教育部預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強教育部預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》等法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合教育部實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于教育部本級及所屬各級各類學(xué)校、直屬事業(yè)單位等預(yù)算單位（以下簡稱“各單位”）的預(yù)算績效管理活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績效目標(biāo)為核心，圍繞績效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、開展監(jiān)督和評價，確保預(yù)算資金使用符合教育事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃要求。2.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法和程序，對預(yù)算資金的投入、產(chǎn)出、效益等進行客觀公正的評價和管理，提高預(yù)算績效管理的科學(xué)性和規(guī)范性。3.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，增強預(yù)算透明度，提高教育資金公信力。4.績效問責(zé)原則：建立健全績效問責(zé)機制，對預(yù)算績效管理工作中存在問題的單位和個人進行問責(zé)，強化預(yù)算績效管理責(zé)任約束。（四）定義與概念1.預(yù)算績效管理：是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的使用效益和教育事業(yè)發(fā)展質(zhì)量的管理活動。2.績效目標(biāo)：是指預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意度等方面。3.績效指標(biāo)：是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具，分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。4.績效評價：是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)合理的評價方法、指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果進行客觀公正的評價。5.績效結(jié)果應(yīng)用：是指將績效評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理、安排預(yù)算資金、調(diào)整政策和加強管理的重要依據(jù)，充分發(fā)揮績效評價對預(yù)算管理的導(dǎo)向作用。二、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定主體：各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定。2.設(shè)定依據(jù)：根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、預(yù)算資金安排等，結(jié)合實際需求和預(yù)期效果，設(shè)定績效目標(biāo)。3.目標(biāo)內(nèi)容：績效目標(biāo)應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：預(yù)期產(chǎn)出：明確預(yù)算資金支持的項目或活動在一定期限內(nèi)的預(yù)期成果，如學(xué)生培養(yǎng)數(shù)量、課程建設(shè)數(shù)量、科研成果數(shù)量等。預(yù)期效果：描述項目或活動實施后對教育事業(yè)發(fā)展、社會進步等方面產(chǎn)生的預(yù)期影響，如提高教育質(zhì)量、促進教育公平、推動科技創(chuàng)新等。服務(wù)對象滿意度：反映服務(wù)對象對項目或活動實施效果的滿意程度。4.目標(biāo)編制要求：指向明確：績效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算資金的用途緊密相關(guān)，能夠清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。具體細(xì)化：績效目標(biāo)應(yīng)盡可能細(xì)化、量化，便于衡量和評價。對于難以量化的目標(biāo)，應(yīng)設(shè)定明確的定性指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)。合理可行：績效目標(biāo)應(yīng)基于現(xiàn)實條件和可預(yù)見的風(fēng)險，具有合理性和可行性，能夠在規(guī)定期限內(nèi)實現(xiàn)。（二）目標(biāo)審核1.審核主體：教育部財務(wù)司負(fù)責(zé)組織對各單位報送的績效目標(biāo)進行審核。2.審核內(nèi)容：完整性審核：審核績效目標(biāo)是否包含預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意度等方面的內(nèi)容，是否完整反映預(yù)算資金的使用方向和預(yù)期目標(biāo)。相關(guān)性審核：審核績效目標(biāo)是否與教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃相關(guān)，是否與預(yù)算資金的用途相符。適當(dāng)性審核：審核績效目標(biāo)是否符合實際情況，是否合理可行，是否具有可衡量性。明確性審核：審核績效目標(biāo)是否清晰明確，是否能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，是否便于評價和考核。3.審核結(jié)果反饋：教育部財務(wù)司將審核結(jié)果反饋給各單位。對審核未通過的績效目標(biāo)，各單位應(yīng)根據(jù)審核意見進行修改完善，并重新報送審核。（三）目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情形之一的，各單位可以申請調(diào)整績效目標(biāo)：國家政策發(fā)生重大調(diào)整：導(dǎo)致原績效目標(biāo)無法實現(xiàn)的。不可抗力因素：對績效目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響的。其他特殊原因：確需調(diào)整績效目標(biāo)的。2.調(diào)整程序：各單位應(yīng)填寫《教育部預(yù)算績效目標(biāo)調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容等，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)教育部財務(wù)司審核同意后，方可調(diào)整績效目標(biāo)。三、績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.監(jiān)控主體：各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績效運行的監(jiān)控。2.監(jiān)控職責(zé)：建立監(jiān)控機制：各單位應(yīng)建立健全預(yù)算績效運行監(jiān)控機制，明確監(jiān)控責(zé)任人和監(jiān)控流程，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。開展監(jiān)控工作：各單位應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進行監(jiān)控，收集、分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。報送監(jiān)控報告：各單位應(yīng)在每季度結(jié)束后15個工作日內(nèi)，將本季度預(yù)算績效運行監(jiān)控情況報送教育部財務(wù)司。監(jiān)控報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)實現(xiàn)程度、存在問題及改進措施等內(nèi)容。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方法1.監(jiān)控內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行進度：監(jiān)控預(yù)算資金的實際支出進度，是否與預(yù)算安排相符，是否存在截留、挪用、閑置等情況?？冃繕?biāo)完成情況：監(jiān)控績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，包括預(yù)期產(chǎn)出的完成情況、預(yù)期效果的實現(xiàn)情況、服務(wù)對象滿意度等方面。重大事項執(zhí)行情況：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中是否發(fā)生重大事項，如項目變更、政策調(diào)整等，對績效目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。2.監(jiān)控方法：數(shù)據(jù)采集與分析：通過財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行分析比對，及時發(fā)現(xiàn)問題。實地檢查：對重點項目或資金使用量大的項目，可進行實地檢查，了解項目實施情況和資金使用情況。問卷調(diào)查與訪談：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，了解服務(wù)對象對項目實施效果的滿意度，收集相關(guān)意見和建議。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.及時糾偏：對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位應(yīng)及時采取措施進行整改，確保預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標(biāo)的實現(xiàn)。2.調(diào)整預(yù)算：根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)存在較大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)按照規(guī)定程序申請調(diào)整預(yù)算。3.完善管理：通過對監(jiān)控結(jié)果的分析總結(jié)，各單位應(yīng)查找預(yù)算績效管理中的薄弱環(huán)節(jié)，完善管理制度和流程，提高預(yù)算績效管理水平。四、績效評價（一）評價主體與對象1.評價主體：教育部財務(wù)司負(fù)責(zé)組織實施教育部本級及所屬單位的預(yù)算績效評價工作。必要時，可委托第三方機構(gòu)進行績效評價。2.評價對象：教育部本級及所屬各級各類學(xué)校、直屬事業(yè)單位等預(yù)算單位的預(yù)算項目和整體支出。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評價內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況：主要評價預(yù)算資金的實際支出進度、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。績效目標(biāo)完成情況：主要評價績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意度等方面。預(yù)算績效管理水平：主要評價預(yù)算績效管理工作的組織實施情況、制度建設(shè)情況、績效目標(biāo)設(shè)定與審核情況、績效運行監(jiān)控情況等。2.指標(biāo)體系：根據(jù)評價內(nèi)容，制定相應(yīng)的績效評價指標(biāo)體系?？冃гu價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有預(yù)算項目和整體支出的評價；個性指標(biāo)根據(jù)不同預(yù)算項目和單位的特點，設(shè)置具有針對性的評價指標(biāo)。（三）評價方法與標(biāo)準(zhǔn)1.評價方法：成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進行對比分析，以評價預(yù)算資金的使用效益。比較法：通過對同類項目或單位的績效情況進行比較分析，評價被評價對象的績效水平。因素分析法：綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的各種因素，以評價績效目標(biāo)的完成情況。最低成本法：在確保績效目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，比較不同方案的成本高低，以選擇成本最低的方案。公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、公眾參與等方式，對預(yù)算項目或整體支出的績效情況進行評價。2.評價標(biāo)準(zhǔn)：績效評價標(biāo)準(zhǔn)分為計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等。評價時，應(yīng)根據(jù)評價目的和評價對象的特點，選擇合適的評價標(biāo)準(zhǔn)。（四）評價工作程序1.制定評價方案：教育部財務(wù)司根據(jù)評價對象和評價目的，制定績效評價方案，明確評價指標(biāo)、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價工作步驟等內(nèi)容。2.組織實施評價：評價實施單位按照評價方案的要求，組織開展績效評價工作。通過收集資料、實地調(diào)研、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，獲取評價所需信息，并進行整理和分析。3.撰寫評價報告：評價實施單位根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告。評價報告應(yīng)包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。4.審核評價報告：教育部財務(wù)司對評價報告進行審核，審核通過后，將評價報告報送教育部領(lǐng)導(dǎo)，并反饋給各單位。5.公開評價結(jié)果：教育部將績效評價結(jié)果按照規(guī)定程序向社會公開，接受社會監(jiān)督。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.改進預(yù)算管理：各單位應(yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果，查找預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施，完善管理制度和流程，提高預(yù)算管理水平。2.調(diào)整預(yù)算安排：教育部將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在安排預(yù)算時給予優(yōu)先考慮；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預(yù)算安排。3.加強項目管理：各單位應(yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果，對項目實施過程中存在的問題進行整改，加強項目管理，確保項目順利實施，提高項目績效。4.強化問責(zé)機制：對預(yù)算績效管理工作中存在問題嚴(yán)重、造成重大損失浪費的單位和個人，按照有關(guān)規(guī)定進行問責(zé)。五、績效結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.績效導(dǎo)向：教育部在編制年度預(yù)算時，將績效評價結(jié)果作為重要參考依據(jù)，強化績效導(dǎo)向，優(yōu)先保障績效目標(biāo)明確、績效水平高的項目和單位。2.資金分配調(diào)整：根據(jù)績效評價結(jié)果，對預(yù)算資金進行動態(tài)調(diào)整。對績效好的項目，適當(dāng)增加預(yù)算安排；對績效差的項目，相應(yīng)減少預(yù)算安排或取消項目。（二）用于政策調(diào)整1.政策優(yōu)化依據(jù)：績效評價結(jié)果為教育政策的制定、調(diào)整和完善提供參考依據(jù)。通過對教育政策實施效果的評價，及時發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過程中存在的問題，為政策優(yōu)化提供數(shù)據(jù)支持。2.政策制定參考：在制定新的教育政策時，充分考慮政策的預(yù)期績效目標(biāo)，確保政策的科學(xué)性、合理性和可行性。同時，借鑒其他地區(qū)或國家在相關(guān)領(lǐng)域的成功經(jīng)驗，提高教育政策的績效水平。（三）加強內(nèi)部管理1.完善管理制度：各單位根據(jù)績效評價結(jié)果，查找內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)算管理制度、財務(wù)管理制度、項目管理制度等，加強內(nèi)部控制，提高管理水平。2.改進工作流程：對績效評價中發(fā)現(xiàn)的工作流程不合理、效率低下等問題，各單位應(yīng)進行優(yōu)化和改進，簡化工作環(huán)節(jié)，提高工作效率，確保各項工作有序開展。3.強化人員培訓(xùn)：針對績效評價中反映出的人員素質(zhì)問題，各單位應(yīng)加強對工作人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，為做好預(yù)算績效管理工作提供人才保障。六、信息公開與監(jiān)督（一）信息公開1.公開內(nèi)容：教育部應(yīng)按照規(guī)定將預(yù)算績效管理相關(guān)信息向社會公開，包括績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果、績效管理制度等。2.公開方式：通過教育部官方網(wǎng)站、政府信息公開平臺等渠道進行公開，方便社會公眾查詢和監(jiān)督。3.公開時間：績效目標(biāo)應(yīng)在預(yù)算批復(fù)后20日內(nèi)公開；績效評價結(jié)果應(yīng)在評價工作結(jié)束后20日內(nèi)公開。（二）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督主體：教育部內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)對各單位預(yù)算績效管理工作進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：制度執(zhí)行情況：檢查各單位是否嚴(yán)