餐飲門店結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司餐飲門店的結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，保障公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有餐飲門店的結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于營(yíng)業(yè)收入結(jié)算、采購(gòu)支出結(jié)算、員工薪酬結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映餐飲門店的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)收支情況。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)辦理，不得拖延，以保證資金的正常流轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)生成。4.安全性原則：加強(qiáng)結(jié)算過(guò)程中的安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)舞弊行為，確保公司資金安全。二、營(yíng)業(yè)收入結(jié)算（一）收款方式1.現(xiàn)金收款門店應(yīng)配備專業(yè)的收款設(shè)備，如收銀機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等，確保收款過(guò)程的準(zhǔn)確性和安全性。收銀員在收款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)顧客支付的現(xiàn)金金額，確保款項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于大額現(xiàn)金收款，應(yīng)雙人當(dāng)面清點(diǎn)確認(rèn)。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存金額、繳存日期等信息。2.銀行卡收款門店應(yīng)具備銀行卡刷卡結(jié)算功能，支持各類主流銀行卡的支付。收銀員在受理銀行卡支付時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定的操作流程進(jìn)行，確保交易信息準(zhǔn)確無(wú)誤。交易成功后，應(yīng)及時(shí)打印交易憑條，交顧客簽字確認(rèn)。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)核對(duì)銀行卡交易記錄，與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，確保交易金額一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.電子支付收款門店應(yīng)開(kāi)通電子支付渠道，如微信支付、支付寶支付等，方便顧客進(jìn)行線上支付。收銀員在受理電子支付時(shí)，應(yīng)按照支付平臺(tái)的操作指引進(jìn)行，確保收款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。支付成功后，應(yīng)及時(shí)查看支付記錄，并與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于電子支付退款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照支付平臺(tái)的規(guī)定流程辦理，確保退款金額準(zhǔn)確、及時(shí)到賬。退款原因應(yīng)詳細(xì)記錄，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。（二）結(jié)算流程1.營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表編制每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日收款情況，編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表應(yīng)詳細(xì)記錄各項(xiàng)收款方式的收入金額、交易筆數(shù)、顧客信息等內(nèi)容。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表編制完成后，收銀員應(yīng)與相關(guān)崗位人員進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。核對(duì)無(wú)誤后，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表應(yīng)由收銀員、店長(zhǎng)等相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2.收入確認(rèn)與入賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表后，及時(shí)對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行確認(rèn)。根據(jù)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表中的數(shù)據(jù)，核對(duì)收款金額與實(shí)際交易金額是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行入賬處理。營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)予以確認(rèn)，而不論款項(xiàng)是否已經(jīng)收到。對(duì)于預(yù)收賬款、定金等款項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和處理。3.應(yīng)收賬款管理對(duì)于掛賬消費(fèi)的顧客，門店應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄顧客的基本信息、消費(fèi)金額、掛賬期限等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)與顧客溝通催收款項(xiàng)。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬處理規(guī)定進(jìn)行核銷。核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）票據(jù)管理1.發(fā)票開(kāi)具門店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，為顧客開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。收銀員在為顧客開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)顧客的開(kāi)票信息，包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等內(nèi)容。開(kāi)票信息應(yīng)與顧客提供的有效證件一致。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋門店發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給顧客。對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或其他指定渠道開(kāi)具，并及時(shí)發(fā)送給顧客。2.收據(jù)管理門店在收款過(guò)程中，如顧客不需要開(kāi)具發(fā)票，可開(kāi)具收據(jù)。收據(jù)應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，并按照規(guī)定的格式填寫。收據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)加蓋門店財(cái)務(wù)專用章，并將收據(jù)聯(lián)交給顧客。收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，以備查閱。3.票據(jù)保管與核銷門店應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的保管工作。票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)丟失、損壞或被盜。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)和核銷，確保票據(jù)的開(kāi)具、使用和保管符合規(guī)定。對(duì)于已開(kāi)具的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并與收款記錄進(jìn)行核對(duì)。票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等是否齊全，是否與入賬記錄一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。三、采購(gòu)支出結(jié)算（一）采購(gòu)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)餐飲門店各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。采購(gòu)申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給采購(gòu)部門。采購(gòu)部門應(yīng)定期匯總采購(gòu)申請(qǐng)單，根據(jù)庫(kù)存情況和采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核和審批。對(duì)于金額較大或重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司管理層審批。2.供應(yīng)商選擇與采購(gòu)合同簽訂采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單的要求，選擇合適的供應(yīng)商。在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等因素。采購(gòu)部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)包括采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。3.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)物品到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的采購(gòu)物品，驗(yàn)收部門應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并在采購(gòu)發(fā)票上簽字確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄采購(gòu)物品的驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容。對(duì)于驗(yàn)收不合格的采購(gòu)物品，驗(yàn)收部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。如需要退貨或換貨，應(yīng)按照采購(gòu)合同的約定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）結(jié)算方式1.貨到付款對(duì)于貨到付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門應(yīng)在收到供應(yīng)商的送貨通知后，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備資金。財(cái)務(wù)部門在收到采購(gòu)發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，應(yīng)核對(duì)發(fā)票金額、貨物數(shù)量、規(guī)格等信息與采購(gòu)合同是否一致。核對(duì)無(wú)誤后，按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款。付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商，并取得供應(yīng)商開(kāi)具的收款收據(jù)或發(fā)票。付款憑證應(yīng)妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。2.月結(jié)對(duì)于月結(jié)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門應(yīng)在每月末與供應(yīng)商核對(duì)當(dāng)月的采購(gòu)金額，并取得供應(yīng)商開(kāi)具的對(duì)賬單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)部門提供的對(duì)賬單，與采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。核對(duì)無(wú)誤后，按照合同約定的付款期限進(jìn)行付款。付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商，并在付款憑證上注明付款月份和供應(yīng)商名稱。對(duì)于月結(jié)供應(yīng)商，應(yīng)建立供應(yīng)商信用檔案，定期評(píng)估供應(yīng)商的信用狀況。3.預(yù)付款對(duì)于需要支付預(yù)付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同的約定，填寫預(yù)付款申請(qǐng)單，注明預(yù)付款金額、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)項(xiàng)目等信息。預(yù)付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層審批后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到預(yù)付款申請(qǐng)單后，應(yīng)核對(duì)審批手續(xù)是否齊全。核對(duì)無(wú)誤后，按照合同約定的付款方式將預(yù)付款支付給供應(yīng)商，并取得供應(yīng)商開(kāi)具的收款收據(jù)。采購(gòu)物品到貨并驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，沖減預(yù)付款，并按照實(shí)際采購(gòu)金額進(jìn)行結(jié)算。如預(yù)付款金額大于實(shí)際采購(gòu)金額，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商退款事宜。（三）結(jié)算流程1.發(fā)票審核與入賬財(cái)務(wù)部門在收到采購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、發(fā)票印章等信息是否清晰、準(zhǔn)確，是否與采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致。對(duì)于審核無(wú)誤的采購(gòu)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行入賬處理。采購(gòu)支出應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類核算，如原材料采購(gòu)、辦公用品采購(gòu)、設(shè)備采購(gòu)等。對(duì)于不符合規(guī)定的采購(gòu)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門溝通，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具發(fā)票或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。如因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)入賬或付款的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.付款審批與支付財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，編制付款申請(qǐng)單，注明付款金額、供應(yīng)商名稱、付款方式等信息。付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和公司管理層審批后提交給資金管理部門。資金管理部門在收到付款申請(qǐng)單后，應(yīng)核對(duì)審批手續(xù)是否齊全，并根據(jù)公司的資金狀況安排資金支付。付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司的資金支付流程進(jìn)行操作，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。資金支付完成后，資金管理部門應(yīng)及時(shí)將付款憑證反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，并更新應(yīng)付賬款臺(tái)賬。四、員工薪酬結(jié)算（一）薪酬核算1.考勤記錄人力資源部門應(yīng)每月定期收集員工的考勤記錄，包括出勤天數(shù)、請(qǐng)假天數(shù)、加班時(shí)間等信息。考勤記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，作為員工薪酬核算的依據(jù)?？记谟涗洃?yīng)由員工本人簽字確認(rèn)，如有異議，員工可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。人力資源部門應(yīng)及時(shí)對(duì)員工的申訴進(jìn)行調(diào)查和處理，并將處理結(jié)果反饋給員工。2.薪酬計(jì)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的考勤記錄和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬項(xiàng)目。薪酬計(jì)算應(yīng)按照公司的薪酬制度執(zhí)行，確保薪酬計(jì)算的準(zhǔn)確性和公正性。對(duì)于員工的加班工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定和考核結(jié)果進(jìn)行計(jì)算。加班工資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定支付，績(jī)效獎(jiǎng)金應(yīng)根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和業(yè)績(jī)進(jìn)行考核發(fā)放。財(cái)務(wù)部門在計(jì)算薪酬時(shí)，應(yīng)扣除員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等款項(xiàng)。個(gè)人所得稅應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算和代扣代繳，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金應(yīng)按照當(dāng)?shù)卣囊?guī)定和公司的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳納。（二）薪酬發(fā)放1.薪酬發(fā)放時(shí)間公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間發(fā)放員工薪酬，一般為每月的固定日期。如遇節(jié)假日或特殊情況，發(fā)放時(shí)間可提前或順延，但應(yīng)提前通知員工。2.薪酬發(fā)放方式公司應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將員工薪酬發(fā)放到員工的工資賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在薪酬發(fā)放前，核對(duì)員工的工資賬戶信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。如有變更，應(yīng)及時(shí)通知員工進(jìn)行修改。對(duì)于因特殊原因無(wú)法通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放薪酬的員工，如員工工資賬戶異常、員工本人要求現(xiàn)金發(fā)放等，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)。現(xiàn)金發(fā)放時(shí)，應(yīng)要求員工本人簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)證明材料。3.薪酬發(fā)放記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)在薪酬發(fā)放后，及時(shí)編制薪酬發(fā)放記錄，詳細(xì)記錄員工的薪酬發(fā)放金額、發(fā)放時(shí)間、發(fā)放方式等信息。薪酬發(fā)放記錄應(yīng)妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算和員工薪酬管理的依據(jù)。人力資源部門應(yīng)定期對(duì)薪酬發(fā)放記錄進(jìn)行核對(duì)，確保薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確性和一致性。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）薪酬調(diào)整與核算1.薪酬調(diào)整公司根據(jù)員工的工作表現(xiàn)、業(yè)績(jī)考核結(jié)果、市場(chǎng)薪酬水平等因素，定期對(duì)員工薪酬進(jìn)行調(diào)整。薪酬調(diào)整應(yīng)按照公司的薪酬管理制度執(zhí)行，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。人力資源部門應(yīng)及時(shí)將薪酬調(diào)整通知傳達(dá)給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)薪酬調(diào)整通知對(duì)員工薪酬進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和核算。2.薪酬核算與審計(jì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)員工薪酬進(jìn)行核算和審計(jì)，確保薪酬核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。薪酬審計(jì)內(nèi)容包括薪酬計(jì)算方法是否正確、考勤記錄是否真實(shí)、薪酬發(fā)放是否及時(shí)等。公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的薪酬管理進(jìn)行審計(jì)，確保薪酬管理符合國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的要求。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給公司管理層，并根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改。五、結(jié)算監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)餐飲門店的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保結(jié)算流程的規(guī)范執(zhí)行和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括收款情況、采購(gòu)支出、薪酬結(jié)算等方面。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)督臺(tái)賬，詳細(xì)記錄監(jiān)督檢查的時(shí)間、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理結(jié)果等信息。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)餐飲門店的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查結(jié)算流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度的有效性等方面。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)程序等內(nèi)容。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤審計(jì)整改情況。（二）外部審計(jì)1.年度審計(jì)公司應(yīng)每年聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的重要依據(jù)，同時(shí)也是公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要參考。公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高公司的財(cái)務(wù)管理水平。2.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，公