提高核銷貸款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司核銷貸款管理，規(guī)范貸款核銷流程，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類貸款的核銷管理，包括但不限于對(duì)公貸款、個(gè)人貸款等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求，確保貸款核銷工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：核銷貸款的認(rèn)定必須依據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的資料，確保核銷數(shù)據(jù)的可靠性。3.審慎認(rèn)定原則：對(duì)貸款核銷的條件、范圍、程序等進(jìn)行審慎判斷，防止隨意核銷貸款。4.賬銷案存原則：貸款核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)貸款的追索權(quán)，建立健全檔案管理制度，加強(qiáng)后續(xù)管理。二、核銷貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法典》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍未能還清的貸款。1.需提供借款人死亡證明、財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告或遺產(chǎn)處理情況說(shuō)明等相關(guān)資料。2.證明材料應(yīng)能清晰反映借款人財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)已用于清償貸款，且仍有余額未能償還。（二）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部貸款，經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。1.提供自然災(zāi)害或意外事故的相關(guān)證明材料，如政府部門出具的災(zāi)害證明、事故調(diào)查報(bào)告等。2.保險(xiǎn)公司的理賠情況說(shuō)明，以及對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查和處置的記錄。3.對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償?shù)倪^(guò)程及結(jié)果證明，包括擔(dān)保合同、追償通知、追償記錄等。（三）借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，并終止法人資格，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。1.提供法院的破產(chǎn)裁定書、清算報(bào)告等法律文件，證明借款人已依法破產(chǎn)。2.對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算的詳細(xì)記錄，包括資產(chǎn)處置情況、債務(wù)清償情況等。3.對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償?shù)南嚓P(guān)證據(jù)，如擔(dān)保合同、追償通知、執(zhí)行裁定書等。（四）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款。1.提供司法機(jī)關(guān)的判決書、裁定書等法律文書，證明借款人已受到刑事制裁。2.對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查和處置的記錄，以及證明其財(cái)產(chǎn)不足以歸還貸款的相關(guān)材料。3.證明無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者的相關(guān)資料，如債務(wù)查詢記錄、其他相關(guān)方聲明等。（五）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無(wú)法收回的貸款。1.提供法院的判決書、裁定書、執(zhí)行通知書等法律文件，證明已對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。2.執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)產(chǎn)查詢記錄、執(zhí)行終結(jié)裁定書等，證明借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行。（六）由于上述（一）至（五）項(xiàng)原因借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。1.提供抵債資產(chǎn)接收的相關(guān)文件，如抵債資產(chǎn)協(xié)議、評(píng)估報(bào)告等。2.抵債資產(chǎn)入賬憑證及接收費(fèi)用明細(xì)，證明抵債資產(chǎn)價(jià)值小于貸款本息的差額情況。3.對(duì)抵債資產(chǎn)后續(xù)處置及追償情況的記錄。（七）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（六）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。1.提供信用證、承兌匯票、保函等相關(guān)業(yè)務(wù)合同及墊款記錄。2.針對(duì)開證申請(qǐng)人和保證人的追償過(guò)程及結(jié)果證明，包括法律文件、財(cái)產(chǎn)清查記錄等。（八）按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的投資。1.提供被投資企業(yè)的破產(chǎn)裁定書、清算報(bào)告等法律文件。2.對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行清算及追償?shù)南嚓P(guān)記錄，包括投資協(xié)議、清算資料、追償通知等。（九）銀行經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額，可認(rèn)定為呆賬。1.提供債權(quán)或股權(quán)處置的相關(guān)審批文件，如打包出售協(xié)議、拍賣成交確認(rèn)書、轉(zhuǎn)讓合同等。2.處置價(jià)格及賬面價(jià)值的計(jì)算依據(jù)和說(shuō)明，證明差額情況。（十）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他情形。需提供國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的相關(guān)文件或證明材料。三、核銷貸款的申報(bào)與審批（一）申報(bào)流程1.貸款經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)收集、整理貸款核銷所需的各類資料，包括借款人及擔(dān)保人的基本信息、貸款合同、催收記錄、法律文件、財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告等。2.對(duì)符合核銷條件的貸款，經(jīng)辦部門應(yīng)填寫《核銷貸款申報(bào)審批表》，詳細(xì)說(shuō)明貸款基本情況、形成原因、已采取的追償措施及結(jié)果等，并附上相關(guān)證明材料。3.將申報(bào)材料提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行初審。（二）初審1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到申報(bào)材料后，對(duì)資料的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審查。2.核實(shí)貸款是否符合核銷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)申報(bào)材料中存在的問(wèn)題及時(shí)與經(jīng)辦部門溝通，要求補(bǔ)充或完善相關(guān)資料。3.根據(jù)審查情況，出具初審意見，同意申報(bào)的，將申報(bào)材料提交至審批委員會(huì)進(jìn)行審批；不同意申報(bào)的，說(shuō)明理由并退回申報(bào)材料。（三）審批1.審批委員會(huì)定期召開會(huì)議，對(duì)核銷貸款申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行審議。2.經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人向?qū)徟瘑T會(huì)匯報(bào)貸款核銷申報(bào)情況，包括貸款基本情況、初審意見等。3.審批委員會(huì)成員對(duì)申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行充分討論，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況、追償情況、核銷政策等因素進(jìn)行綜合判斷，形成審批意見。4.審批通過(guò)的，由審批委員會(huì)主任簽署審批意見；審批不通過(guò)的，說(shuō)明理由并退回申報(bào)材料。四、核銷貸款的賬務(wù)處理（一）貸款核銷的會(huì)計(jì)分錄1.核銷貸款本金時(shí)，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“逾期貸款——××借款人逾期貸款戶”科目。2.已計(jì)提應(yīng)收利息的，核銷應(yīng)收利息時(shí)，借記“應(yīng)收利息”科目（紅字），貸記“利息收入”科目（紅字）；同時(shí)，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。3.未計(jì)提應(yīng)收利息的，直接核銷貸款本金及相關(guān)費(fèi)用時(shí)，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“逾期貸款——××借款人逾期貸款戶”科目及相關(guān)費(fèi)用科目。（二）表外核算貸款核銷后，應(yīng)在表外進(jìn)行登記，設(shè)置“已核銷貸款”科目，按照貸款本金及應(yīng)收利息進(jìn)行明細(xì)核算。記錄貸款核銷的日期、金額、借款人及擔(dān)保人信息等。（三）賬務(wù)核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、貸款經(jīng)辦部門核對(duì)已核銷貸款的賬務(wù)情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)核銷貸款的后續(xù)收回情況及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)科目記錄。五、核銷貸款的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.貸款核銷申報(bào)審批過(guò)程中形成的各類文件資料，包括申報(bào)審批表、相關(guān)證明材料、初審意見、審批委員會(huì)會(huì)議記錄等。2.貸款合同、借據(jù)、催收記錄、法律文件、財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告、抵債資產(chǎn)接收及處置資料等與貸款相關(guān)的原始憑證。3.與貸款核銷相關(guān)的其他資料，如內(nèi)部溝通文件、外部咨詢意見等。（二）檔案整理1.對(duì)檔案資料進(jìn)行分類整理，按照貸款核銷申報(bào)審批流程、貸款基本信息、追償情況、賬務(wù)處理等類別進(jìn)行歸檔。2.每份檔案資料應(yīng)編制目錄，注明資料名稱、日期、頁(yè)碼等信息，便于查閱。3.對(duì)重要文件資料應(yīng)進(jìn)行掃描備份，建立電子檔案，確保檔案資料的安全性和完整性。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案資料存放安全。2.檔案保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。3.在保管期限內(nèi)，檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查、清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱核銷貸款檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息。2.經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后，到檔案保管部門辦理查閱手續(xù)。檔案保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)提供查閱服務(wù)，并對(duì)查閱過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。3.查閱人員不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料，如需復(fù)制，應(yīng)經(jīng)檔案保管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記復(fù)制內(nèi)容、數(shù)量、用途等信息。六、核銷貸款的后續(xù)管理（一）持續(xù)追償1.貸款核銷后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)繼續(xù)對(duì)借款人及擔(dān)保人進(jìn)行追償，定期跟蹤了解其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)線索，及時(shí)采取法律措施進(jìn)行追償，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.建立追償臺(tái)賬，詳細(xì)記錄追償過(guò)程、結(jié)果及相關(guān)信息，定期向上級(jí)匯報(bào)追償進(jìn)展情況。（二）信息更新1.貸款經(jīng)辦部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)更新已核銷貸款借款人及擔(dān)保人的信息，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.關(guān)注借款人及擔(dān)保人在社會(huì)信用體系中的信用記錄變化情況，對(duì)有不良信用行為的，及時(shí)采取相應(yīng)措施。（三）資產(chǎn)盤活1.對(duì)已核銷貸款涉及的抵債資產(chǎn)等，應(yīng)積極探索資產(chǎn)盤活途徑，通過(guò)轉(zhuǎn)讓、出租、重組等方式，提高資產(chǎn)處置效益，減少損失。2.建立資產(chǎn)盤活工作機(jī)制，加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，共同推進(jìn)資產(chǎn)盤活工作。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)核銷貸款管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查核銷貸款的認(rèn)定是否準(zhǔn)確、申報(bào)審批程序是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否正確、檔案管理是否規(guī)范、后續(xù)管理是否到位等。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任認(rèn)定1.在貸款核銷過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)存在故意隱瞞事實(shí)、提供虛假資料、違規(guī)操作等行為，導(dǎo)致貸款不應(yīng)核銷而核銷或核銷不規(guī)范的，應(yīng)認(rèn)定相關(guān)責(zé)任人的違規(guī)責(zé)任。2.對(duì)因工作失誤、失職等原因，造成貸款核銷工作延誤、資料缺失、賬務(wù)處理錯(cuò)誤等問(wèn)題的，也應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（