保監(jiān)會(huì)保費(fèi)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司保費(fèi)預(yù)算管理，提高預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，優(yōu)化資源配置，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管要求，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中國境內(nèi)依法設(shè)立的各類保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：保費(fèi)預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)、保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)渠道、險(xiǎn)種及經(jīng)營環(huán)節(jié)的保費(fèi)收入預(yù)算，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等因素，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)保費(fèi)收入，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.嚴(yán)肅性原則：保費(fèi)預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略變動(dòng)等因素，適時(shí)對(duì)保費(fèi)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以適應(yīng)實(shí)際經(jīng)營情況。二、保費(fèi)預(yù)算管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為保費(fèi)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由公司高級(jí)管理人員、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)包括：1.審議批準(zhǔn)保費(fèi)預(yù)算管理制度、流程和方法。2.確定公司保費(fèi)預(yù)算目標(biāo)和總體方針。3.審議保費(fèi)預(yù)算草案，提出修改意見并批準(zhǔn)最終預(yù)算方案。4.協(xié)調(diào)解決保費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。5.對(duì)保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是保費(fèi)預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)保費(fèi)預(yù)算的編制、匯總、審核、上報(bào)及分析工作。其具體職責(zé)如下：1.制定保費(fèi)預(yù)算管理制度和操作流程。2.收集、整理和分析歷史保費(fèi)數(shù)據(jù)及相關(guān)經(jīng)營信息。3.組織各業(yè)務(wù)部門編制保費(fèi)預(yù)算草案，并進(jìn)行匯總和初步審核。4.與各部門溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司整體保費(fèi)預(yù)算方案。5.定期跟蹤保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告，并進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析。6.配合公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（三）業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是保費(fèi)預(yù)算的編制主體，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的保費(fèi)預(yù)算編制工作。其職責(zé)包括：1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)情況，制定本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和保費(fèi)收入目標(biāo)。2.分析本部門歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)趨勢(shì)、客戶需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等因素，預(yù)測(cè)各險(xiǎn)種、各業(yè)務(wù)渠道的保費(fèi)收入。3.編制本部門保費(fèi)預(yù)算草案，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資源需求和預(yù)算安排，并提交財(cái)務(wù)部門。4.負(fù)責(zé)本部門保費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行和控制，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差。5.根據(jù)市場(chǎng)變化和公司要求，對(duì)本部門保費(fèi)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。三、保費(fèi)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)及行業(yè)政策法規(guī)。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3.公司歷史保費(fèi)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)份額、客戶群體特征等。4.市場(chǎng)調(diào)研信息，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品價(jià)格走勢(shì)等。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門發(fā)布保費(fèi)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間安排和相關(guān)表格格式。收集、整理公司歷史保費(fèi)數(shù)據(jù)及相關(guān)經(jīng)營信息，為各部門提供數(shù)據(jù)支持。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，制定本部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)推進(jìn)計(jì)劃。2.編制階段各業(yè)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)部門提供的編制模板和要求，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素，編制本部門保費(fèi)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各險(xiǎn)種、各業(yè)務(wù)渠道、各銷售區(qū)域的保費(fèi)收入預(yù)測(cè)，以及對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)安排和資源需求。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、計(jì)劃可行，并簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和初步審核。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯的一致性、與公司整體目標(biāo)的協(xié)調(diào)性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和完善。3.溝通協(xié)調(diào)階段財(cái)務(wù)部門組織召開保費(fèi)預(yù)算溝通協(xié)調(diào)會(huì)，與各業(yè)務(wù)部門就預(yù)算草案中的關(guān)鍵指標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和資源需求等進(jìn)行深入溝通和討論。各部門對(duì)預(yù)算草案的合理性進(jìn)行充分闡述，針對(duì)存在的分歧和問題進(jìn)行協(xié)商解決。通過溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算草案，使其更符合公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。4.調(diào)整完善階段根據(jù)溝通協(xié)調(diào)會(huì)的意見和建議，各業(yè)務(wù)部門對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，并再次提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司整體保費(fèi)預(yù)算方案。整體保費(fèi)預(yù)算方案應(yīng)明確公司年度保費(fèi)收入目標(biāo)、各業(yè)務(wù)板塊保費(fèi)收入預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間進(jìn)度安排等內(nèi)容。5.審批階段公司整體保費(fèi)預(yù)算方案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算目標(biāo)的合理性、業(yè)務(wù)計(jì)劃的可行性、資源配置的有效性等方面。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，財(cái)務(wù)部門對(duì)保費(fèi)預(yù)算方案進(jìn)行修改完善，最終形成正式的保費(fèi)預(yù)算方案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）編制方法1.趨勢(shì)分析法：根據(jù)公司歷史保費(fèi)收入數(shù)據(jù)，分析其發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合市場(chǎng)變化情況，預(yù)測(cè)未來保費(fèi)收入。趨勢(shì)分析法適用于業(yè)務(wù)發(fā)展較為穩(wěn)定、市場(chǎng)環(huán)境變化較小的險(xiǎn)種和業(yè)務(wù)渠道。2.市場(chǎng)調(diào)研法：通過對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，了解市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、產(chǎn)品價(jià)格走勢(shì)等信息，結(jié)合公司自身優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)定位，預(yù)測(cè)保費(fèi)收入。市場(chǎng)調(diào)研法適用于新產(chǎn)品推出、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈或市場(chǎng)環(huán)境變化較大的情況。3.情景分析法：設(shè)定不同的市場(chǎng)情景和業(yè)務(wù)發(fā)展情景，分析在各種情景下公司保費(fèi)收入的可能變化情況，從而制定相應(yīng)的保費(fèi)預(yù)算方案。情景分析法有助于應(yīng)對(duì)市場(chǎng)不確定性，提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。4.經(jīng)驗(yàn)估算法：依據(jù)業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷，結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況，對(duì)保費(fèi)收入進(jìn)行估算。經(jīng)驗(yàn)估算法適用于一些新開展的業(yè)務(wù)或缺乏歷史數(shù)據(jù)支持的情況，但應(yīng)注意確保估算的合理性和準(zhǔn)確性。四、保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算分解與下達(dá)公司將批準(zhǔn)后的保費(fèi)預(yù)算按照業(yè)務(wù)部門、險(xiǎn)種、銷售區(qū)域等維度進(jìn)行分解，明確各責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)和任務(wù)，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將本部門的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解到具體業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到位。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各業(yè)務(wù)部門按照下達(dá)的保費(fèi)預(yù)算目標(biāo)，制定具體的業(yè)務(wù)執(zhí)行計(jì)劃和措施，組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入目標(biāo)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期收集各業(yè)務(wù)部門的保費(fèi)收入數(shù)據(jù)，與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。3.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保資源使用與預(yù)算安排相匹配。對(duì)于超出預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行追加預(yù)算或特批。（三）預(yù)算監(jiān)控與預(yù)警1.建立保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期編制保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)和各業(yè)務(wù)部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異情況及原因分析等信息。2.設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)警指標(biāo)可包括保費(fèi)收入完成率、業(yè)務(wù)進(jìn)度偏差率、費(fèi)用控制率等。3.針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和問題，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)及時(shí)組織召開專題會(huì)議，分析原因，研究制定改進(jìn)措施，確保保費(fèi)預(yù)算按計(jì)劃執(zhí)行。五、保費(fèi)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形在保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，可以對(duì)保費(fèi)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)重大波動(dòng)，嚴(yán)重影響公司保費(fèi)收入預(yù)期。2.保險(xiǎn)行業(yè)政策法規(guī)發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整保費(fèi)預(yù)算。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原保費(fèi)預(yù)算不再適應(yīng)公司發(fā)展需要。4.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生重大變化，公司市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等受到較大影響，需要對(duì)保費(fèi)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。5.不可抗力因素或其他不可預(yù)見、不可避免的因素，對(duì)公司保費(fèi)收入造成重大沖擊。（二）調(diào)整流程1.業(yè)務(wù)部門或相關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況，提出保費(fèi)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及對(duì)公司經(jīng)營的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，分析調(diào)整的必要性和合理性，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，提出審核意見。3.初審?fù)ㄟ^后，調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司整體利益和實(shí)際情況，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面評(píng)估，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的保費(fèi)預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并對(duì)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。六、保費(fèi)預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展保費(fèi)預(yù)算分析工作，財(cái)務(wù)部門每月對(duì)保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行簡要分析，每季度進(jìn)行全面深入分析，年度終了進(jìn)行總結(jié)分析。2.預(yù)算分析內(nèi)容包括保費(fèi)收入完成情況、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化、市場(chǎng)份額變動(dòng)、預(yù)算執(zhí)行差異原因分析等。通過分析，找出影響保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素，為公司決策提供依據(jù)。3.運(yùn)用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，對(duì)保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行多角度、多層次的分析評(píng)價(jià)，揭示預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和規(guī)律，提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算考核1.建立保費(fèi)預(yù)算考核制度，對(duì)各業(yè)務(wù)部門的保費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括保費(fèi)收入完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)等。2.保費(fèi)預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對(duì)完成預(yù)算目標(biāo)且表現(xiàn)優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)