高校財務(wù)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)高校財務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，保障學(xué)校資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各單位在開展教學(xué)、科研、管理及其他活動中涉及的各類財務(wù)票據(jù)的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)票據(jù)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保票據(jù)的使用、管理符合法定要求。2.規(guī)范統(tǒng)一原則財務(wù)票據(jù)的種類、格式、內(nèi)容等應(yīng)符合國家和學(xué)校的統(tǒng)一規(guī)定，保持全校票據(jù)管理的一致性和規(guī)范性。3.安全高效原則加強(qiáng)財務(wù)票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)遺失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時提高票據(jù)使用效率，保障財務(wù)工作的順利進(jìn)行。4.監(jiān)督檢查原則建立健全財務(wù)票據(jù)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對票據(jù)的使用、管理情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。二、財務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)非稅收入通用票據(jù)：適用于學(xué)校收取的除財政專戶管理資金以外的非稅收入，如學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等。非稅收入專用票據(jù)：適用于特定項(xiàng)目的非稅收入，如學(xué)校舉辦的各類培訓(xùn)、會議等收取的費(fèi)用。2.結(jié)算類票據(jù)資金往來結(jié)算票據(jù)：適用于學(xué)校與其他單位或個人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：適用于學(xué)校提供應(yīng)稅服務(wù)或銷售貨物等業(yè)務(wù)，購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識別號）和個體工商戶的情況。2.增值稅專用發(fā)票：適用于學(xué)校作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具給購買方為增值稅一般納稅人的情況。（三）其他票據(jù)1.自制票據(jù)：學(xué)校根據(jù)財務(wù)管理需要，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后自行印制的票據(jù)，如內(nèi)部結(jié)算憑證、收款收據(jù)等。2.捐贈票據(jù)：用于學(xué)校接受社會捐贈資金或物資時開具的票據(jù)。三、財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.財政票據(jù)學(xué)校財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)財政票據(jù)的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際用票需求，填寫《財政票據(jù)領(lǐng)購申請表》，并提供相關(guān)證明材料，報財政部門審核批準(zhǔn)后，到指定地點(diǎn)領(lǐng)購。2.稅務(wù)發(fā)票學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。領(lǐng)購發(fā)票時，由發(fā)票管理人員持發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡或金稅盤等，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.自制票據(jù)自制票據(jù)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一印制，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容使用。自制票據(jù)的印制數(shù)量應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，避免浪費(fèi)。（二）保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保票據(jù)存放安全。2.財務(wù)票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況，做到賬實(shí)相符。4.定期對票據(jù)保管情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并報告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。四、財務(wù)票據(jù)的使用與開具（一）使用要求1.財務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開票據(jù)。2.開具票據(jù)時，應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清晰、項(xiàng)目齊全、金額準(zhǔn)確、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。3.票據(jù)的開具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得提前或滯后開具票據(jù)。（二）開具流程1.財政票據(jù)收費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)辦人根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際收費(fèi)金額，填寫收費(fèi)清單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門票據(jù)管理人員。票據(jù)管理人員審核收費(fèi)清單無誤后，開具財政票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋學(xué)校財務(wù)專用章。將財政票據(jù)的記賬聯(lián)交財務(wù)部門記賬人員記賬，存根聯(lián)和收據(jù)聯(lián)分別交收費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)辦人或繳費(fèi)人。2.稅務(wù)發(fā)票業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫發(fā)票開具申請單，注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門發(fā)票管理人員。發(fā)票管理人員審核發(fā)票開具申請單無誤后，按照規(guī)定的開票系統(tǒng)操作流程開具發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交購買方，記賬聯(lián)交財務(wù)部門記賬人員記賬。3.自制票據(jù)自制票據(jù)由業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要填寫，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門票據(jù)管理人員。票據(jù)管理人員審核自制票據(jù)無誤后，加蓋學(xué)校財務(wù)專用章，并按照規(guī)定的使用范圍發(fā)放給業(yè)務(wù)部門。五、財務(wù)票據(jù)的核銷與歸檔（一）核銷1.財政票據(jù)票據(jù)使用完畢后，票據(jù)使用部門應(yīng)及時將票據(jù)存根聯(lián)整理好，交財務(wù)部門票據(jù)管理人員進(jìn)行核銷。票據(jù)管理人員對票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行審核，核對票據(jù)的開具金額、數(shù)量、起止號碼等與收費(fèi)清單是否一致，檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定。審核無誤后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章，并將票據(jù)存根聯(lián)歸檔保存。2.稅務(wù)發(fā)票發(fā)票使用完畢后，發(fā)票管理人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期將已開具的發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行整理，裝訂成冊，并在規(guī)定的期限內(nèi)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)舊核銷。在驗(yàn)舊核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具存在問題，應(yīng)及時查明原因，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。3.自制票據(jù)自制票據(jù)使用完畢后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)交財務(wù)部門票據(jù)管理人員進(jìn)行核銷。票據(jù)管理人員對自制票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行審核，核對票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定，審核無誤后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章，并將票據(jù)存根聯(lián)歸檔保存。（二）歸檔1.財務(wù)票據(jù)核銷后，應(yīng)及時進(jìn)行歸檔。歸檔的票據(jù)應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保歸檔資料的完整性和系統(tǒng)性。2.歸檔的票據(jù)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和自制票據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)保存5年，期滿后經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可銷毀。3.建立票據(jù)檔案查閱制度，嚴(yán)格控制票據(jù)檔案的查閱范圍。因工作需要查閱票據(jù)檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、損毀票據(jù)檔案。六、財務(wù)票據(jù)的監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)的使用、管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立健全財務(wù)票據(jù)內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計，確保票據(jù)管理工作規(guī)范、合法。3.加強(qiáng)對票據(jù)使用部門的日常監(jiān)督，檢查票據(jù)的開具、使用、保管等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對財政、稅務(wù)、審計等部門提出的整改意見，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時整改到位，并將整改情況報告相關(guān)部門。七、違規(guī)處理（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位或個人，學(xué)校將責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、使用財務(wù)票據(jù)的；2.轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、虛開財務(wù)票據(jù)的；3.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀財務(wù)票據(jù)的；4.未按照規(guī)定使用財務(wù)票據(jù)，導(dǎo)致財務(wù)信息失真的；5.其他違反財