非日常支出管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司非日常支出管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位發(fā)生的非日常支出，包括但不限于重大項(xiàng)目支出、突發(fā)事件應(yīng)急支出、特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)支出等。（三）基本原則1.合法性原則：非日常支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，不得違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，遵循合理、必要的原則，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保支出審批環(huán)節(jié)的規(guī)范、透明，防止違規(guī)操作。4.效益優(yōu)先原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。二、支出范圍及定義（一）重大項(xiàng)目支出1.指公司為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，開展的具有重大影響和較長(zhǎng)周期的項(xiàng)目所發(fā)生的支出，如大型研發(fā)項(xiàng)目、重大投資項(xiàng)目、重要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。2.此類項(xiàng)目通常涉及金額較大，對(duì)公司的發(fā)展具有關(guān)鍵作用，需要進(jìn)行專項(xiàng)規(guī)劃和管理。（二）突發(fā)事件應(yīng)急支出1.因自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會(huì)安全事件等突發(fā)事件引發(fā)的應(yīng)急處置費(fèi)用，包括救援費(fèi)用、物資采購費(fèi)用、臨時(shí)設(shè)施搭建費(fèi)用等。2.應(yīng)急支出需確保在最短時(shí)間內(nèi)滿足應(yīng)急需求，保障公司及相關(guān)人員的生命財(cái)產(chǎn)安全。（三）特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)支出1.公司因特殊業(yè)務(wù)需求舉辦的活動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用，如高端商務(wù)會(huì)議、重要客戶接待、行業(yè)交流活動(dòng)等。2.此類支出旨在提升公司形象、拓展業(yè)務(wù)渠道、加強(qiáng)與合作伙伴的關(guān)系。三、審批流程（一）申請(qǐng)1.各部門或所屬單位在發(fā)生非日常支出前，應(yīng)填寫《非日常支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明支出的事由、金額、預(yù)計(jì)執(zhí)行時(shí)間等內(nèi)容。2.對(duì)于重大項(xiàng)目支出，還需附上項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、預(yù)算明細(xì)等相關(guān)資料；突發(fā)事件應(yīng)急支出應(yīng)提供應(yīng)急處置方案及費(fèi)用估算依據(jù)；特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)支出需提交活動(dòng)策劃方案、費(fèi)用預(yù)算等。（二）初審1.申請(qǐng)表及相關(guān)資料提交至部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初步審核。2.審核通過后，在申請(qǐng)表上簽署意見并提交至財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，對(duì)支出的合規(guī)性、預(yù)算情況進(jìn)行審核。2.重點(diǎn)審查支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度、是否在預(yù)算范圍內(nèi)、資金來源是否合理等。3.如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與申請(qǐng)部門溝通，要求補(bǔ)充或修改相關(guān)資料。（四）審批1.根據(jù)支出金額大小，按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。2.一般支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)內(nèi)容，簽署明確的審批意見。（五）備案1.審批通過后的《非日常支出申請(qǐng)表》及相關(guān)資料由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行備案，作為支出核算和監(jiān)督的依據(jù)。2.建立非日常支出臺(tái)賬，對(duì)每筆支出的審批過程、執(zhí)行情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)結(jié)合公司年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提前編制非日常支出預(yù)算。2.預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項(xiàng)目的必要性和可行性，合理安排資金。3.重大項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的成本核算和效益分析，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.非日常支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意突破預(yù)算額度。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行；項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的因素，需要增加或減少預(yù)算支出；公司戰(zhàn)略調(diào)整或業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)填寫《非日常支出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說明調(diào)整的原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目的影響等，并按照預(yù)算審批流程進(jìn)行審批。五、支出控制（一）合同管理1.對(duì)于涉及金額較大的非日常支出項(xiàng)目，應(yīng)簽訂合同進(jìn)行規(guī)范管理。2.合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、付款方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等條款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定和公司利益。（二）采購管理1.非日常支出涉及的物資采購、服務(wù)采購等，應(yīng)按照公司采購管理制度執(zhí)行。2.采購過程要遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇供應(yīng)商。3.加強(qiáng)對(duì)采購過程的監(jiān)督，防止出現(xiàn)采購腐敗和不合理采購行為。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.支出發(fā)生后，報(bào)銷人員應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以退回。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)非日常支出進(jìn)行審計(jì)，檢查支出的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、審批流程執(zhí)行情況、合同履行情況、費(fèi)用報(bào)銷情況等。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)非日常支出的日常監(jiān)督，定期對(duì)支出數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對(duì)。2.對(duì)異常支出及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）績(jī)效考核1.將非日常支出管理納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)支出控制情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.對(duì)在非日常支出管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.對(duì)非日常支出可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為高、中、低三個(gè)級(jí)別，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)管理等措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注。八、信息披露（一）定期報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制非日常支出情況報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門匯報(bào)非日常支出的總體情況、預(yù)算執(zhí)行情況、支出效益分析等內(nèi)容。2.報(bào)告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進(jìn)行直觀展示，便于領(lǐng)導(dǎo)決策和部門了解情況。（二）重大事項(xiàng)披露1.對(duì)于重大非日常支出項(xiàng)目，如涉及金額巨大、對(duì)公司業(yè)