企業(yè)現(xiàn)金管理暫行辦法一、總則1.目的本辦法旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司和控股子公司的現(xiàn)金管理活動(dòng)。3.定義本辦法所稱現(xiàn)金，是指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶中可隨時(shí)支取的現(xiàn)金等。二、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁收款不入賬、私設(shè)小金庫(kù)等行為。銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，銷售人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后當(dāng)日或規(guī)定時(shí)間內(nèi)交至財(cái)務(wù)部門，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)于其他來(lái)源的現(xiàn)金收入，如租金收入、押金收入等，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定程序辦理收款手續(xù)，并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。2.現(xiàn)金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開(kāi)支范圍，公司發(fā)生的下列支出可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、支付方式等，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后，方可辦理支付。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕支付。三、庫(kù)存現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額公司根據(jù)實(shí)際需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天日常零星開(kāi)支所需確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。2.現(xiàn)金保管公司應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜用于存放庫(kù)存現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地方，并安裝必要的防盜報(bào)警裝置。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他人員共同負(fù)責(zé)保管。每日終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金收支情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)責(zé)令其限期查清；屬于其他原因造成的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員監(jiān)盤，確保盤點(diǎn)過(guò)程的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括盤點(diǎn)日期、賬存金額、實(shí)存金額、差異金額及原因分析等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行賬戶管理1.賬戶開(kāi)立公司因經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向銀行提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明文件。經(jīng)銀行審核同意后，方可辦理開(kāi)戶手續(xù)。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門備案。公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動(dòng)。2.賬戶使用公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單或收款憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后，方可辦理支付或收款手續(xù)。對(duì)于銀行對(duì)賬單中出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制1.崗位分工公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員、審批人員、復(fù)核人員、出納人員等應(yīng)相互獨(dú)立，不得由一人兼任多項(xiàng)職務(wù)。2.授權(quán)審批公司應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.監(jiān)督檢查公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支的合規(guī)性、庫(kù)存現(xiàn)金的管理、銀行賬戶的使用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位，負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途、金額等信息。票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存，不得隨意銷毀。2.印章管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)印章的管理，包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用、更換、廢止等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行“誰(shuí)保管、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、支付方式等，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后，方可加蓋印章。七、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如現(xiàn)金被盜、挪用、坐支、票據(jù)欺詐、印章被盜用等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)于現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、加強(qiáng)人員出入管理、定期進(jìn)行安全檢查等。同時(shí)，建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)造成損失的責(zé)任人依法追究責(zé)任。對(duì)于坐支現(xiàn)金、票據(jù)欺詐等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度和票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。對(duì)于印章被盜用等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)印章保管，嚴(yán)格印章使用審批手續(xù)，定期更換印章密碼等。同時(shí)，建立印章被盜用應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生印章被盜用事件，應(yīng)及時(shí)采取措施，如掛失印章、通知銀行停止支付等，最大限度地減少損失。八、信息披露與報(bào)告1.信息披露公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露現(xiàn)金管理情況，包括現(xiàn)金收支情況、庫(kù)存現(xiàn)金余額、銀行賬戶信息等。信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露。2.報(bào)告制度公司應(yīng)建立現(xiàn)金管理報(bào)告制度，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等報(bào)告現(xiàn)金管理情況。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金收支分析、庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)情況、銀行賬戶余額調(diào)節(jié)情況、現(xiàn)金管