山西養(yǎng)老院資金管理辦法一、總則（一）目的為加強山西養(yǎng)老院資金管理，規(guī)范資金運作，保障養(yǎng)老院各項工作的順利開展，確保資金安全、合理、有效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本養(yǎng)老院實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于山西養(yǎng)老院的所有資金收支管理活動，包括但不限于財政撥款、社會捐贈、老人入住費用、服務(wù)收費等各類資金來源及相應(yīng)支出。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生，采取必要的風險防控措施。3.合理性原則：資金使用應(yīng)合理、科學，符合養(yǎng)老院的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，提高資金使用效益。4.公開透明原則：資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保資金使用情況可追溯。二、資金管理職責分工（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善養(yǎng)老院資金管理制度及相關(guān)流程，并組織實施。2.負責資金的日常核算、賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，準確反映資金收支情況。3.嚴格執(zhí)行資金審批制度，對各項資金支出進行審核把關(guān)，確保支出合規(guī)、合理。4.定期對資金進行盤點清查，保證賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金管理中存在的問題。5.配合相關(guān)部門做好資金預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。（二）養(yǎng)老院管理層職責1.負責審核批準資金管理制度、預算方案及重大資金支出事項。2.對資金管理工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和指導，監(jiān)督資金管理各項工作的執(zhí)行情況。3.確保資金管理工作符合養(yǎng)老院的發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益，協(xié)調(diào)解決資金管理過程中出現(xiàn)的重大問題。（三）其他部門職責1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動需要，合理編制資金預算，明確資金使用計劃，并嚴格按照預算和計劃使用資金。2.負責本部門資金收支業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金收支的真實性、準確性和完整性。3.配合財務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作，提供必要的資料和信息，接受財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。三、資金預算管理（一）預算編制1.每年末，養(yǎng)老院應(yīng)根據(jù)下一年度的工作計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求及財務(wù)狀況，組織各部門編制資金預算草案。2.預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各類收入來源和支出項目，確保預算的科學性和合理性。3.收入預算應(yīng)包括財政撥款、社會捐贈、老人入住費用、服務(wù)收費等各項收入的預計金額；支出預算應(yīng)涵蓋人員費用、設(shè)施設(shè)備購置與維護、日常運營費用、老人生活費用等方面。4.各部門應(yīng)認真填報預算表格，詳細說明預算項目的內(nèi)容、金額及依據(jù)，并提交財務(wù)部門進行匯總審核。（二）預算審批1.財務(wù)部門對各部門提交的預算草案進行匯總整理后，結(jié)合養(yǎng)老院整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，提出綜合平衡意見，形成年度資金預算方案。2.年度資金預算方案經(jīng)養(yǎng)老院管理層審核后，提交院務(wù)委員會審議批準。3.經(jīng)批準的年度資金預算方案應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)按照批準的預算方案組織實施，嚴格控制預算執(zhí)行進度，確保各項資金支出在預算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，相關(guān)部門應(yīng)及時查找原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。四、收入管理（一）財政撥款收入1.認真落實國家和地方關(guān)于養(yǎng)老院的財政扶持政策，積極爭取財政撥款。2.按照財政部門的要求，及時、準確地報送相關(guān)資料，申請財政撥款資金。3.收到財政撥款后，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，并進行單獨核算。（二）社會捐贈收入1.建立健全社會捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。2.設(shè)立專門賬戶或指定專人負責社會捐贈資金的接收、登記和管理，確保捐贈資金安全。3.對社會捐贈資金的來源、金額、用途等信息進行詳細記錄，并及時向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，接受社會監(jiān)督。4.嚴格按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿使用捐贈資金，不得擅自改變用途。如需變更用途，應(yīng)征得捐贈人的書面同意。（三）老人入住費用及服務(wù)收費收入1.制定合理的老人入住費用及服務(wù)收費標準，并報相關(guān)部門備案。收費標準應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老院的服務(wù)成本、市場行情等因素綜合確定，確保收費合理、公平。2.在顯著位置公示收費項目、標準及相關(guān)服務(wù)內(nèi)容，接受老人及家屬的監(jiān)督。3.按照規(guī)定的收費方式和時間收取老人入住費用及服務(wù)費用，確保收入及時足額入賬。4.加強對收費票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)真實、有效。五、支出管理（一）支出審批1.養(yǎng)老院應(yīng)建立嚴格的支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由分管領(lǐng)導審批；重大支出事項需經(jīng)養(yǎng)老院管理層集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報相關(guān)部門審批。3.支出審批應(yīng)嚴格審查支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合養(yǎng)老院的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（二）人員費用支出1.按照國家有關(guān)規(guī)定和勞動合同約定，及時足額支付員工工資、獎金、福利等費用。2.嚴格控制人員編制，合理配置人力資源，避免人員冗余和費用浪費。3.加強對人員費用支出的核算和管理，確保各項費用支出準確無誤。（三）設(shè)施設(shè)備購置與維護支出1.根據(jù)養(yǎng)老院的實際需求和發(fā)展規(guī)劃，編制設(shè)施設(shè)備購置計劃，并按照規(guī)定的程序進行審批。2.購置設(shè)施設(shè)備應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保設(shè)備質(zhì)量和價格合理。3.建立設(shè)施設(shè)備維護管理制度，定期對設(shè)施設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行。設(shè)施設(shè)備維護費用應(yīng)按照預算安排合理支出。（四）日常運營費用支出1.日常運營費用包括水電費、物業(yè)費、辦公用品費、差旅費等各項費用。2.嚴格控制日常運營費用支出，制定費用定額標準，加強對各項費用的審核和控制。3.對于水電費、物業(yè)費等固定支出，應(yīng)與相關(guān)單位簽訂合同，明確費用標準和支付方式，并按照合同約定及時支付費用。4.辦公用品采購應(yīng)實行集中采購制度，嚴格控制采購數(shù)量和價格，降低采購成本。差旅費報銷應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定的標準執(zhí)行，嚴格審批手續(xù)。（五）老人生活費用支出1.保障老人的基本生活需求，合理安排老人的飲食、住宿、醫(yī)療等費用支出。2.加強對老人生活費用的管理，建立費用核算制度，確保費用支出合理、透明。3.定期公布老人生活費用的使用情況，接受老人及家屬的監(jiān)督。六、資金內(nèi)部控制（一）不相容崗位分離1.明確資金管理過程中不相容崗位，如資金收付與記賬、票據(jù)保管與使用、印鑒管理等崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.通過崗位設(shè)置和職責分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止資金舞弊行為的發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個人不得擅自辦理資金收支業(yè)務(wù)。對于超越授權(quán)范圍的資金支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）會計系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，及時、準確地記錄和反映資金收支情況。2.加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計信息真實、完整、可靠。3.定期進行財務(wù)審計和內(nèi)部審計，對會計核算和資金管理情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）財產(chǎn)保護控制1.加強對資金及相關(guān)資產(chǎn)的安全保護措施，確保資金存放安全，防止資金被盜、被搶等情況發(fā)生。2.對現(xiàn)金、銀行存款等資金進行定期盤點清查，核對賬實是否相符。對重要票據(jù)、印鑒等應(yīng)實行專人保管，并建立嚴格的保管和使用制度。（五）預算控制1.將資金預算作為控制資金支出的重要依據(jù)，嚴格按照預算安排使用資金。2.建立預算執(zhí)行情況考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預算目標的實現(xiàn)。（六）運營分析控制1.定期對養(yǎng)老院資金運營情況進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，評估資金管理的效果和效率。2.根據(jù)運營分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題和風險，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和改進，提高資金管理水平。七、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.養(yǎng)老院應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對資金管理情況進行自查自糾。2.財務(wù)部門負責對資金收支業(yè)務(wù)進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理情況進行專項審計，審查資金管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)