全程跟蹤審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織的內(nèi)部管理，規(guī)范全程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織的健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有建設(shè)項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及其他需要進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)的事項(xiàng)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，保持客觀(guān)公正的態(tài)度，不受任何部門(mén)或個(gè)人的干擾，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。2.全面性原則對(duì)項(xiàng)目從前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施到竣工決算的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，涵蓋項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)和所有相關(guān)資料，不留審計(jì)死角。3.及時(shí)性原則在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中及時(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，使問(wèn)題得到及時(shí)解決，避免造成更大損失。4.效益性原則通過(guò)審計(jì)，促進(jìn)項(xiàng)目?jī)?yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)全程跟蹤審計(jì)工作的組織和實(shí)施。審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)齊全、經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員，以滿(mǎn)足不同類(lèi)型審計(jì)項(xiàng)目的需求。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的整體規(guī)劃和組織實(shí)施，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和步驟。協(xié)調(diào)審計(jì)過(guò)程中與各相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，及時(shí)解決審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，審核審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、客觀(guān)、公正。2.審計(jì)人員按照審計(jì)方案要求，收集、審查和分析與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，實(shí)施具體的審計(jì)程序。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，深入調(diào)查核實(shí)，提出初步的審計(jì)意見(jiàn)和建議。配合審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)和相關(guān)資料的整理歸檔工作。三、審計(jì)內(nèi)容與流程（一）項(xiàng)目前期階段審計(jì)1.項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)審查項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)是否充分，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略。評(píng)估項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制質(zhì)量，包括項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等方面的論證。檢查項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過(guò)必要的決策環(huán)節(jié)。2.項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)審核項(xiàng)目預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，檢查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)是否合理，是否存在高估冒算或漏項(xiàng)現(xiàn)象。審查項(xiàng)目預(yù)算的審批程序是否符合規(guī)定，預(yù)算調(diào)整是否按程序進(jìn)行。（二）項(xiàng)目建設(shè)階段審計(jì)1.工程招投標(biāo)審計(jì)審查招投標(biāo)程序是否合規(guī)，是否按照規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告、設(shè)置資格條件、組織開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)等。檢查投標(biāo)文件的真實(shí)性和合法性，核實(shí)投標(biāo)人的資格和業(yè)績(jī)情況。監(jiān)督評(píng)標(biāo)過(guò)程是否公正、公平，中標(biāo)結(jié)果是否符合規(guī)定。2.工程合同審計(jì)審查工程合同的簽訂是否符合法律法規(guī)要求，合同條款是否明確、完整，雙方權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等。檢查合同執(zhí)行情況，監(jiān)督合同變更、解除等手續(xù)是否齊全，是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。3.工程進(jìn)度與質(zhì)量審計(jì)定期檢查工程進(jìn)度，對(duì)比實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度，分析偏差原因，提出改進(jìn)建議。審查工程質(zhì)量控制情況，檢查施工單位的質(zhì)量保證體系是否健全有效，監(jiān)理單位是否履行職責(zé)。對(duì)工程質(zhì)量事故進(jìn)行調(diào)查，分析原因，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。4.工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)審核工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)是否充分，結(jié)算方式是否符合合同約定。檢查工程計(jì)量是否準(zhǔn)確，計(jì)價(jià)是否合規(guī)，有無(wú)多計(jì)、少計(jì)工程量或高套、錯(cuò)套定額等問(wèn)題。對(duì)工程變更和簽證進(jìn)行審核，核實(shí)其真實(shí)性、合理性和必要性。（三）項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)1.竣工決算報(bào)表審計(jì)審查竣工決算報(bào)表的編制是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。核對(duì)竣工決算報(bào)表與相關(guān)賬簿、憑證等資料的一致性。2.竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)截留、挪用、浪費(fèi)等問(wèn)題。核實(shí)項(xiàng)目成本核算是否準(zhǔn)確，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否符合規(guī)定。審查項(xiàng)目結(jié)余資金的處理是否合理。3.項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)在竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，最終確定項(xiàng)目的工程造價(jià)。出具竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告，作為項(xiàng)目結(jié)算付款的依據(jù)。（四）審計(jì)流程1.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，組建審計(jì)小組，明確小組成員的分工。收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、項(xiàng)目資料等，了解項(xiàng)目基本情況。制定詳細(xì)的審計(jì)方案，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟，明確審計(jì)重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員按照審計(jì)方案要求，深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)查閱資料、實(shí)地觀(guān)察、調(diào)查訪(fǎng)談等方式，收集審計(jì)證據(jù)，開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，與被審計(jì)單位溝通核實(shí)，聽(tīng)取意見(jiàn)和解釋。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行分析判斷，形成初步的審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.審計(jì)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，組織審計(jì)人員撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.審計(jì)結(jié)果處理將審計(jì)報(bào)告提交公司/組織管理層審批，根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤整改。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)意見(jiàn)和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并及時(shí)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，按照公司/組織相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。四、審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)計(jì)劃控制每年年初，審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)，制定年度全程跟蹤審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量、內(nèi)容、時(shí)間安排等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。（二）審計(jì)方案控制審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目特點(diǎn)，制定具體的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟、人員分工、時(shí)間安排等內(nèi)容，確保審計(jì)工作具有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（三）審計(jì)證據(jù)控制審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案要求，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有真實(shí)性、相關(guān)性、合法性和充分性，能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)證據(jù)的整理、歸檔工作，確保審計(jì)證據(jù)的完整性和可追溯性。（四）審計(jì)工作底稿控制審計(jì)人員應(yīng)編制詳細(xì)的審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠反映審計(jì)工作的全過(guò)程。審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員簽字確認(rèn)，并經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。（五）審計(jì)報(bào)告控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，語(yǔ)言規(guī)范、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和處理。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、公司/組織管理層審批后出具。（六）審計(jì)檔案管理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況等資料。審計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保檔案的安全和完整。五、審計(jì)成果運(yùn)用（一）為項(xiàng)目決策提供依據(jù)通過(guò)對(duì)項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目前期決策、建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為公司/組織管理層提供決策參考，避免決策失誤，提高項(xiàng)目決策的科學(xué)性和合理性。（二）促進(jìn)項(xiàng)目規(guī)范管理針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，促使項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序，提高項(xiàng)目管理水平，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制通過(guò)對(duì)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司/組織內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出完善內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)公司/組織建立健全內(nèi)部控制體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（四）節(jié)約項(xiàng)目成