企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理辦法一、總則1.目的本辦法旨在加強企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實際情況制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及所屬各部門、各分支機構(gòu)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)合法合規(guī)。實行錢賬分管，相互制約，確?，F(xiàn)金安全。簡化流程，提高效率，保障企業(yè)正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金需求。強化監(jiān)督，定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金業(yè)務(wù)中的問題。二、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理企業(yè)應(yīng)明確各類現(xiàn)金收入的來源，包括銷售貨款、勞務(wù)收入、租金收入、押金收入等。業(yè)務(wù)部門在取得現(xiàn)金收入時，應(yīng)及時開具合法有效的收款憑證，注明款項來源、金額、日期等信息。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，于當(dāng)日或規(guī)定時間內(nèi)將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存憑證交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得直接用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出。如因特殊情況需要坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)進行坐支。2.現(xiàn)金支出管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，主要包括：職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金支出應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請進行支付，付款申請應(yīng)注明支付事由、金額、收款單位及賬號等信息，并附相關(guān)證明文件。財務(wù)部門在支付現(xiàn)金前，應(yīng)認(rèn)真審核付款申請及相關(guān)證明文件，確保支付事項真實、合法、合規(guī)。審核無誤后，由出納人員按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行，審批流程一般包括：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人審批等。對于重大現(xiàn)金支出，還應(yīng)經(jīng)過集體決策或相關(guān)部門會審。三、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額設(shè)定企業(yè)應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照企業(yè)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存限額可適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。2.庫存現(xiàn)金保管企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金保管場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，嚴(yán)禁存放易燃、易爆、易腐蝕等物品?，F(xiàn)金應(yīng)實行分類保管，不同面值的現(xiàn)金應(yīng)分別存放，并定期進行盤點核對，確保賬實相符。出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金保管場所的鑰匙和密碼，不得隨意泄露。非出納人員未經(jīng)授權(quán)不得進入現(xiàn)金保管場所。3.現(xiàn)金盤點企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)組織，出納人員必須在場?，F(xiàn)金盤點應(yīng)采用實地盤點法，即對庫存現(xiàn)金進行逐一清點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告表，注明盤點日期、實存金額、賬存金額、差異金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)責(zé)令其賠償；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)計入管理費用。四、現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1.崗位分工與職責(zé)分離企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括：現(xiàn)金收付與記賬崗位；現(xiàn)金保管與盤點崗位；票據(jù)保管與印章保管崗位等。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批制度企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確審批人員的職責(zé)、權(quán)限和審批程序。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括：業(yè)務(wù)部門提出申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人審批等。對于重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，還應(yīng)經(jīng)過集體決策或相關(guān)部門會審。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性，確保審批事項符合企業(yè)的財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.憑證與記錄控制企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證與記錄的管理，確保憑證真實、完整、有效，記錄準(zhǔn)確、及時、清晰?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進行審核、記賬、結(jié)賬等賬務(wù)處理。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等基本要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等信息，并由制單人員、審核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)進行核對；銀行存款日記賬應(yīng)逐筆登記銀行存款收支業(yè)務(wù)，每月終了應(yīng)與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.監(jiān)督檢查企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。監(jiān)督檢查內(nèi)容主要包括：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性；現(xiàn)金庫存限額的執(zhí)行情況；現(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行情況；現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性等。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行自查，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督。對于檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。五、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險進行識別、評估和分析，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險主要包括：現(xiàn)金被盜、挪用、貪污等風(fēng)險；現(xiàn)金收付錯誤風(fēng)險；現(xiàn)金收支違反法律法規(guī)風(fēng)險；現(xiàn)金庫存限額不合理風(fēng)險；現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制失效風(fēng)險等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強現(xiàn)金保管安全措施、完善現(xiàn)金業(yè)務(wù)審批流程、加強員工培訓(xùn)教育、強化內(nèi)部監(jiān)督檢查等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對現(xiàn)金被盜、挪用、貪污等風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，配備保險柜等安全設(shè)施，并定期對安全設(shè)施進行檢查和維護。同時，加強對出納人員的職業(yè)道德教育和監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，防止內(nèi)部人員舞弊。針對現(xiàn)金收付錯誤風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強對出納人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能。同時，建立現(xiàn)金收付復(fù)核制度，對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行雙人復(fù)核，確保收付金額準(zhǔn)確無誤。針對現(xiàn)金收支違反法律法規(guī)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強對員工的法律法規(guī)教育，提高員工的法律意識。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)合法合規(guī)。針對現(xiàn)金庫存限額不合理風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期對現(xiàn)金庫存限額進行評估和調(diào)整，確保庫存限額合理、科學(xué)。針對現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制失效風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)不斷完善現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。六、現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息化管理1.信息化系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)應(yīng)建立完善的現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的自動化處理和實時監(jiān)控。現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備現(xiàn)金收付記錄、庫存現(xiàn)金管理、銀行存款管理、報表生成、風(fēng)險預(yù)警等功能模塊，能夠滿足企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理的需要。信息化系統(tǒng)應(yīng)采用安全可靠的技術(shù)架構(gòu)和數(shù)據(jù)存儲方式，確保數(shù)據(jù)的安全性、完整性和保密性。同時，應(yīng)具備數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)功能，防止數(shù)據(jù)丟失。2.信息化系統(tǒng)應(yīng)用出納人員應(yīng)通過現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息化管理系統(tǒng)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，錄入相關(guān)信息，系統(tǒng)自動生成記賬憑證，并實時更新現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人可通過信息化系統(tǒng)實時查詢現(xiàn)金收支情況、庫存現(xiàn)金余額、銀行存款余額等信息，及時掌握企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)動態(tài)。信息化系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置風(fēng)險預(yù)警