北京工會(huì)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)北京工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》及相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，結(jié)合北京工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京市各級(jí)工會(huì)組織的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮工會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需求，合理安排資金，保障重點(diǎn)，兼顧一般。3.量入為出原則根據(jù)工會(huì)收入情況，合理確定支出規(guī)模，保持收支平衡，略有結(jié)余。4.績(jī)效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效目標(biāo)的匹配度。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）工會(huì)委員會(huì)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)本單位預(yù)算管理工作，審議決定預(yù)算管理的重大事項(xiàng)。2.組織編制本單位年度預(yù)算草案，審核預(yù)算調(diào)整方案和決算草案。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作。2.制定預(yù)算管理制度和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位預(yù)算管理工作。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，為工會(huì)委員會(huì)提供決策支持。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等。（三）編制方法1.收入預(yù)算根據(jù)不同收入來(lái)源的特點(diǎn)和規(guī)律，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)。會(huì)費(fèi)收入按照會(huì)員人數(shù)和規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；撥繳經(jīng)費(fèi)收入根據(jù)工資總額和規(guī)定的撥繳比例確定；上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入等按照相關(guān)政策文件和實(shí)際情況預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制。職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出等根據(jù)工會(huì)工作計(jì)劃和實(shí)際需求，結(jié)合上一年度支出情況，采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制；行政支出、資本性支出等按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際需要進(jìn)行編制；補(bǔ)助下級(jí)支出根據(jù)下級(jí)工會(huì)的實(shí)際情況和工作需要確定；事業(yè)支出按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定編制；其他支出根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)收集、整理編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等。2.一上階段各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.一下階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合工會(huì)年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，提出預(yù)算控制數(shù)，反饋給各部門(mén)。4.二上階段各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)反饋的預(yù)算控制數(shù)，對(duì)本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。5.二下階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的調(diào)整后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制工會(huì)年度預(yù)算草案，報(bào)工會(huì)委員會(huì)審議。6.批復(fù)階段工會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。上級(jí)工會(huì)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將預(yù)算批復(fù)到各部門(mén)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.進(jìn)度均衡原則合理安排預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行前松后緊或突擊花錢(qián)等現(xiàn)象。3.節(jié)約高效原則在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。（二）執(zhí)行措施1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和責(zé)任分工，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)按照預(yù)算批復(fù)及時(shí)下達(dá)用款計(jì)劃，各部門(mén)根據(jù)用款計(jì)劃合理安排資金使用，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決。4.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出。（三）執(zhí)行監(jiān)督1.工會(huì)委員會(huì)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。3.審計(jì)部門(mén)依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算資金安全、規(guī)范使用。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生重大變化，對(duì)工會(huì)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因不可抗力等特殊原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算出現(xiàn)較大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)如發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.審核調(diào)整方案財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提出的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況和工會(huì)財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，報(bào)工會(huì)委員會(huì)審議。3.審議調(diào)整方案工會(huì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提出的調(diào)整建議進(jìn)行審議，必要時(shí)可組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專題研究和論證。審議通過(guò)后，形成預(yù)算調(diào)整方案。4.批復(fù)調(diào)整方案預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。上級(jí)工會(huì)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算批復(fù)到各部門(mén)。六、決算（一）編制要求1.各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制本部門(mén)年度決算報(bào)表，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制工會(huì)年度決算草案。3.年度決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工會(huì)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)收集、整理編制決算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，制定決算編制工作方案，明確決算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等。2.編制階段各部門(mén)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，編制本部門(mén)年度決算報(bào)表，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制工會(huì)年度決算草案。3.審核階段工會(huì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)編制的決算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。4.批復(fù)階段工會(huì)年度決算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審核通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。上級(jí)工會(huì)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將決算批復(fù)到各部門(mén)。七、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，確?？?jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范、公正、客觀。2.公正公開(kāi)原則績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)公正、公平、公開(kāi)，接受工會(huì)會(huì)員和社會(huì)監(jiān)督。3.績(jī)效導(dǎo)向原則強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，提高資金使用效益。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況主要評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、均衡性、合規(guī)性等。2.資金使用效益主要評(píng)價(jià)資金使用所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和工會(huì)效益等。3.目標(biāo)完成情況主要評(píng)價(jià)工會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的完成情況。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法通過(guò)比較預(yù)算執(zhí)行成本和取得的效益，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。2.比較法通過(guò)與同類單位或本單位歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益。3.因素分析法分析影響預(yù)算執(zhí)行和資金使用效益的各種因素，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的合理性和資金使用的有效性。4.公眾評(píng)判法通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專家評(píng)審等方式，廣泛聽(tīng)取工會(huì)會(huì)員和社會(huì)公眾的意見(jiàn)和建議，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益。（四）評(píng)價(jià)程序1.制定評(píng)價(jià)方案財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)工會(huì)年度工作重點(diǎn)和預(yù)算管理要求，制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)時(shí)間等。2.組織實(shí)施評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門(mén)按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，組織相關(guān)部門(mén)和人員對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)過(guò)程中，可采用現(xiàn)場(chǎng)檢查、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式收集評(píng)價(jià)所需資料。3.撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)背景、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。4.反饋評(píng)價(jià)結(jié)果財(cái)務(wù)部門(mén)將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給評(píng)價(jià)對(duì)象，并要求評(píng)價(jià)對(duì)象針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改措施和期限。5.應(yīng)用評(píng)價(jià)結(jié)果工會(huì)委員會(huì)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，作為下一年度預(yù)算編制和管理的重要依據(jù)。八、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.工會(huì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本單位預(yù)算管理工作進(jìn)行全面監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。3.審計(jì)部門(mén)依法對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算管理制度的建立和執(zhí)行情況。2.預(yù)算編制的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性。3.預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、均衡性、合規(guī)性和效益性。4.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和程序合規(guī)性。5.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。6.績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查工會(huì)委員會(huì)定期組織對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行全面檢查，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。2.不定期抽查審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行審計(jì)抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.專項(xiàng)檢查針對(duì)預(yù)算管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，適時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)檢查，深入分析原因，提