制定清欠考核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本清欠考核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)收賬款清欠工作的考核與管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則清欠工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保清欠行為合法、合規(guī)、合理。2.責(zé)任明確原則明確各部門(mén)及相關(guān)人員在應(yīng)收賬款清欠工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)掌握欠款客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。4.考核激勵(lì)原則建立科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)清欠工作成績(jī)突出的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力的進(jìn)行問(wèn)責(zé)。二、清欠工作組織與職責(zé)（一）清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售等相關(guān)業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司的清欠工作，研究解決清欠工作中的重大問(wèn)題。（二）清欠工作辦公室清欠工作辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)清欠工作的日常組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。具體職責(zé)如下：1.制定和完善清欠工作管理制度和流程；2.定期收集、整理和分析應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬；3.組織召開(kāi)清欠工作會(huì)議，通報(bào)清欠工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決清欠工作中的問(wèn)題；4.對(duì)各部門(mén)清欠工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核；5.負(fù)責(zé)與欠款客戶(hù)進(jìn)行溝通、協(xié)商，督促欠款客戶(hù)及時(shí)還款；6.及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清欠工作情況，提出工作建議。（三）各部門(mén)職責(zé)1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)客戶(hù)信用調(diào)查和評(píng)估，制定合理的信用政策，從源頭上控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)；簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，明確付款方式、付款期限等條款，確保合同的合法性和有效性；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)與欠款客戶(hù)溝通聯(lián)系，了解欠款原因，制定催收計(jì)劃，并組織實(shí)施；定期向清欠工作辦公室反饋應(yīng)收賬款催收情況，協(xié)助清欠工作辦公室做好清欠工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表；協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行客戶(hù)信用評(píng)估，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持；對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)向清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組和相關(guān)部門(mén)通報(bào)；負(fù)責(zé)與欠款客戶(hù)進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，核實(shí)欠款金額和還款情況；參與制定清欠方案，對(duì)清欠工作提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。3.法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審查銷(xiāo)售合同的合法性和合規(guī)性，為清欠工作提供法律支持；協(xié)助制定清欠方案，對(duì)涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款提供法律解決方案；代表公司參與訴訟、仲裁等法律程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。4.其他部門(mén)按照公司清欠工作要求，配合銷(xiāo)售部門(mén)做好應(yīng)收賬款的催收工作；在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助解決清欠工作中涉及的相關(guān)問(wèn)題。三、清欠工作流程（一）應(yīng)收賬款的形成與記錄1.銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，并建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬。2.應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄客戶(hù)名稱(chēng)、合同編號(hào)、銷(xiāo)售金額、發(fā)貨日期、付款期限、已收金額、逾期金額、逾期天數(shù)等信息，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）應(yīng)收賬款的跟蹤與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的分布情況和逾期狀況。2.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行日常跟蹤，及時(shí)了解欠款客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和還款能力等信息，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向清欠工作辦公室報(bào)告。3.清欠工作辦公室根據(jù)應(yīng)收賬款的跟蹤情況，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的清欠措施，并組織實(shí)施。（三）應(yīng)收賬款的催收1.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照催收計(jì)劃及時(shí)與欠款客戶(hù)進(jìn)行溝通聯(lián)系，了解欠款原因，協(xié)商還款方案。2.催收方式可根據(jù)實(shí)際情況采取電話(huà)催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等多種方式。在催收過(guò)程中，應(yīng)注意保留相關(guān)證據(jù)，如催收記錄、還款承諾等。3.對(duì)于欠款金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)、還款意愿較差的客戶(hù)，清欠工作辦公室應(yīng)組織銷(xiāo)售部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員共同研究制定清欠方案，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。（四）應(yīng)收賬款的核銷(xiāo)1.對(duì)于符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可按規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)：因債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因，依法清算后確實(shí)無(wú)法收回的；債務(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的；逾期三年以上且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力償還的應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款核銷(xiāo)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，由銷(xiāo)售部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核，清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理，銷(xiāo)售部門(mén)仍需繼續(xù)跟蹤催收，收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。四、清欠考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款回收率應(yīng)收賬款回收率=（本期實(shí)際收回的應(yīng)收賬款金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%2.逾期應(yīng)收賬款占比逾期應(yīng)收賬款占比=（逾期應(yīng)收賬款金額÷應(yīng)收賬款余額）×100%3.壞賬損失率壞賬損失率=（本期實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%（二）考核標(biāo)準(zhǔn)1.應(yīng)收賬款回收率應(yīng)收賬款回收率達(dá)到[X]%及以上，為優(yōu)秀；應(yīng)收賬款回收率達(dá)到[X]%[X]%之間，為良好；應(yīng)收賬款回收率低于[X]%，為較差。2.逾期應(yīng)收賬款占比逾期應(yīng)收賬款占比控制在[X]%以?xún)?nèi)，為優(yōu)秀；逾期應(yīng)收賬款占比控制在[X]%[X]%之間，為良好；逾期應(yīng)收賬款占比超過(guò)[X]%，為較差。3.壞賬損失率壞賬損失率控制在[X]%以?xún)?nèi)，為優(yōu)秀；壞賬損失率控制在[X]%[X]%之間，為良好；壞賬損失率超過(guò)[X]%，為較差。五、清欠考核方式與周期（一）考核方式1.定期考核清欠工作辦公室每月定期對(duì)各部門(mén)的清欠工作進(jìn)行考核，根據(jù)考核指標(biāo)計(jì)算各部門(mén)的考核得分，并進(jìn)行排名。2.不定期考核清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)清欠工作實(shí)際情況，不定期對(duì)各部門(mén)的清欠工作進(jìn)行抽查和考核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改要求。（二）考核周期考核周期為自然月，每月末進(jìn)行考核評(píng)分，次月上旬公布考核結(jié)果。六、清欠考核結(jié)果應(yīng)用（一）與績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤1.對(duì)于清欠工作考核結(jié)果為優(yōu)秀的部門(mén)，給予部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員一定的績(jī)效獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)，具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。2.對(duì)于清欠工作考核結(jié)果為較差的部門(mén)，扣減部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的績(jī)效獎(jiǎng)金，具體扣減標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。（二）與職務(wù)晉升掛鉤1.在同等條件下，優(yōu)先考慮清欠工作考核結(jié)果優(yōu)秀的部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的職務(wù)晉升。2.對(duì)于清欠工作考核結(jié)果連續(xù)較差的部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員