公路公司存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公路公司存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨使用效率，降低成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公路公司及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組涉及的各類(lèi)存貨管理活動(dòng)，包括但不限于工程物資、機(jī)械設(shè)備配件、辦公用品、勞保用品等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：對(duì)存貨的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)物一致。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨在采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用過(guò)程中的安全，防止損壞、丟失、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：通過(guò)科學(xué)管理，優(yōu)化存貨儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)，減少資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、存貨的分類(lèi)與計(jì)價(jià)（一）存貨分類(lèi)1.工程物資：用于公路工程建設(shè)的各種材料，如水泥、鋼材、砂石料等。2.機(jī)械設(shè)備配件：為保障機(jī)械設(shè)備正常運(yùn)行所需的各類(lèi)零部件。3.辦公用品：辦公過(guò)程中使用的各類(lèi)物品，如文具、辦公家具、電腦設(shè)備等。4.勞保用品：為員工提供勞動(dòng)保護(hù)的用品，如安全帽、工作服、防護(hù)手套等。5.其他存貨：不屬于以上分類(lèi)的其他存貨。（二）存貨計(jì)價(jià)1.購(gòu)入存貨：按照實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.自制存貨：按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。3.委托加工存貨：按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存狀況，于每月末提交次月的存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)列出所需存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等信息。2.物資管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司庫(kù)存水平、資金狀況以及市場(chǎng)供應(yīng)情況，編制公司月度存貨采購(gòu)總計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄，由物資管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和篩選。評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、交貨期、售后服務(wù)等方面。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商及時(shí)采取措施，如警告、暫停合作、取消合作等。（三）采購(gòu)執(zhí)行1.采購(gòu)人員根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同，及時(shí)組織采購(gòu)活動(dòng)。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、數(shù)量和交貨期符合規(guī)定。2.對(duì)于重要物資的采購(gòu)，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)或詢(xún)價(jià)采購(gòu)等方式，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，降低采購(gòu)成本。3.采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并向物資管理部門(mén)匯報(bào)。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.物資到貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)通知物資管理部門(mén)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行檢驗(yàn)。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨、換貨等手續(xù)，并做好記錄。四、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的類(lèi)別、特性和存儲(chǔ)要求，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、貴重物品區(qū)等。2.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明存貨的類(lèi)別、存放位置、規(guī)格型號(hào)等信息，便于存貨的查找和管理。（二）存貨入庫(kù)1.物資管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理存貨入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致，并填寫(xiě)入庫(kù)單。2.入庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由物資管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)保管等部門(mén)留存，作為存貨核算和管理的依據(jù)。3.倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)位置對(duì)存貨進(jìn)行存放，并做好存貨的標(biāo)識(shí)和記錄。（三）存貨存儲(chǔ)保管1.倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全、完整。檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀態(tài)等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防火、防盜、防蟲(chóng)、防鼠等。對(duì)于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存儲(chǔ)和管理。3.建立存貨保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況、存儲(chǔ)位置、盤(pán)點(diǎn)情況等信息，做到賬實(shí)相符。（四）存貨出庫(kù)1.各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)審批后的領(lǐng)料單辦理存貨出庫(kù)手續(xù)，核對(duì)領(lǐng)料單與存貨實(shí)物一致后，發(fā)放存貨，并填寫(xiě)出庫(kù)單。3.出庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由物資管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)保管等部門(mén)留存，作為存貨核算和管理的依據(jù)。五、存貨盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定1.物資管理部門(mén)應(yīng)制定年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)涵蓋公司所有存貨，包括工程物資、機(jī)械設(shè)備配件、辦公用品、勞保用品等。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在業(yè)務(wù)相對(duì)清淡的時(shí)期進(jìn)行，以減少對(duì)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.成立盤(pán)點(diǎn)小組，由物資管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)保管等相關(guān)人員組成。盤(pán)點(diǎn)小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)工作。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)方法和程序，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息。3.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)存貨存在損壞、變質(zhì)、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)情況、盤(pán)盈盤(pán)虧原因及處理建議等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，增加存貨賬面價(jià)值，并查明原因，屬于計(jì)量誤差等原因的，應(yīng)調(diào)整相關(guān)賬目；對(duì)于盤(pán)虧的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，屬于正常損耗的，計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)收回賠償款；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。3.物資管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，對(duì)存貨管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施，完善存貨管理制度。六、存貨核算與報(bào)告（一）存貨核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司存貨管理辦法的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。存貨核算應(yīng)包括存貨的初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量、發(fā)出存貨成本的計(jì)算等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與物資管理部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)保管等部門(mén)核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）存貨報(bào)告1.物資管理部門(mén)應(yīng)定期編制存貨報(bào)表，反映存貨的采購(gòu)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等情況。存貨報(bào)表應(yīng)包括存貨明細(xì)表、存貨增減變動(dòng)表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨核算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司存貨的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)項(xiàng)目。3.存貨報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)，為公司決策提供準(zhǔn)確的信息支持。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程是否規(guī)范，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行，存貨賬目是否準(zhǔn)確等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改情況應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立存貨管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)的存貨管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨損耗率、存貨賬實(shí)相