2023年全國職業(yè)院校技能大賽

業(yè)財稅融合大數(shù)據(jù)應(yīng)用賽項（教師賽）

競賽題（九）

2023年4月

索引

第一部分場景資料

第二部分任務(wù)與要求

第一模塊基于數(shù)字場景的資金業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用.................12

綜合業(yè)務(wù)崗（1）............................................12

投資業(yè)務(wù)崗.......................................................14

融資業(yè)務(wù)崗.......................................................15

綜合業(yè)務(wù)崗（2）............................................16

第二模塊基于數(shù)字場景的營運業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用.................23

購銷業(yè)務(wù)崗.......................................................25

成本業(yè)務(wù)崗.......................................................38

綜合業(yè)務(wù)崗（1）...........................................44

綜合業(yè)務(wù)崗（2）...........................................53

第三模塊基于數(shù)字場景的管理業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用.................55

綜合業(yè)務(wù)崗（1）...........................................57

綜合業(yè)務(wù)崗（2）...........................................67

分析業(yè)務(wù)崗.......................................................71

管理業(yè)務(wù)崗.......................................................73

第三部分參考答案與評分標(biāo)準(zhǔn)

第一部分場景資料

視頻展示（5-10分鐘），主要內(nèi)容如下：

1.集團簡介

公司名稱：WSRY集團有限公司（以下簡稱：WSRY公司）

納稅人識別號：9111361197170123746,一般納稅人

銀行賬戶：中國工商銀行北京建安支行

注冊資金：10000萬元

公司法人：王立

營業(yè)期限：2003年5月7日至長期

公司地址：北京市西城區(qū)金融街18號

集團組織：擁有十家子公司，分別是WSRYA有限公司、WSRYB有限公司、

WSRYC有限公司、WSRYD有限公司、WSRYE有限公司、WSRYF有限公司、

WSRYG有限公司、WSRYH有限公司、WSRYK有限公司、S有限公司

主營業(yè)務(wù)：主要從事魚缸制造與銷售；國內(nèi)有機硅、雙酚A、特種環(huán)氧樹脂

等新型材料制造；果凍和糖的生產(chǎn)和銷售、啤酒生產(chǎn)和銷售；專用汽車、新能源

電動汽車制造、銷售，專用汽車配件、危險品包裝物制造、銷售等業(yè)務(wù)；生產(chǎn)批

發(fā)汽油、柴油、潤滑油、溶劑油、建筑材料、五金交電、醫(yī)療器械等商品；服飾

研發(fā)；服飾制造；服裝輔料制造；服裝輔料銷售；服裝服飾批發(fā)；服裝服飾零售；

針紡織品及原料銷售；勞動保護用品生產(chǎn)；勞動保護用品銷售；禮品花卉銷售；

工藝美術(shù)品及禮儀用品銷售；根據(jù)客戶訂單及需求，按為客戶定制的個性化標(biāo)準(zhǔn)

或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)和系統(tǒng)的印刷設(shè)備生產(chǎn)制造、測試，屬于大型的專用設(shè)備制

造等。

服務(wù)區(qū)域：主要銷售區(qū)域涵蓋華北、華東、華中等地區(qū)。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

集團管理制度：

集團管理制度體系如下圖所示，它適用于集團各子公司。

2

3

集團財務(wù)共享業(yè)務(wù)流程：

集團會計核算與財務(wù)管理及納稅事務(wù)采用財稅共享服務(wù)模式，財務(wù)共享服務(wù)

中心建立以云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能為核心技術(shù)的智能財稅共享服務(wù)平臺，建

立了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，為集團各分子公司集中提供財稅專業(yè)服務(wù)。

典型的財稅共享服務(wù)業(yè)務(wù)流程如下表所示。

采購業(yè)務(wù)流程

銷售業(yè)務(wù)流程

典型的財稅收款業(yè)務(wù)流程

共享服務(wù)付款業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)流程差旅費控業(yè)務(wù)流程

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

薪資管理業(yè)務(wù)流程

WSRY公司及其旗下的幾個子公司各自獨立進行業(yè)務(wù)處理，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均也送

至財務(wù)共享中心，由財務(wù)共享中心集中進行會計核算、稅務(wù)管理與財務(wù)管理，打

通業(yè)財稅各個環(huán)節(jié)，逐步實現(xiàn)業(yè)財稅全流程信息化、數(shù)據(jù)化和智能化。

2.WSRYA有限公司簡介

企業(yè)名稱：WSRYA有限公司

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納稅人類型：一般納稅人

企業(yè)法定代表人：王麗

注冊資金：5()0萬元

企業(yè)注冊地址：北京市順義區(qū)金關(guān)北二路2號院1號樓8層

企業(yè)經(jīng)營范圍：魚缸制造

企業(yè)注冊登記日期：2016-01-01

注冊登記地點：北京市工商行政管理局順義分局

統(tǒng)一社會信用代碼：91110107596075272C

辦公地址：北京市順義區(qū)金關(guān)北二路2號院1號樓8層

郵政編碼：101309

電話/p>

開戶銀行：中國工商銀行北京市分行順義支夕亍

開戶銀行賬號：0200203009200001733

稅款繳納：國家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局

組織結(jié)構(gòu)：

按照《公司法》對有限責(zé)任公司的規(guī)定，公司的權(quán)力機構(gòu)為股東會。公司設(shè)

立董事會對股東會負責(zé)，董事長王朝云為公司的法定代表人。公司設(shè)總經(jīng)理對董

事會負責(zé)，總經(jīng)理由董事長兼任。公司建立了職能型組織結(jié)構(gòu)，分別是企業(yè)管理

部、銷售部、采購部、倉儲部、生產(chǎn)計劃部、人力行政部、財務(wù)部共計七個部門。

主營業(yè)務(wù)：魚缸制造與銷售

主耍產(chǎn)品：魚缸

預(yù)算管理：公司成立了以董事長為主任，以總經(jīng)理為副主任，企業(yè)管理部、

銷售部、采購部、倉儲部、生產(chǎn)計劃部、人力行政部、財務(wù)部的最高負責(zé)人為委

員的預(yù)算管理委員會。此外，還設(shè)立了預(yù)算管理辦公室，負責(zé)預(yù)算管理委員會的

日常工作。預(yù)算管理辦公室由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任主任。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

3.WSRYB有限公司簡介

公司名稱:WSRYB有限公司

納稅人識別號:911101081961423707

銀行賬戶：中國工商銀行包頭大街支行

注冊資金：30000萬

公司法人：劉宏

營業(yè)期限:2011年12月1日至長期

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公司地址：包頭市青山區(qū)中山路99號

主營'業(yè)務(wù)：國內(nèi)有機硅、雙酚A、特種環(huán)氧樹脂等新型材料制造。

投資項目的評價方法：

投資項目評價使用的基本方法是現(xiàn)金流量折現(xiàn)法，主要有凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報

酬率法。此外，還有一些輔助方法，主要是回收期法和會計報酬率法。

凈現(xiàn)值是評價項目是否可行的最重要的指標(biāo)。如果凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明投資

報酬率大于資木成木，該項目可以增加股東財富，應(yīng)予采納。如果凈現(xiàn)值為0,

表明投資報酬率等于資本成本，不改變股東財富，可選擇采納或不采納該項目。

如果凈現(xiàn)值為負數(shù)，表明投資報酬率小于資本成不，該項目將減損股東財富，應(yīng)

予放棄。

面對互斥項目，當(dāng)評價的基本指標(biāo)凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率出現(xiàn)矛盾時，我們?nèi)?/p>

何選擇？評價指標(biāo)出現(xiàn)矛盾的原因主要有兩種：一是投資額不同；二是項目壽命

不同。如果是投資額不同引起的(項目的壽命相同)，對于互斥項目應(yīng)當(dāng)凈現(xiàn)值

法優(yōu)先。如果矛盾是項目壽命不同引起的，我們可以采用共同年限法或等額年金

法進行分析決策。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

4.WSRYC有限公司簡介

公司名稱:WSRYC有限公司

納稅人識別號：91110I08M822994A8T

銀行賬戶：中國工商銀行哈爾濱市道里支行

注冊資金：2()000萬

營業(yè)期限：2012年4月21日至長期

公司地址：北京市海淀區(qū)北太平莊路123號

籌資方式與籌資風(fēng)險：在目前市場經(jīng)濟體制工，資本已成為制約企業(yè)發(fā)展壯

大的重要因素，我國現(xiàn)階段，企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題，所以籌資就成為了

財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)?；I資都伴有籌資風(fēng)險，籌資的方式不同，風(fēng)險也會不

同?；I資方式的選擇直接影響企業(yè)運營成效和財務(wù)狀況，甚至?xí)蚧I資風(fēng)險導(dǎo)致

企業(yè)破產(chǎn)。公司在籌資過程中，應(yīng)分析各種常用籌資方式的優(yōu)缺點，并結(jié)合工作

實際，考慮籌資風(fēng)險的控制措施。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

5.WSRYD有限公司簡介

公司名稱:WSRYD有限公司

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納稅人識別號：91110108M822996800

銀行賬戶：中國工商銀行北京市卓朗路支行

注冊資金：5000萬

營業(yè)期限：2013年12月01日至長期

公司地址：北京市朝陽區(qū)詩月路674號

主營業(yè)務(wù)：主要從事果凍和糖的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售

內(nèi)控制度：

（1）企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

（2）該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務(wù)除外。

（3）會計憑證的基本規(guī)定

錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會計人員操作。采用通用記賬憑證格式，

并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫。根據(jù)采集票據(jù)

影像文件，自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證。為保證財

務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務(wù)系統(tǒng)直接

錄入。原始單據(jù)OCR識別審核后，智能化操作平臺批量生成記賬憑證，除特殊

規(guī)定外不采用合并制單。

（4）由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住

房公積金分別按16%、10.8%、0.8%、0.2%、12%的比例計算；職工個人承擔(dān)的

養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比

例計算。職工福利費、職工教育經(jīng)費按實際發(fā)生數(shù)列支，不按比例計提；各類社

會保險金及住房公積金按月計提。

（5）存貨業(yè)務(wù)的處理

公司存貨分為原材料庫和產(chǎn)成品庫存放。各類存貨按照實際成本計價，采用

永續(xù)盤存制；發(fā)出存貨成本采用“月末一次加權(quán)平均”法核算，采購入庫存貨對方

科目全部使用“在途物資’科目；同一批出入庫業(yè)務(wù)生成一張記賬憑證；采購、

銷售業(yè)務(wù)必有訂單（訂單號自動生成）、出入庫業(yè)務(wù)必有發(fā)貨單和驗收單。

產(chǎn)品成本核算采生品種法，原材料隨生產(chǎn)進度逐步投料-，月末按生產(chǎn)工時比

例分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本，加工費用發(fā)生比較均衡，月木在產(chǎn)品完工程度為

50%o基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工薪酬（如職工工資、社會保險、住房公積金

等）按生產(chǎn)工時比例法在產(chǎn)品間分配，制造費用按生產(chǎn)工時比例法在產(chǎn)品間分配。

（6）稅費的處理

本公司為增值稅一般納稅人，收到的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)期查驗并認證抵

扣。本公司銷售商品增值稅稅率為13%,增值稅按月計提及繳納。城市維護建設(shè)

稅、教育費附加、地方教育附加，分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計算，按月繳

7

納。個人所得稅按照2019年1月1日開始實施的《中華人民共和國個人所得稅

法實施條例》計算，按月代扣代繳。本公司于每個資產(chǎn)負債表日將“應(yīng)交稅費-

應(yīng)交增值稅''科目發(fā)生額結(jié)平，期末無余額。本公司“應(yīng)交稅費”科目借方發(fā)生額

為實際已繳納稅款金額。企業(yè)所得稅稅率為25%。本公司企業(yè)所得稅按月計提，

按季預(yù)繳，年度匯算清繳。繳納稅款和各類社會保險按電子繳費憑證或銀行回單

編制記賬憑證。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

6.WSRYE有限公司簡介

公司名稱:WSRYE有限公司

納稅人識別號：9I1136529721061814H

銀行賬戶：中國工商銀行北京市朝陽支行

營業(yè)期限：2003年04月02日至長期

稅務(wù)優(yōu)化：

稅務(wù)優(yōu)化是企業(yè)財務(wù)管理中的一項重要工作，合理的稅務(wù)優(yōu)化方案不僅可以

降低企、業(yè)的財務(wù)成本，還可以提高企業(yè)的競爭力和市場份額。在進行稅務(wù)優(yōu)化時，

企業(yè)應(yīng)該了解稅法政策，合理安排企業(yè)結(jié)構(gòu)，合理利用稅收政策和優(yōu)惠政策，規(guī)

避稅務(wù)風(fēng)險，建立健全的稅務(wù)管理制度，及時實施稅務(wù)優(yōu)化方案，并在過程中不

斷優(yōu)化，以便實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

7.WSRYF有限公司簡介

公司名稱:WSRYF有限公司

納稅人識別號：9111361197170628749

銀行賬戶：中國工商銀行北京市西城支行

營業(yè)期限：2014年09月01日至長期

主營業(yè)務(wù)：主要從事啤酒生產(chǎn)和銷售。

稅務(wù)優(yōu)化：

稅務(wù)優(yōu)化是企業(yè)財務(wù)管理中的一項重要工作，合理的稅務(wù)優(yōu)化方案不僅可以

降低企業(yè)的財務(wù)成本，還可以提高企業(yè)的競爭力和市場份額。在進行稅務(wù)優(yōu)化時，

企業(yè)應(yīng)該了解稅法政策，合理安排企業(yè)結(jié)構(gòu)，合理利用稅收政策和優(yōu)惠政策，規(guī)

避稅務(wù)風(fēng)險，建立健全的稅務(wù)管理制度，及時實施稅務(wù)優(yōu)化方案，并在過程中不

斷優(yōu)化，以便實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

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8.WSRYG有限公司簡介

公司名稱:WSRYG有限公司

納稅人識別號：911101328421065M35

銀行賬戶：中國工商銀行溫州市平陽支行

營業(yè)期限：2016年01月18日至長期

主營業(yè)務(wù)：從事專用汽車、新能源電動汽車制造、銷售，專用汽車配件、危

險品包裝物制造、銷售等業(yè)務(wù)的公司。

稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制：

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨，在這樣的環(huán)境下，稅務(wù)機

關(guān)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，相比傳統(tǒng)的稅務(wù)監(jiān)管，將更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問題，

從而給企業(yè)帶來了更大的稅務(wù)風(fēng)險。面對大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)自身更

應(yīng)該建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，做好稅務(wù)風(fēng)險的事口和事后的管理。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)

生時，及時地收集各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，通過建立稅務(wù)風(fēng)險模型，及時發(fā)現(xiàn)

企業(yè)的稅務(wù)異常并進行稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警。針對這些異常，企業(yè)應(yīng)該及時地做好自查，

弄清稅務(wù)指標(biāo)存在異常的原因，這樣既可以使企業(yè)的管理者弄清出現(xiàn)稅務(wù)預(yù)警的

原因，同時在稅務(wù)機關(guān)針對企業(yè)稅務(wù)預(yù)警進行檢查時，企業(yè)能做到業(yè)務(wù)清晰，資

料齊全，能夠更加有效地應(yīng)對稅務(wù)檢查，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理。因此，企業(yè)建

立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對于企業(yè)及時了解自身的業(yè)務(wù)問題以及面對稅務(wù)機關(guān)的稅

務(wù)檢查都是一種高效的風(fēng)險應(yīng)對方法。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要'業(yè)務(wù)流程。

9.WSRYH有限公司簡介

公司名稱:WSRYH有限公司

納稅人識別號：911101012201404511

銀行賬戶：中國工商銀行西城支行

營業(yè)期限:2012年09月01日至長期

主營業(yè)務(wù)：生產(chǎn)批發(fā)汽油、柴油、潤滑油、溶劑油、建筑材料、五金交電、

醫(yī)療器械等商品。

納稅自查：開展稅務(wù)稽查前，納稅人有一個自查自糾的機會。所有納稅人、

扣繳義務(wù)人都要認真開展自查，通過自行對照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)自查，自行糾

正自身存在的漏報應(yīng)稅收入、多列支出、漏報或錯報代扣（收）稅項目、錯用稅

率或計算錯誤等問題。納稅人自查，通過定期或不定期地自查稅額計算中有無漏

洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，同時也是健全

企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要，將成為納稅人今后的一項常規(guī)性的內(nèi)部審計工作。

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納稅人進行有序有效的自查，包括企業(yè)內(nèi)部各項稅費處理規(guī)定與相關(guān)稅收條

例規(guī)定之間的對照自查、制度執(zhí)行情況的自查、納稅申報的自查，以及賬簿對應(yīng)

關(guān)系的自查。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

10.WSRYS有限公司（S有限公司）簡介

公司名稱:S有限公司

納稅人識別號：911101057885987698

銀行賬戶：GS銀行CY支行

營業(yè)期限：2001年12月01日至長期

主營業(yè)務(wù)：服飾研發(fā)；服飾制造；服裝輔料制造；服裝輔料銷售；服裝服飾

批發(fā)；服裝服飾零售；針紡織品及原料銷售；勞動保護用品生產(chǎn)；勞動保護用品

銷售；禮品花卉銷售；工藝美術(shù)品及禮儀用品銷售（象牙及其制品除外）；電子

元器件制造；電子產(chǎn)品銷售；銷售代理；貨物進出口；技術(shù)進出口；技術(shù)服務(wù)、

技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，

經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可

證件為準(zhǔn)）（不得從事國家和本市產(chǎn)業(yè)政策禁止卻限制類項目的經(jīng)營活動。）。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。

11.WSRYK有限公司簡介

公司名稱:WSRYK有限公司

納稅人識別號：9111365697270121785

銀行賬戶：中國工商銀行北京市門頭溝支行

主營業(yè)務(wù)：根據(jù)客戶訂單及需求，按為客戶定制的個性化標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提

供專業(yè)和系統(tǒng)的印刷設(shè)備生產(chǎn)制造、測試，屬于大型的專用設(shè)備制造。

績效管理制度：公司采用平衡計分卡來進行年度績效考核。通過財務(wù)、客戶、

內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度選取績效管理相關(guān)指標(biāo)，建立績效考核體系。

隨著經(jīng)濟發(fā)展，科技進步，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，大數(shù)據(jù)成為新時代的產(chǎn)

物，作為企業(yè)內(nèi)部管理中重要組成部分。利用大數(shù)據(jù)分析工具進行數(shù)據(jù)連接和數(shù)

據(jù)處理，可以對公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、利潤表結(jié)構(gòu)、盈利能力等進行分析，并將

企業(yè)指標(biāo)值與同行業(yè)均值進行對比分析，體現(xiàn)企業(yè)與同行業(yè)均值的差異，反映企

業(yè)在行業(yè)中的地位。大數(shù)據(jù)提升了企業(yè)的財務(wù)管理的科學(xué)性，增強企業(yè)規(guī)避風(fēng)險

的能力，利用大數(shù)據(jù)分析可以從多角度反映企業(yè)財務(wù)的真實性，也極大程度提高

10

了企業(yè)決策的及時性。

動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程°

11

第二部分任務(wù)與要求

第一模塊基于數(shù)字場景的資金業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用

【說明】

1.本模塊為團隊賽，分綜合業(yè)務(wù)崗（1）、投資業(yè)務(wù)崗、融資業(yè)務(wù)崗、綜合

業(yè)務(wù)鹵（2）等4個因位完成基于數(shù)字場景的全面預(yù)算管理、投資決策與投資業(yè)

務(wù)核算、融資決策與融資業(yè)務(wù)核算、資金管理與日常業(yè)務(wù)核算、稅務(wù)優(yōu)化典型工

作任務(wù)，考查選手資金業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力，以及對條件多

變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競賽時間為150分鐘。每名選手各30分。團隊成

績總分為30分，按選手平均成績計算。成績由管理系統(tǒng)自動評定。

2.試題中所有金額均以元為單位。

3.銷售量、庫存量、生產(chǎn)量、直接材料耗用量、數(shù)量計算結(jié)果四舍五入保留

整數(shù)部分，百分?jǐn)?shù)計算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，其余計算結(jié)果四舍五入保留

兩位小數(shù)。

綜合業(yè)務(wù)崗（1）

【業(yè)務(wù)資料1】

WSRYA有限公司（簡稱：WSRYA有限公司）是一家魚缸制造企業(yè)，成立了以

董事長為主任，以總經(jīng)理為副主任，企業(yè)管理部、銷售部、采購部、倉儲部、生

產(chǎn)計劃部、人力行政部、財務(wù)部的最高負責(zé)人為委員的預(yù)算管理委員會。此外，

還設(shè)立了預(yù)算管理辦公室，負責(zé)預(yù)算管理委員會的日常工作。預(yù)算管理辦公室由

財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任主任。

目前，WSRYA有限公司只生產(chǎn)一?種型號魚缸，2020年10月初，WSRYA有限

公司開始組織各部門編制2021年度全面預(yù)算。根據(jù)公司市場需求調(diào)查，WSRYA

有限公司預(yù)計2021年度自缸的銷售計劃如下表1所示。

表12021年度銷售計劃表

產(chǎn)品類單價第一季度第二季度第三季度第四季度

型（元）（件）（件）（件）（件）

魚缸10040000440004800050000

銷貨款在當(dāng)季可收回80%,其余在三個月內(nèi)收回。2020年第四季度的銷售

收入為450000（）元。該企業(yè)計劃年初有魚缸庫存1000件，單位成本為60元。

每季度末的產(chǎn)成品庫存量應(yīng)保持在本季度銷售量的10%。

12

魚缸耗用A、B、C三種材料。單位魚缸耗用A材料3千克，耗用B材料」千

克，耗用C材料1千克，如表2所示。A材料每千克6元，B材料每千克8元，C材料

每千克5元。每季度末材料的存量一般為本季度使用量的10%。計劃年初A材料

庫存量為1500()千克，B材料庫存量為12000千克，C材料庫存量為80(H)千克。材

料采購款在當(dāng)季支付70%,其余部分在下個季度一次性支付。2020年第四季度采

購額預(yù)計為3200000元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,應(yīng)交稅金在下季度繳

納。由于企業(yè)增值稅為流轉(zhuǎn)稅，對企業(yè)收支不構(gòu)成實質(zhì)影響，因此，編

制預(yù)算時不考慮增值稅的影響。

存貨發(fā)出采用先進先出法。生產(chǎn)單位產(chǎn)品耗用直接人工工時1小時，小時工

資率10元。制造費用分為變動制造費用和固定制造費用，變動制造費用均為付

現(xiàn)成本，固定制造費用中除折舊費外均為付現(xiàn)成本。單位產(chǎn)品變動制造費用為：

間接人工1元，間接材料2元，水電、維修費用2元。固定制造費用全年合計：折

舊費800000元，管理人員工資600000元，其他雜項100000元，按季均勻預(yù)

算。固定制造費用分配依據(jù)是直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時。

產(chǎn)品發(fā)出采用先進先出法。該公司管理費用為固定費用，按年度計算，包括：

管理人員工資1000000元，折舊費用200000元，保險、辦公用品等80000元，其

他雜費50000元，按季均勻預(yù)算。銷售費用包括以下幾項：銷售人員工資和獎金,

按銷售收入的3%提成；折舊費用全年為2(XMXX)元，廣告費用全年合計5(XXX)0元，

其他雜費100000元，按季均勻預(yù)算。財務(wù)費根據(jù)預(yù)計借款情況計算確定，利息

率為年息5%,均為短期借款。只要期限不超過一年，銀行同意提供信貸支持,

且企業(yè)可在一年內(nèi)隨時償還°計劃年初企業(yè)有一筆短期借款600000元(按季付

息到期還本)，于第一季度末償還。根據(jù)風(fēng)險控制要求，企業(yè)規(guī)定合理的銀行

存款額度為5()()()0()元。為了保證公司信譽度，公司在資金允許條件下，一般在

年底歸還信用貸款。2021年該公司無資本支出項目。該企業(yè)所得稅率為25%,應(yīng)

交稅費在下季度繳納。長期股權(quán)投資、在建工程、其他資產(chǎn)、實收資本項目

2021年度不發(fā)生變化。企業(yè)的長期資產(chǎn)不存在資產(chǎn)減值。

注：*應(yīng)收賬款：信用期1個月內(nèi)金額為27(XXX)元，信用期2個月內(nèi)金額為45(X)00元,

信用期3個月內(nèi)金額為180000元。到信用期時，應(yīng)收賬款都能收回。

【要求】

【溫馨提示】

根據(jù)公司上述情況，由財務(wù)部預(yù)算管理員完成2021年度預(yù)算編制、并提供

有關(guān)預(yù)算分析。所有計算結(jié)果一律四舍五入保留兩位小數(shù)；作答區(qū)內(nèi)無數(shù)據(jù)的以

“0”填列。試題中所有金額均以元為單位，所有魚缸銷售量均以件為單位。

【任務(wù)1.11預(yù)算編制(1)

請根據(jù)業(yè)務(wù)資料完善采購預(yù)算表、銷售預(yù)算表、生產(chǎn)預(yù)算表、直接材料預(yù)算

13

表、直接人工預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、生產(chǎn)成本預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表。

【任務(wù)1.2］預(yù)算編制(2)

管理費用預(yù)算表、銷售費用預(yù)算表、資本支出預(yù)算表、利潤草算表(不包括

利息費用)、現(xiàn)金收支草算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金收支預(yù)算表、資產(chǎn)負債預(yù)算表

內(nèi)容。

【任務(wù)1.3］預(yù)算分解

預(yù)計2021件三季度各月銷售量保持均衡，七月、八月、九月分別收回上個

季度應(yīng)收賬款27000元、43000元和18000元。請將三季度銷售預(yù)算分解為月度

預(yù)算，并編制三季度銷售預(yù)算分解表。

【任務(wù)1.4】預(yù)算差異分析

一季度直接人工成本預(yù)算執(zhí)行情況如預(yù)算差異表所示，請利用因素分析法進

行預(yù)算差異分析，并編制直接人工預(yù)算分析表。

投資業(yè)務(wù)崗

【業(yè)務(wù)資料2】

WSRYB1tf限公司是一家上市公司，是國內(nèi)有機硅、雙酚A、特種環(huán)氧樹脂

等新型材料的最大生產(chǎn)商。近年來，我國經(jīng)濟和工業(yè)快速發(fā)展，對化工新材料

需求旺盛，其銷售收入增長迅速。因公司業(yè)務(wù)逐步增長，公司董事會決定添置

一條新生產(chǎn)線，預(yù)計該設(shè)備將使用10年。公司正在研究比較通過自行購買設(shè)備

方案和設(shè)備租賃方案。

WSRYB有限公司若自行購置該設(shè)備，預(yù)計購置成本400萬元。稅法折IE年

限為10年，折舊期滿時預(yù)計凈殘值率為10%,直線法計提折舊。10年后該設(shè)備

的變現(xiàn)價值預(yù)計為50萬元。設(shè)備維護費用預(yù)計每年4萬元，假設(shè)發(fā)生在每年年末;

聯(lián)合設(shè)備租賃公司可提供該設(shè)備的租賃服務(wù)，租賃期10年，年租賃費60

萬元，在年初支付。稅法折舊年限為1()年，折舊期滿時預(yù)計凈殘值率為10%,

直線法計提折舊。租賃公司負責(zé)設(shè)備的維護，不再另外收取費用。租賃期內(nèi)不得

撤租。租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。

WSRYB有限公司適用的所得稅稅率為25%,稅后借款(有擔(dān)保)利率為9%。

【要求】

【溫馨提示】

現(xiàn)金流入項目以及節(jié)稅項目金額填寫正數(shù)，現(xiàn)金流出金額和交稅項目金額填

寫附屬。折現(xiàn)系數(shù)需要在答題板中進行計算。除了折現(xiàn)系數(shù)結(jié)果保留四位小數(shù)外，

答題板中所有的計算過程和結(jié)果以及百分號前的數(shù)值均四舍五入并保留兩」立小

14

數(shù)。

【任務(wù)2.1.11計算自行購置方案的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值

根據(jù)業(yè)務(wù)資料，在表1里，計算自行購置方案每年的凈現(xiàn)金流量和項目的凈

現(xiàn)值。

【任務(wù)2.1.2］計算租賃方案的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值

根據(jù)業(yè)務(wù)資料2,在表2里，計算租賃服務(wù)方案每年的凈現(xiàn)金流量和項目的

凈現(xiàn)值。

【任務(wù)2.1.3］選擇設(shè)備投資方案

根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，WSRYB有限公司應(yīng)選擇哪一個方案？在表3進行選擇。

【任務(wù)2.1.4］計算資本成本

結(jié)合前面的計算結(jié)果，判斷表4中的相關(guān)說法是否正確，在后面選擇“對”

或“錯”。

融資業(yè)務(wù)崗

【業(yè)務(wù)資料3】

WSRYC有限公司是一家地處東北的建筑企業(yè)，因地理位置，其生產(chǎn)經(jīng)營活

動受季節(jié)性影響較大，每年夏季進入生產(chǎn)經(jīng)營的旺季，需要大量資金采購原材

料，

從而導(dǎo)致資金嚴(yán)重不足。

2023年夏季，WSRYC有限公司預(yù)計訂單量比上年上升15%,但公司目前尚

無多余資金，急需追加短期資金投入。WSRYC有限公司2022年的營業(yè)收入為

11000萬元，凈利潤為2000萬。目前公司尚有剩余生產(chǎn)能力，增加產(chǎn)量不需要進

行固定資產(chǎn)等長期投資，但現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款屬于敏感項目，

會隨著銷售收入的變動而變動。預(yù)計2023年WSRYC有限公司的銷售單價不變,

銷售凈利率不變，利澗留存率35%。公司籌資優(yōu)先考慮使用留存收益，不足部

分再向外

部籌集。該公司簡要資產(chǎn)負債表如下表所示。

WSRYC有限公司（簡式）資產(chǎn)負債表

單位：萬元

資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益金額

現(xiàn)金550應(yīng)付賬款1650

應(yīng)收賬款1650短期借款2750

存貨33(X)長期借款1100

15

固定資產(chǎn)3850實收資本2750

15

留存收益1KX)

資產(chǎn)合計9350負債與所有者權(quán)益合計9350

財務(wù)部經(jīng)過測算對外資金籌資額，并進行i潮討論后，形成三種備選籌資方

案。

方案一：銀行短期借款。向申請銀行期限3個月的短期借款，月利率為0.5%,

但銀行要求保留15%的補償性余額，到期一次還本付息。

方案二：票據(jù)貼現(xiàn)。將面額為185萬元的未到期（不帶息）商業(yè)匯票提前4

個月進行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為9%。

方案三：商業(yè)信用融資。經(jīng)過與供應(yīng)商談判，供應(yīng)商同意以“3/30,n/90”

的信用條件，向其銷售180萬元的原材料。

【要求】

【溫馨提示】

計算結(jié)果為利率的填寫百分?jǐn)?shù)，百分號前的數(shù)值保留2位小數(shù)；計算結(jié)果為

金額的保留2位小數(shù)。

【任務(wù)3.1.1］短期資金需求量預(yù)測

根據(jù)前述業(yè)務(wù)資料，采用銷售百分比法，預(yù)計WSRYC有限公司2023年的

對外籌資量，并將計算結(jié)果填入表1中。

【任務(wù)3.1.2】計算短期借款的實際利率

若采用方案一，計算為了滿足資金需求應(yīng)該借款的金額以及該借款的實際利

率。一年按12個月計算，將計算結(jié)果填入表2中。

【任務(wù)3.1.3］計算票據(jù)貼現(xiàn)的實際利率

若采用方案二，計算票據(jù)貼現(xiàn)的可籌資額，以及實際年利率將計算結(jié)果填入

表3中。

【任務(wù)3.1.4］分析是否應(yīng)該享受現(xiàn)金折扣

根據(jù)方案三的信息，計算放棄現(xiàn)金折扣的機會成本，并結(jié)合方案一計算出來

銀行借款的實際利率，判斷是否應(yīng)該享受現(xiàn)金折扣。一年按36（）天計算，將計算

結(jié)果填入表4中。

【任務(wù)3.1.5】判斷采取哪種融資方式

根據(jù)前面的計算結(jié)果，不考慮其他影響因素，從資金成本的角度幫助財務(wù)經(jīng)

理判斷，應(yīng)該采取哪種籌資方式或籌資方式組合，在表5中進行選擇。

綜合業(yè)務(wù)崗（2）

【業(yè)務(wù)資料4.1】

16

WSRYD有限公司2022年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）12月1日，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)，款項已全部收取。

購銷合同

合同編號:98196012

的令單位（甲方）：北京羿軒能源科技有限公司

供貨單位（乙方）:WSRYD有限公司

根據(jù)《中華人民共和E9合同法3及國宓和關(guān)法撐、法規(guī)之規(guī)定，T乙雙方本若平等互刊的原則，就中方購買乙方貨物一

力達成以下初?議。

一、貨物的名稱、數(shù)后及價格:

貨物名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額2-：價稅公計

性配技術(shù)

12,438,000.002,438,000.002,438,000.00

「

1合計（大寫）鼠佰肆恰空萬捌嚇元整￥2,438,000.00

二、交貨方式和費用承擔(dān)：交貨方式：貨送方貨鋪,交貨時間：2022爾12Aoi口前，

交貨地點；北京市朝陽區(qū)詩一快翻434號俏貨方承擔(dān),

三、付款時間與付款方式：收到貨I5日內(nèi)忖4_______________________________________________________________

四、質(zhì)信弁議期：訂貨方對供我方的貨物旗加有界議時,應(yīng)在收到貨物證7天內(nèi)梃出，途期視為貨物質(zhì)

量合格.

與本合同具有同等效力，

.6a合同堂式貳份.甲乙刈方各執(zhí)查份.

甲方（簽章）：乙方（簽章）：

校權(quán)代表：

地址，北京市詩月路674鴕,

')10-87693^)

W:2022年H

無形資產(chǎn)推銷收

■■mmn入.H!W持南方法飲讓讓M年年

非?？菩１緁jixW2%I7l「性法101tooooo.oH66667

17

中國工商銀行網(wǎng)上銀行電子回單

電子回單號碼：43368468624

戶名北京羿仃能源科技有限公司戶名WSRYD有限公司

付收

款款

賬號8207730340443538053賬號8207730355113538060

人人

開戶銀行工行北京市卓朗路支行開戶銀行工行北京市卓朗路支行

金額人民幣（大寫）：武佰肆拾叁萬捌付F元整￥2,438,000.00元

摘要轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)業(yè)務(wù)種類

用途

交易流水號12820559398980/時間投2022-12-01

備注《

驗證瑪：079746851

記賬網(wǎng)點657記賬柜員609記賬日期2022年12月01日

打印日期:2022年期月01E

（2）12月8日，繳納社會保險及住房公積金,

社會保險費電子轉(zhuǎn)賬憑證

憑證號：*5*785

2022412U084憑證褥交號；81455781

全稱WSRYD有限公司全稱北京市社會保險基金

收

賬號8207730355113538060賬號

開戶銀行工行北京市卓班路支行人開戶銀行第

二

行號行號

346346084200聯(lián)

億干口十萬干仃十元角分?jǐn)\

金額人民幣（大寫）杳拾叁萬陸仔肆佰專拾肆元叁角貳分費

f

￥€4很

位

代扣號：記

賬

養(yǎng)老小計：72,838.08單位養(yǎng)老：48,558.72個人養(yǎng)老：21,279.36憑

摘失業(yè)小計：11,763.70單位失業(yè)2,427.94個人失業(yè)：9.335.76證

.3"「?：:

醫(yī)療小計：5102042單位醫(yī)療：50,413.10個人醫(yī)療：訕了32

工傷小計：792,12單位工傷：792.12,

要

合計：136,414.32合計：102,191.88合計：33222.M

轉(zhuǎn)賬時間:

笛

注

打印次數(shù)：12022年12月0?日16時34分

性

記

18

中國工商銀行網(wǎng)上銀行電子回單

電子網(wǎng)單號碼：23888985674

戶名有限公司收戶名有限公司

付WSRYDM5RYD

散

款

賬號8207730355113538060人賬號8207730355113538060

人

開戶銀行工行北京市卓朗路支行開戶銀行工行北京市卓朗路支行

金額人民幣（大寫）：伍萬零肆佰元整￥50.400.00元

摘要繳納公積金業(yè)務(wù)種類

用途

交易流水號65108C66261956■2022-12-08

備注：/

_/JILT_1

驗證碼：23000162二^

記賬網(wǎng)點170記賬柜員658記賬日期2022年12月08日

打印日期：2022年12月08日

（3）12月12日，繳納稅費。

中國工商銀行憑證

電子繳校付款憑證

繳稅日期：2022年12月12B憑證字號：20200010

納稅人全稱及納稅人識別號：琳RYD有限公司91110108M822996800

付款人全稱：WSRYD有限公司

付數(shù)人賬號：8207730355113538060征收機關(guān)名稱：國家柳務(wù)總局北京市大興區(qū)稅務(wù)局

付款人開戶行：工行北京市卓朗路支行收款國庫（銀行）名稱：北京交通銀行新里支行

小寫（合計）金額：￥1,001,0.6.15元繳款書交易流水號：93516885

大寫（合計）金額：宜佰萬者什專堂拾陸元專角伍分稅票號碼：414289810-188219991

稅（費）種名稱所屬L1期實擻金額（單位：元）

增值稅2022.11.01-2022.11.30

第1次打印

客戶回單聯(lián)驗證碼：416402比核:記賬:

19

中國工商銀行憑證

電子繳稅付款憑證

徽稅H如2022年12月.2日憑正字號：2020001

納稅人全稱及納稅人識別號：WSRYD有限公司91U0108M822996800

付款人全稱：WSRYD有限公司

付款人賬號：8207730355113538060征收機關(guān)名稱：國家稅務(wù)總局北京市大興區(qū)稅務(wù)局

付款人開戶行：工行北京市卓朗路支行收款國庫（銀行）名稱：交通銀行北京新里支行

小耳（合計）金額,￥120,121.93元徼教書交易流水號.20787995

大寫（合計）金額：壹拾冢萬零登佰成拾壹元玖角參分稅票號碼：786890005071928013

稅（費）種名稱所屬日期實蚣金頻（單位：元）

城市維護建設(shè)桎2022.11.01-2022.11.30￥70,071.13

教育費附加2022.11.01-2022.11.30￥30,030.48

地方教育費附加2022.11.01-2022.11.30￥20,020.32

第1次打印022年12月12日

家戶w單版