迪士尼資金預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)迪士尼公司資金預(yù)算管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于迪士尼公司及其所屬各部門、子公司、分公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：資金預(yù)算應(yīng)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)緊密結(jié)合，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金收支，確保公司整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司所有資金收支活動，包括但不限于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等，做到全面、完整、無遺漏。3.合理預(yù)測原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃等因素，對資金收支進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性控制原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.動態(tài)管理原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，使預(yù)算管理適應(yīng)公司發(fā)展的需要。二、資金預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成，公司總經(jīng)理擔(dān)任主任。2.職責(zé)審議通過公司資金預(yù)算管理制度、流程和方法。確定公司年度資金預(yù)算目標(biāo)和總體框架。審查、平衡各部門提交的資金預(yù)算草案，提出修改意見并督促落實(shí)。協(xié)調(diào)解決資金預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司資金預(yù)算的編制工作，制定預(yù)算編制的具體方法和流程。收集、匯總各部門的預(yù)算資料，進(jìn)行初步審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案。跟蹤、監(jiān)控資金預(yù)算的執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。對預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，提出調(diào)整建議，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施預(yù)算調(diào)整。協(xié)助預(yù)算管理委員會對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算的編制工作，按照公司要求提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的預(yù)算基礎(chǔ)資料。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的本部門資金預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。定期分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變化，提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。三、資金預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。4.各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃和投資項(xiàng)目安排。5.國家相關(guān)法律法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部管理制度。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃，向各部門下達(dá)資金預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，對本部門下一年度的資金收支進(jìn)行預(yù)測和估算，編制本部門資金預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合理性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行修改。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度資金預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會審議：公司年度資金預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。5.預(yù)算批準(zhǔn)與下達(dá)：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的公司年度資金預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算內(nèi)容1.經(jīng)營活動資金預(yù)算收入預(yù)算：包括門票收入、商品銷售收入、餐飲收入、游樂項(xiàng)目收入等各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的預(yù)測。成本費(fèi)用預(yù)算：涵蓋原材料采購成本、員工薪酬、場地租賃費(fèi)用、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用、營銷費(fèi)用等與經(jīng)營活動相關(guān)的成本費(fèi)用支出。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)測經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況，以及經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量。2.投資活動資金預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算：對新建、擴(kuò)建、改建游樂設(shè)施、場館等固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投資進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)算。無形資產(chǎn)投資預(yù)算：包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)的購置或研發(fā)投入預(yù)算。長期股權(quán)投資預(yù)算：對公司對外投資項(xiàng)目的資金安排進(jìn)行預(yù)算，明確投資金額、投資時間、投資收益預(yù)測等。投資活動現(xiàn)金流量預(yù)算：預(yù)計(jì)投資活動中現(xiàn)金的流入和流出情況，以及投資活動現(xiàn)金凈流量。3.籌資活動資金預(yù)算債務(wù)籌資預(yù)算：包括銀行借款、發(fā)行債券等債務(wù)融資方式的資金需求和還款計(jì)劃。股權(quán)籌資預(yù)算：對公司通過發(fā)行股票等股權(quán)融資方式籌集資金的計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算?；I資活動現(xiàn)金流量預(yù)算：預(yù)測籌資活動中現(xiàn)金的流入和流出情況，以及籌資活動現(xiàn)金凈流量。四、資金預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的資金預(yù)算組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時性。2.財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，保障公司各項(xiàng)資金需求。對于預(yù)算內(nèi)的資金支出，按照規(guī)定的審批流程及時辦理支付手續(xù)；對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。（二）預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，并向相關(guān)部門反饋。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)控，每月對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，查找原因，采取措施加以改進(jìn)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，預(yù)算管理委員會應(yīng)及時組織專題會議進(jìn)行研究，分析原因，提出解決方案，并督促相關(guān)部門落實(shí)執(zhí)行。五、資金預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不再適用。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司收入或成本產(chǎn)生重大影響。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成重大損失。5.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及調(diào)整后對預(yù)算指標(biāo)的影響。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.將預(yù)算調(diào)整申請及財(cái)務(wù)部門的審核意見提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實(shí)際情況，對調(diào)整申請進(jìn)行綜合評估，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財(cái)務(wù)部門對公司年度資金預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。六、資金預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門定期編制資金預(yù)算分析報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行差異、原因分析、對公司經(jīng)營的影響等。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，客觀、準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，結(jié)合本部門實(shí)際情況，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算考核1.建立資金預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門及員工的績效掛鉤，作為績效獎金發(fā)放、職務(wù)晉升、評先評優(yōu)等的重要依據(jù)。3.對于預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于