公司單據(jù)憑證管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司單據(jù)憑證管理，規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄和核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的單據(jù)憑證管理工作?；驹瓌t1.合法性原則：?jiǎn)螕?jù)憑證的取得、填制、審核、歸檔等應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：?jiǎn)螕?jù)憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁?.完整性原則：?jiǎn)螕?jù)憑證應(yīng)具備完整的要素，包括日期、內(nèi)容、金額、印章等，確保能夠全面、準(zhǔn)確地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.及時(shí)性原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制單據(jù)憑證，并及時(shí)進(jìn)行審核、傳遞和歸檔，不得拖延。單據(jù)憑證的種類及定義原始憑證1.外來(lái)原始憑證：指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，從其他單位或個(gè)人直接取得的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等。2.自制原始憑證：指由本公司內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或人員，在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)自行填制的原始憑證，如入庫(kù)單、出庫(kù)單、工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。記賬憑證指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。單據(jù)憑證的填制要求原始憑證的填制要求1.內(nèi)容真實(shí)：原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合實(shí)際情況。2.項(xiàng)目齊全：原始憑證所要求填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)填列齊全，不得遺漏和省略。3.書寫規(guī)范：原始憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡(jiǎn)要，字跡要清楚，易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無(wú)角分的，寫“00”或符號(hào)“—”，有角無(wú)分的，分位寫“0”，不得用符號(hào)“—”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。4.編號(hào)連續(xù)：各種原始憑證要連續(xù)編號(hào)，以便查考。如果憑證已預(yù)先印定編號(hào)，如發(fā)票、收據(jù)等，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。5.不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)：原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。6.填制及時(shí)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)填制原始憑證，并按規(guī)定程序及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核。記賬憑證的填制要求1.日期填寫：記賬憑證的日期一般為編制記賬憑證的當(dāng)天，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算收益、分配費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，雖然需要到下月才能編制，仍應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期，以便在當(dāng)月的賬內(nèi)進(jìn)行登記。2.摘要填寫：摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能準(zhǔn)確概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于登記賬簿和查閱憑證。3.會(huì)計(jì)科目填寫：應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容正確編制會(huì)計(jì)分錄，確保會(huì)計(jì)科目的使用準(zhǔn)確無(wú)誤。4.金額填寫：記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符，合計(jì)金額的計(jì)算要準(zhǔn)確無(wú)誤。5.編號(hào)連續(xù)：記賬憑證應(yīng)按順序編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。一般每月從1號(hào)編起，順序編至月末。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)，如11/2、12/2等。6.附件張數(shù)填寫：記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)，應(yīng)在記賬憑證的“附件張數(shù)”欄內(nèi)填寫準(zhǔn)確。原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，則應(yīng)該把所附原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一起計(jì)算，填入“附件張數(shù)”欄。7.簽名或蓋章：記賬憑證填制完成后，應(yīng)由填制人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。單據(jù)憑證的審核原始憑證的審核1.審核內(nèi)容真實(shí)性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，憑證日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等。合法性審核：審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司內(nèi)部規(guī)定。合理性審核：審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算等。完整性審核：審核原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括憑證的名稱、日期、填制單位、填制人、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素是否完備。正確性審核：審核原始憑證的摘要是否填寫清楚，日期是否真實(shí)，數(shù)字是否準(zhǔn)確，小數(shù)點(diǎn)位置是否正確，大小寫金額是否一致等。及時(shí)性審核：審核原始憑證的填制日期是否及時(shí)，是否在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時(shí)取得或填制。2.審核處理對(duì)于審核無(wú)誤的原始憑證，應(yīng)及時(shí)據(jù)以編制記賬憑證。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。記賬憑證的審核1.審核內(nèi)容內(nèi)容是否真實(shí)：審核記賬憑證是否根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證的內(nèi)容是否一致。項(xiàng)目是否齊全：審核記賬憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，如日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、有關(guān)人員簽名或蓋章等?？颇渴欠裾_：審核記賬憑證的會(huì)計(jì)科目使用是否正確，應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確。金額是否正確：審核記賬憑證的金額與原始憑證的金額是否一致，記賬憑證匯總表的金額與記賬憑證的金額合計(jì)是否相符。書寫是否規(guī)范：審核記賬憑證的書寫是否符合規(guī)定，包括文字、數(shù)字的書寫是否清晰、工整，摘要是否簡(jiǎn)明扼要等。手續(xù)是否完備：審核記賬憑證的填制、審核、記賬、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或蓋章等手續(xù)是否完備。2.審核處理對(duì)于審核無(wú)誤的記賬憑證，應(yīng)及時(shí)登記賬簿。對(duì)于不符合要求的記賬憑證，應(yīng)要求制證人員及時(shí)更正、補(bǔ)充或重填。只有審核無(wú)誤的記賬憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。單據(jù)憑證的傳遞與保管單據(jù)憑證的傳遞1.傳遞程序公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員分工情況，明確規(guī)定各類單據(jù)憑證的傳遞程序，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)單據(jù)憑證能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。一般情況下，外來(lái)原始憑證由經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制，經(jīng)審核后及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；自制原始憑證由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或人員填制后，按照規(guī)定的流程傳遞到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。記賬憑證編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的傳遞程序及時(shí)傳遞給審核人員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后傳遞給記賬人員登記賬簿，同時(shí)將相關(guān)原始憑證附在記賬憑證后面。2.傳遞時(shí)間公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理確定單據(jù)憑證的傳遞時(shí)間，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠及時(shí)得到處理，避免因傳遞時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而影響會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性。對(duì)于一些重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或緊急的事項(xiàng)，應(yīng)規(guī)定特殊的傳遞時(shí)間要求，確保相關(guān)單據(jù)憑證能夠優(yōu)先處理。單據(jù)憑證的保管1.保管期限公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定各類單據(jù)憑證的保管期限。一般情況下，原始憑證、記賬憑證等會(huì)計(jì)憑證的保管期限為30年。對(duì)于涉及外事、對(duì)私改造等重要的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)永久保管。2.保管要求會(huì)計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，防止散失。在裝訂前，應(yīng)按記賬憑證的編號(hào)順序排列，檢查憑證日期、編號(hào)、摘要、金額、附件張數(shù)等是否齊全，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否完備，然后加具封面、封底，裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，由裝訂人員在封簽處簽名或蓋章。裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)集中保管，并指定專人負(fù)責(zé)。保管人員應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)憑證保管登記簿，詳細(xì)登記會(huì)計(jì)憑證的種類、起止號(hào)碼、年度、月份、憑證張數(shù)、起訖日期等信息，以便查閱。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。對(duì)于磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和復(fù)制，防止數(shù)據(jù)丟失。會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如有特殊原因需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。保管期滿的會(huì)計(jì)憑證