款，不得逾期繳納。2.對于有特殊納稅期限規(guī)定的稅種，如企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年度匯算清繳等，稅務(wù)管理部門應(yīng)提前做好安排，確保按時完成稅款繳納工作。（三）稅款補繳與退還1.如發(fā)現(xiàn)公司少繳或未繳稅款，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時組織補繳稅款，并按照規(guī)定繳納滯納金。2.如因稅務(wù)機關(guān)誤征或公司多繳稅款等原因，需要辦理稅款退還手續(xù)的，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時提供相關(guān)資料，辦理稅款退還申請。八、稅務(wù)風險管理（一）風險識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風險進行識別，識別范圍應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于合同簽訂、發(fā)票管理、成本費用核算、納稅申報等。2.風險識別方法可采用問卷調(diào)查、案例分析、數(shù)據(jù)分析、專家咨詢等多種方式，全面、準確地識別潛在的稅務(wù)風險。（二）風險評估1.對識別出的稅務(wù)風險，稅務(wù)管理部門應(yīng)進行風險評估，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風險矩陣、層次分析法等，對稅務(wù)風險進行量化評估，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風險應(yīng)對1.根據(jù)風險評估結(jié)果，稅務(wù)管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。風險應(yīng)對措施可包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.對于高風險事項，應(yīng)采取風險規(guī)避措施，避免風險的發(fā)生；對于中風險事項，應(yīng)采取風險降低措施，降低風險發(fā)生的可能性或影響程度；對于低風險事項，可根據(jù)實際情況采取風險轉(zhuǎn)移或風險承受措施。（四）風險監(jiān)控1.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立稅務(wù)風險監(jiān)控機制，對風險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。2.定期對稅務(wù)風險狀況進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)新的風險點，并調(diào)整風險應(yīng)對策略，確保稅務(wù)風險始終處于可控狀態(tài)。九、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。發(fā)票領(lǐng)購前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量和種類，并按照規(guī)定的程序和要求到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)確保內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，不得壓線、錯格。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（三）發(fā)票取得1.公司在取得發(fā)票時，應(yīng)嚴格審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等規(guī)定聯(lián)次，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，公司應(yīng)要求對方重新開具；如無法重新開具的，不得作為財務(wù)報銷憑證。（四）發(fā)票保管與繳銷1.公司應(yīng)妥善保管發(fā)票，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票的安全。發(fā)票保管期限不得少于法定年限。2.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存。保存期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。3.公司發(fā)生變更、注銷等情況時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。十、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案應(yīng)包括稅務(wù)登記資料、納稅申報資料、稅款繳納憑證、發(fā)票管理資料、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)風險管理資料等與稅務(wù)管理相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.整理后的稅務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。檔案歸檔應(yīng)建立相應(yīng)的索引和目錄，便于查詢和使用。（三）檔案保管與查閱1.稅務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行保管，保管期限不得少于法定年限。2.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)管理部門負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、損毀稅務(wù)檔案。十一、稅務(wù)培訓(xùn)與咨詢（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)核算與申報、稅務(wù)風險管理等。2.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部講座、