財政+預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強本公司/組織的財政預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，確保各項工作目標(biāo)的實現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及財政預(yù)算資金的部門和項目。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以實現(xiàn)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點和落腳點，圍繞目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算和評價預(yù)算。2.績效導(dǎo)向原則：強調(diào)財政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性，注重結(jié)果導(dǎo)向，追求績效最大化。3.全過程管理原則：對財政預(yù)算資金的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等全過程實施績效管理，形成閉環(huán)管理。4.公開透明原則：績效管理過程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、績效管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織編制年度財政預(yù)算，明確預(yù)算績效目標(biāo)；審核各部門預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；配合開展績效評價工作。（二）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定、申報和執(zhí)行；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)控和分析；配合開展績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（三）財務(wù)部門負(fù)責(zé)財政預(yù)算資金的核算和管理；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)分析；配合預(yù)算管理部門和業(yè)務(wù)部門開展績效評價工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）審計部門負(fù)責(zé)對財政預(yù)算績效管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查績效管理制度執(zhí)行情況、績效目標(biāo)設(shè)定和實現(xiàn)情況、資金使用合規(guī)性等。三、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.在編制年度財政預(yù)算時，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃，結(jié)合項目特點和實際需求，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的預(yù)算績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時效等要求；效益指標(biāo)應(yīng)反映項目對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等方面的影響；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對象或受益群體的滿意程度。（二）目標(biāo)審核預(yù)算管理部門對各業(yè)務(wù)部門申報的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點審核目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、可行性和適當(dāng)性。審核通過后的績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。（三）目標(biāo)批復(fù)財政預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理部門應(yīng)及時將績效目標(biāo)批復(fù)給各業(yè)務(wù)部門。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織實施預(yù)算項目。四、績效指標(biāo)管理（一）指標(biāo)設(shè)定1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化和量化績效指標(biāo)，建立科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系。2.績效指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可考核性，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算項目的實施效果和目標(biāo)達(dá)成情況。（二）指標(biāo)調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、項目實施環(huán)境變化等原因需要調(diào)整績效指標(biāo)的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整理由和調(diào)整后的指標(biāo)內(nèi)容，經(jīng)預(yù)算管理部門審核后報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。五、績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算績效運行監(jiān)控的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)對本部門預(yù)算項目的績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。2.預(yù)算管理部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算績效運行情況進(jìn)行定期檢查和分析，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改。（二）監(jiān)控方式與頻率1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算績效運行監(jiān)控臺賬，定期收集、整理和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和績效目標(biāo)完成情況，及時掌握項目進(jìn)展動態(tài)。2.預(yù)算管理部門和財務(wù)部門可通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、實地檢查、專項調(diào)研等方式對預(yù)算績效運行情況進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)控頻率根據(jù)項目特點和實際情況確定，原則上每月或每季度進(jìn)行一次。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.對預(yù)算績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時采取有效措施進(jìn)行整改，確?？冃繕?biāo)的順利實現(xiàn)。2.預(yù)算管理部門和財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，必要時可調(diào)整預(yù)算安排，以提高財政資金使用效益。六、績效評價管理（一）評價主體與對象1.績效評價主體包括公司/組織內(nèi)部的預(yù)算管理部門、財務(wù)部門、審計部門以及外部專家等。2.績效評價對象為納入財政預(yù)算管理的所有項目和部門。（二）評價方式與方法1.績效評價方式包括自評、復(fù)評和重點評價等。自評由業(yè)務(wù)部門自行組織開展；復(fù)評由預(yù)算管理部門或財務(wù)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行；重點評價由公司/組織領(lǐng)導(dǎo)指定專門機構(gòu)或委托第三方中介機構(gòu)進(jìn)行。2.績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等，可根據(jù)項目特點和評價要求選擇適當(dāng)?shù)脑u價方法。（三）評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.績效評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)和指標(biāo)體系設(shè)定，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有項目，個性指標(biāo)根據(jù)不同項目特點和評價重點設(shè)置。2.績效評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)行業(yè)基準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)驗值等確定，分為優(yōu)、良、中、差四個等級。（四）評價程序1.前期準(zhǔn)備：評價主體確定評價對象和評價方案，明確評價目的、評價范圍、評價指標(biāo)、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價時間等。2.組織實施：業(yè)務(wù)部門按照評價方案要求，收集、整理和分析相關(guān)資料，開展自評工作，并撰寫自評報告。評價主體對自評報告進(jìn)行審核，必要時可進(jìn)行實地核查。3.綜合評價：評價主體根據(jù)自評情況和實地核查結(jié)果，運用評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行綜合評價，形成評價結(jié)論。4.反饋整改：評價主體將評價結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)完成整改。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、項目管理和責(zé)任追究的重要依據(jù)。2.對績效評價結(jié)果為優(yōu)的項目和部門，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果為差的項目和部門，減少或取消下一年度預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。3.將績效評價結(jié)果納入公司/組織內(nèi)部績效考核體系，與部門和個人的績效掛鉤，作為獎懲的重要依據(jù)。七、績效信息公開（一）公開內(nèi)容1.本公司/組織的財政預(yù)算績效管理辦法、績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息應(yīng)向社會公開，接受公眾監(jiān)督。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在本部門內(nèi)部公開本部門預(yù)算項目的績效目標(biāo)、執(zhí)行情況、評價結(jié)果等信息，便于內(nèi)部監(jiān)督和管理。（二）公開方式與時間1.績效信息公開方式主要包括公司/