啤酒廠倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)啤酒廠倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理，確保倉(cāng)庫(kù)物資的安全、完整，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)，規(guī)范倉(cāng)庫(kù)物資的出入庫(kù)及庫(kù)存管理流程，提高倉(cāng)庫(kù)運(yùn)營(yíng)效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于啤酒廠內(nèi)所有倉(cāng)庫(kù)的賬務(wù)管理，包括原材料倉(cāng)庫(kù)、半成品倉(cāng)庫(kù)、成品倉(cāng)庫(kù)等。（三）管理原則1.準(zhǔn)確性原則：倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映物資的實(shí)際收發(fā)存情況，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄物資的出入庫(kù)信息，確保賬務(wù)處理與實(shí)際業(yè)務(wù)同步。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬務(wù)資料的規(guī)范統(tǒng)一。4.安全性原則：確保倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)信息的安全，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。二、倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）倉(cāng)庫(kù)管理部門1.負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物資的日常收發(fā)、保管工作，確保物資的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.按照規(guī)定的流程辦理物資的出入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)填寫相關(guān)單據(jù)。3.定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，確保賬實(shí)相符。4.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理制度和核算辦法。2.審核倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門核對(duì)賬目，監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)物資的管理情況。4.對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，提出改進(jìn)意見。（三）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的計(jì)劃制定和采購(gòu)工作。2.及時(shí)將采購(gòu)訂單信息傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門，以便做好收貨準(zhǔn)備。3.配合倉(cāng)庫(kù)管理部門處理采購(gòu)物資的退貨、換貨等事宜。（四）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售訂單的接收和處理，及時(shí)將銷售信息傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門。2.配合倉(cāng)庫(kù)管理部門處理銷售物資的發(fā)貨、退貨等事宜。三、倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理流程（一）物資入庫(kù)管理1.采購(gòu)物資入庫(kù)采購(gòu)部門將采購(gòu)訂單副本提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門。倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)采購(gòu)訂單核對(duì)到貨物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，無(wú)誤后填寫“入庫(kù)單”?！叭霂?kù)單”一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交采購(gòu)部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。倉(cāng)庫(kù)管理人員將物資按規(guī)定存放，并在庫(kù)存系統(tǒng)中錄入入庫(kù)信息。2.自制半成品、成品入庫(kù)生產(chǎn)部門將自制半成品、成品交倉(cāng)庫(kù)時(shí)，填寫“入庫(kù)單”，注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批次等信息。倉(cāng)庫(kù)管理部門核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)，在庫(kù)存系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息?！叭霂?kù)單”流轉(zhuǎn)程序同采購(gòu)物資入庫(kù)。（二）物資出庫(kù)管理1.銷售發(fā)貨出庫(kù)銷售部門根據(jù)銷售訂單開具“發(fā)貨單”，注明客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。“發(fā)貨單”一式四聯(lián)，一聯(lián)銷售部門留存，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)管理部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交運(yùn)輸部門。倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)“發(fā)貨單”核對(duì)庫(kù)存，確認(rèn)有足夠庫(kù)存后，辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫“出庫(kù)單”?！俺鰩?kù)單”一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。倉(cāng)庫(kù)管理人員按照“發(fā)貨單”要求進(jìn)行備貨、發(fā)貨，并在庫(kù)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)信息。2.生產(chǎn)領(lǐng)用出庫(kù)生產(chǎn)部門填寫“領(lǐng)料單”，注明領(lǐng)用物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)部門留存，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)管理部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。倉(cāng)庫(kù)管理部門審核“領(lǐng)料單”，核對(duì)庫(kù)存，確認(rèn)有足夠庫(kù)存后，辦理領(lǐng)料手續(xù)，填寫“出庫(kù)單”?！俺鰩?kù)單”流轉(zhuǎn)程序同銷售發(fā)貨出庫(kù)。3.其他出庫(kù)因報(bào)廢、贈(zèng)送、調(diào)撥等原因需要出庫(kù)的物資，由相關(guān)部門填寫“出庫(kù)單”，注明出庫(kù)原因、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。倉(cāng)庫(kù)管理部門審核“出庫(kù)單”，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理出庫(kù)手續(xù)，并在庫(kù)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)信息。“出庫(kù)單”流轉(zhuǎn)程序同銷售發(fā)貨出庫(kù)。（三）庫(kù)存盤點(diǎn)管理1.盤點(diǎn)計(jì)劃制定倉(cāng)庫(kù)管理部門定期（每月或每季度）制定庫(kù)存盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等。盤點(diǎn)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.盤點(diǎn)實(shí)施倉(cāng)庫(kù)管理人員在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行逐一清點(diǎn)，填寫“盤點(diǎn)表”，記錄物資的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并在“盤點(diǎn)表”中注明差異情況。3.盤點(diǎn)報(bào)告編制盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)“盤點(diǎn)表”編制“盤點(diǎn)報(bào)告”，說(shuō)明盤點(diǎn)結(jié)果、差異原因及處理建議。“盤點(diǎn)報(bào)告”一式三份，一份倉(cāng)庫(kù)管理部門留存，一份交財(cái)務(wù)部門，一份報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。4.差異處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)“盤點(diǎn)報(bào)告”進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，按規(guī)定進(jìn)行核銷；屬于人為原因造成的，追究相關(guān)人員責(zé)任。四、倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)核算（一）賬務(wù)處理依據(jù)倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)核算以實(shí)際發(fā)生的物資出入庫(kù)業(yè)務(wù)為依據(jù)，嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.原材料：核算啤酒廠采購(gòu)的各種原材料的收發(fā)存情況。2.半成品：核算自制半成品的收發(fā)存情況。3.庫(kù)存商品：核算成品啤酒的收發(fā)存情況。4.生產(chǎn)成本：核算生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用。5.制造費(fèi)用：核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。（三）賬務(wù)處理流程1.倉(cāng)庫(kù)管理部門每日將出入庫(kù)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。3.定期（每月末）將倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存余額與財(cái)務(wù)賬面余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。4.根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，生成相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。五、倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)信息管理（一）庫(kù)存系統(tǒng)管理1.建立完善的庫(kù)存管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)記錄物資的出入庫(kù)、庫(kù)存余額等信息。2.庫(kù)存系統(tǒng)應(yīng)具備權(quán)限管理功能，不同人員根據(jù)其職責(zé)權(quán)限進(jìn)行操作。3.定期對(duì)庫(kù)存系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）賬務(wù)檔案管理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理、保管倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)相關(guān)資料，包括出入庫(kù)單據(jù)、盤點(diǎn)報(bào)告、庫(kù)存報(bào)表等。2.賬務(wù)檔案應(yīng)分類存放，妥善保管，保存期限按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。3.建立賬務(wù)檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)印賬務(wù)檔案。六、倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理進(jìn)行審計(jì)，檢查賬務(wù)處理的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)賬務(wù)資料，實(shí)地盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)物資，核實(shí)賬實(shí)相符情況。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，檢查出入庫(kù)單據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)管理部門的庫(kù)存盤點(diǎn)工作，確保盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)可靠。3.對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理中存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)建議，協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理部門提高管理水平。（三）定期檢查1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及