企業(yè)技術(shù)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司技術(shù)預(yù)算管理，優(yōu)化技術(shù)資源配置，提高技術(shù)創(chuàng)新能力和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及技術(shù)研發(fā)、技術(shù)改造、技術(shù)引進(jìn)等相關(guān)技術(shù)活動(dòng)的預(yù)算管理。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：技術(shù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保技術(shù)投入與公司發(fā)展方向相一致。2.全面預(yù)算原則：涵蓋技術(shù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置、材料采購(gòu)、試驗(yàn)測(cè)試等，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的預(yù)算管理。3.科學(xué)合理原則：依據(jù)技術(shù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需求，運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算準(zhǔn)確、合理。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)技術(shù)發(fā)展變化、市場(chǎng)需求變動(dòng)及公司經(jīng)營(yíng)狀況，適時(shí)對(duì)技術(shù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。二、技術(shù)預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）技術(shù)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成由公司高層管理人員、技術(shù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議公司技術(shù)預(yù)算管理制度、政策和流程。審批年度技術(shù)預(yù)算方案，確定技術(shù)預(yù)算總額和重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算安排。協(xié)調(diào)解決技術(shù)預(yù)算管理過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督技術(shù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）技術(shù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)提出技術(shù)項(xiàng)目需求，編制技術(shù)項(xiàng)目預(yù)算草案。組織技術(shù)項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行技術(shù)預(yù)算的審核、評(píng)估和調(diào)整工作。（三）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定技術(shù)預(yù)算編制規(guī)范和指南。對(duì)技術(shù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。匯總編制公司年度技術(shù)預(yù)算方案，報(bào)技術(shù)預(yù)算管理委員會(huì)審批。負(fù)責(zé)技術(shù)預(yù)算的核算和監(jiān)督，定期提供預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。參與技術(shù)預(yù)算調(diào)整的審核工作，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)建議。三、技術(shù)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和技術(shù)發(fā)展目標(biāo)。2.市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)。3.以往技術(shù)項(xiàng)目的實(shí)施情況和成本數(shù)據(jù)。4.國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制流程1.技術(shù)項(xiàng)目申報(bào)技術(shù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，提出年度技術(shù)項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，明確項(xiàng)目名稱、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施進(jìn)度等。2.預(yù)算草案編制技術(shù)部門針對(duì)每個(gè)申報(bào)項(xiàng)目，組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)研和分析，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，按照預(yù)算編制規(guī)范，編制項(xiàng)目預(yù)算草案，包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用、外協(xié)費(fèi)用、試驗(yàn)測(cè)試費(fèi)用、其他費(fèi)用等明細(xì)。3.部門審核技術(shù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。審核通過(guò)后，提交財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算編制規(guī)范和公司財(cái)務(wù)政策，對(duì)技術(shù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的必要性、合理性、金額準(zhǔn)確性等，提出審核意見(jiàn)反饋給技術(shù)部門。5.溝通調(diào)整技術(shù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。如雙方存在分歧，通過(guò)溝通協(xié)商解決；協(xié)商仍無(wú)法達(dá)成一致的，提交技術(shù)預(yù)算管理委員會(huì)審議。6.匯總平衡財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)過(guò)審核調(diào)整后的各技術(shù)項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度技術(shù)預(yù)算方案。7.審批下達(dá)公司年度技術(shù)預(yù)算方案報(bào)技術(shù)預(yù)算管理委員會(huì)審批。經(jīng)審批通過(guò)后，下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.零基預(yù)算法對(duì)于全新的技術(shù)項(xiàng)目或重大技術(shù)改造項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，不受以往預(yù)算安排的影響，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求和資源狀況，從零開(kāi)始編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法對(duì)于持續(xù)進(jìn)行的技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目，采用滾動(dòng)預(yù)算法，每季度或每半年對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和滾動(dòng)編制，使預(yù)算更貼合項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展和市場(chǎng)變化。3.標(biāo)準(zhǔn)成本法對(duì)于一些常規(guī)性的技術(shù)活動(dòng)，如材料采購(gòu)、試驗(yàn)測(cè)試等，參考?xì)v史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定標(biāo)準(zhǔn)成本，以此為基礎(chǔ)編制預(yù)算。四、技術(shù)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的技術(shù)預(yù)算方案組織實(shí)施技術(shù)項(xiàng)目，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.技術(shù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，涉及預(yù)算調(diào)整的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）預(yù)算控制1.財(cái)務(wù)部門建立技術(shù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.技術(shù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出。如因特殊原因需要超預(yù)算支出的，必須提前履行審批手續(xù)。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。五、技術(shù)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響技術(shù)項(xiàng)目實(shí)施和預(yù)算安排。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致技術(shù)項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容等發(fā)生改變。3.市場(chǎng)需求出現(xiàn)重大變動(dòng)，原技術(shù)項(xiàng)目已不適應(yīng)市場(chǎng)需求。4.技術(shù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中遇到不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。5.其他經(jīng)技術(shù)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整流程1.技術(shù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出技術(shù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)技術(shù)部門提交的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.技術(shù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行修改完善。如雙方存在分歧，提交技術(shù)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.技術(shù)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)技術(shù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決策。5.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、技術(shù)預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門定期編制技術(shù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異原因。2.分析報(bào)告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等。3.技術(shù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算分析工作，提供相關(guān)技術(shù)項(xiàng)目實(shí)施情況和成本數(shù)據(jù)等信息。（二）預(yù)算考核1.建立技術(shù)預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目成本控制情況、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化率等。2.預(yù)算考核周期為年度，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同技術(shù)部門對(duì)各部門技術(shù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)