教育部預(yù)算績(jī)效管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)教育部預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》等法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合教育部實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于教育部本級(jí)及所屬各級(jí)各類學(xué)校、直屬事業(yè)單位等預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績(jī)效目標(biāo)為核心，圍繞績(jī)效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保預(yù)算資金使用符合教育事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃要求。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，對(duì)預(yù)算資金的投入、產(chǎn)出、效益等進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)和管理，提高預(yù)算績(jī)效管理的科學(xué)性和規(guī)范性。3.公開(kāi)透明原則：預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程和結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算透明度，提高教育資金公信力。4.績(jī)效問(wèn)責(zé)原則：建立健全績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作中存在問(wèn)題的單位和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理責(zé)任約束。（四）定義與概念1.預(yù)算績(jī)效管理：是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，以提高預(yù)算資金的使用效益和教育事業(yè)發(fā)展質(zhì)量的管理活動(dòng)。2.績(jī)效目標(biāo)：是指預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面。3.績(jī)效指標(biāo)：是指衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具，分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。4.績(jī)效評(píng)價(jià)：是指根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。5.績(jī)效結(jié)果應(yīng)用：是指將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理、安排預(yù)算資金、調(diào)整政策和加強(qiáng)管理的重要依據(jù)，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)算管理的導(dǎo)向作用。二、績(jī)效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定主體：各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定。2.設(shè)定依據(jù)：根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、預(yù)算資金安排等，結(jié)合實(shí)際需求和預(yù)期效果，設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。3.目標(biāo)內(nèi)容：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：預(yù)期產(chǎn)出：明確預(yù)算資金支持的項(xiàng)目或活動(dòng)在一定期限內(nèi)的預(yù)期成果，如學(xué)生培養(yǎng)數(shù)量、課程建設(shè)數(shù)量、科研成果數(shù)量等。預(yù)期效果：描述項(xiàng)目或活動(dòng)實(shí)施后對(duì)教育事業(yè)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步等方面產(chǎn)生的預(yù)期影響，如提高教育質(zhì)量、促進(jìn)教育公平、推動(dòng)科技創(chuàng)新等。服務(wù)對(duì)象滿意度：反映服務(wù)對(duì)象對(duì)項(xiàng)目或活動(dòng)實(shí)施效果的滿意程度。4.目標(biāo)編制要求：指向明確：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算資金的用途緊密相關(guān)，能夠清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。具體細(xì)化：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)盡可能細(xì)化、量化，便于衡量和評(píng)價(jià)。對(duì)于難以量化的目標(biāo)，應(yīng)設(shè)定明確的定性指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。合理可行：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)基于現(xiàn)實(shí)條件和可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具有合理性和可行性，能夠在規(guī)定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)。（二）目標(biāo)審核1.審核主體：教育部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)組織對(duì)各單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容：完整性審核：審核績(jī)效目標(biāo)是否包含預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面的內(nèi)容，是否完整反映預(yù)算資金的使用方向和預(yù)期目標(biāo)。相關(guān)性審核：審核績(jī)效目標(biāo)是否與教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃相關(guān)，是否與預(yù)算資金的用途相符。適當(dāng)性審核：審核績(jī)效目標(biāo)是否符合實(shí)際情況，是否合理可行，是否具有可衡量性。明確性審核：審核績(jī)效目標(biāo)是否清晰明確，是否能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，是否便于評(píng)價(jià)和考核。3.審核結(jié)果反饋：教育部財(cái)務(wù)司將審核結(jié)果反饋給各單位。對(duì)審核未通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)，各單位應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，并重新報(bào)送審核。（三）目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情形之一的，各單位可以申請(qǐng)調(diào)整績(jī)效目標(biāo)：國(guó)家政策發(fā)生重大調(diào)整：導(dǎo)致原績(jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。不可抗力因素：對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影響的。其他特殊原因：確需調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的。2.調(diào)整程序：各單位應(yīng)填寫《教育部預(yù)算績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容等，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)教育部財(cái)務(wù)司審核同意后，方可調(diào)整績(jī)效目標(biāo)。三、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.監(jiān)控主體：各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績(jī)效運(yùn)行的監(jiān)控。2.監(jiān)控職責(zé)：建立監(jiān)控機(jī)制：各單位應(yīng)建立健全預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，明確監(jiān)控責(zé)任人和監(jiān)控流程，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。開(kāi)展監(jiān)控工作：各單位應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控，收集、分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。報(bào)送監(jiān)控報(bào)告：各單位應(yīng)在每季度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，將本季度預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況報(bào)送教育部財(cái)務(wù)司。監(jiān)控報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方法1.監(jiān)控內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：監(jiān)控預(yù)算資金的實(shí)際支出進(jìn)度，是否與預(yù)算安排相符，是否存在截留、挪用、閑置等情況?？?jī)效目標(biāo)完成情況：監(jiān)控績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，包括預(yù)期產(chǎn)出的完成情況、預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)情況、服務(wù)對(duì)象滿意度等方面。重大事項(xiàng)執(zhí)行情況：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中是否發(fā)生重大事項(xiàng)，如項(xiàng)目變更、政策調(diào)整等，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。2.監(jiān)控方法：數(shù)據(jù)采集與分析：通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。實(shí)地檢查：對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目或資金使用量大的項(xiàng)目，可進(jìn)行實(shí)地檢查，了解項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用情況。問(wèn)卷調(diào)查與訪談：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談等方式，了解服務(wù)對(duì)象對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意度，收集相關(guān)意見(jiàn)和建議。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.及時(shí)糾偏：對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.調(diào)整預(yù)算：根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)存在較大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。3.完善管理：通過(guò)對(duì)監(jiān)控結(jié)果的分析總結(jié)，各單位應(yīng)查找預(yù)算績(jī)效管理中的薄弱環(huán)節(jié)，完善管理制度和流程，提高預(yù)算績(jī)效管理水平。四、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體：教育部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)組織實(shí)施教育部本級(jí)及所屬單位的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。必要時(shí)，可委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)對(duì)象：教育部本級(jí)及所屬各級(jí)各類學(xué)校、直屬事業(yè)單位等預(yù)算單位的預(yù)算項(xiàng)目和整體支出。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況：主要評(píng)價(jià)預(yù)算資金的實(shí)際支出進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等?？?jī)效目標(biāo)完成情況：主要評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面。預(yù)算績(jī)效管理水平：主要評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效管理工作的組織實(shí)施情況、制度建設(shè)情況、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定與審核情況、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況等。2.指標(biāo)體系：根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容，制定相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有預(yù)算項(xiàng)目和整體支出的評(píng)價(jià)；個(gè)性指標(biāo)根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目和單位的特點(diǎn)，設(shè)置具有針對(duì)性的評(píng)價(jià)指標(biāo)。（三）評(píng)價(jià)方法與標(biāo)準(zhǔn)1.評(píng)價(jià)方法：成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)預(yù)算資金的使用效益。比較法：通過(guò)對(duì)同類項(xiàng)目或單位的績(jī)效情況進(jìn)行比較分析，評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效水平。因素分析法：綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的完成情況。最低成本法：在確?？?jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，比較不同方案的成本高低，以選擇成本最低的方案。公眾評(píng)判法：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專家評(píng)估、公眾參與等方式，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目或整體支出的績(jī)效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分為計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等。評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)目的和評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，選擇合適的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。（四）評(píng)價(jià)工作程序1.制定評(píng)價(jià)方案：教育部財(cái)務(wù)司根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)目的，制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)工作步驟等內(nèi)容。2.組織實(shí)施評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)實(shí)施單位按照評(píng)價(jià)方案的要求，組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。通過(guò)收集資料、實(shí)地調(diào)研、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，獲取評(píng)價(jià)所需信息，并進(jìn)行整理和分析。3.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)實(shí)施單位根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。4.審核評(píng)價(jià)報(bào)告：教育部財(cái)務(wù)司對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，將評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送教育部領(lǐng)導(dǎo)，并反饋給各單位。5.公開(kāi)評(píng)價(jià)結(jié)果：教育部將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果按照規(guī)定程序向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。（五）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.改進(jìn)預(yù)算管理：各單位應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，查找預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施，完善管理制度和流程，提高預(yù)算管理水平。2.調(diào)整預(yù)算安排：教育部將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排。3.加強(qiáng)項(xiàng)目管理：各單位應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，提高項(xiàng)目績(jī)效。4.強(qiáng)化問(wèn)責(zé)機(jī)制：對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作中存在問(wèn)題嚴(yán)重、造成重大損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)。五、績(jī)效結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.績(jī)效導(dǎo)向：教育部在編制年度預(yù)算時(shí)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為重要參考依據(jù)，強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向，優(yōu)先保障績(jī)效目標(biāo)明確、績(jī)效水平高的項(xiàng)目和單位。2.資金分配調(diào)整：根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目，適當(dāng)增加預(yù)算安排；對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目，相應(yīng)減少預(yù)算安排或取消項(xiàng)目。（二）用于政策調(diào)整1.政策優(yōu)化依據(jù)：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為教育政策的制定、調(diào)整和完善提供參考依據(jù)。通過(guò)對(duì)教育政策實(shí)施效果的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，為政策優(yōu)化提供數(shù)據(jù)支持。2.政策制定參考：在制定新的教育政策時(shí)，充分考慮政策的預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，確保政策的科學(xué)性、合理性和可行性。同時(shí)，借鑒其他地區(qū)或國(guó)家在相關(guān)領(lǐng)域的成功經(jīng)驗(yàn)，提高教育政策的績(jī)效水平。（三）加強(qiáng)內(nèi)部管理1.完善管理制度：各單位根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，查找內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目管理制度等，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理水平。2.改進(jìn)工作流程：對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的工作流程不合理、效率低下等問(wèn)題，各單位應(yīng)進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，簡(jiǎn)化工作環(huán)節(jié)，提高工作效率，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。3.強(qiáng)化人員培訓(xùn)：針對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中反映出的人員素質(zhì)問(wèn)題，各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，為做好預(yù)算績(jī)效管理工作提供人才保障。六、信息公開(kāi)與監(jiān)督（一）信息公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容：教育部應(yīng)按照規(guī)定將預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)信息向社會(huì)公開(kāi)，包括績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、績(jī)效管理制度等。2.公開(kāi)方式：通過(guò)教育部官方網(wǎng)站、政府信息公開(kāi)平臺(tái)等渠道進(jìn)行公開(kāi)，方便社會(huì)公眾查詢和監(jiān)督。3.公開(kāi)時(shí)間：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)在預(yù)算批復(fù)后20日內(nèi)公開(kāi)；績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)在評(píng)價(jià)工作結(jié)束后20日內(nèi)公開(kāi)。（二）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督主體：教育部?jī)?nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)對(duì)各單位預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：制度執(zhí)行情況：檢查各單位是否嚴(yán)