企業(yè)外匯支出管理辦法一、總則（一）目的為加強企業(yè)外匯支出管理，規(guī)范外匯資金使用，防范外匯風險，提高外匯資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及外匯管理規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構的外匯支出管理活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家外匯管理法律法規(guī)、政策及相關行業(yè)標準，確保外匯支出合法合規(guī)。2.真實性原則外匯支出應當具有真實、合法的交易背景，不得虛構交易或重復支付。3.效益性原則在確保合規(guī)的前提下，優(yōu)化外匯資金配置，提高外匯資金使用效益，降低外匯成本。4.風險可控原則加強外匯風險管理，對重大外匯支出項目進行風險評估，采取有效措施防范匯率波動等風險。二、外匯支出管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善企業(yè)外匯支出管理制度及流程。2.審核外匯支出申請，確保支出符合相關規(guī)定和企業(yè)財務政策。3.辦理外匯資金的收付結算，及時準確記錄外匯收支情況。4.定期對外匯資金使用情況進行分析和報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。5.配合外匯管理部門的監(jiān)督檢查，提供相關資料和信息。（二）業(yè)務部門1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，提出外匯支出申請，并提供真實、準確、完整的交易背景資料。2.負責外匯支出項目的具體實施和執(zhí)行，確保業(yè)務活動按計劃推進。3.及時向財務部門反饋外匯支出相關業(yè)務進展情況，配合財務部門做好外匯資金管理工作。（三）風險管理部門1.參與重大外匯支出項目的風險評估，提出風險防控建議。2.跟蹤監(jiān)測外匯市場動態(tài)，分析匯率等風險因素變化對企業(yè)外匯支出的影響，及時預警風險。（四）審計部門1.對外匯支出管理情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和資金使用效益。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、外匯支出范圍及分類（一）外匯支出范圍1.進口貨物、技術、服務等支付的外匯款項。2.對外投資、并購、設立境外機構等對外直接投資項目的外匯支出。3.償還境外借款本金及利息的外匯支出。4.支付境外勞務報酬、咨詢費、特許權使用費等外匯支出。5.其他符合國家外匯管理規(guī)定的外匯支出。（二）外匯支出分類1.經(jīng)常項目外匯支出包括進口貿(mào)易項下的外匯支出、服務貿(mào)易項下的外匯支出等。2.資本項目外匯支出包括對外直接投資、外債償還、證券投資等外匯支出。四、外匯支出審批流程（一）申請業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務需要，填寫外匯支出申請表，詳細說明支出項目、金額、支付方式、交易背景等信息，并附上相關證明材料。（二）初審1.業(yè)務部門負責人對申請內(nèi)容進行初審，確認申請事項真實、合理，相關資料齊全。2.在申請表上簽署初審意見后，提交財務部門。（三）審核1.財務部門收到申請后，對外匯支出的合規(guī)性、真實性、金額合理性等進行審核。2.審核相關證明材料與申請內(nèi)容是否一致，是否符合國家外匯管理規(guī)定和企業(yè)財務政策。3.對于重大外匯支出項目，財務部門可會同風險管理部門進行聯(lián)合審核，評估項目風險。4.審核通過后，財務部門在申請表上簽署審核意見，并提交分管財務領導審批。（四）審批1.分管財務領導根據(jù)審核意見，對申請進行審批。2.對于金額較小的常規(guī)外匯支出，可授權財務部門負責人審批。3.對于重大外匯支出項目，需提交企業(yè)管理層會議審議通過后，由企業(yè)法定代表人或其授權代表審批。4.審批人應在申請表上簽署審批意見，明確是否同意支出及支出金額等。（五）支付1.財務部門根據(jù)審批通過的外匯支出申請表，辦理外匯資金支付手續(xù)。2.按照國家外匯管理規(guī)定和銀行相關操作規(guī)程，通過銀行進行外匯資金的劃轉或結匯支付。3.支付完成后，及時登記外匯支出臺賬，更新相關財務記錄。五、外匯支出風險控制（一）匯率風險管理1.建立匯率風險預警機制，密切關注國際外匯市場匯率波動情況，定期對外匯市場走勢進行分析預測。2.根據(jù)企業(yè)外匯收支狀況和匯率風險承受能力，合理選擇匯率避險工具，如遠期外匯合約、外匯期權、外匯掉期等，鎖定匯率風險。3.在進行重大外匯支出項目時，提前評估匯率波動對支出成本的影響，制定相應的匯率風險管理策略。（二）交易對手風險管理1.對交易對手進行盡職調(diào)查，了解其經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等，評估交易對手的信用風險。2.在簽訂外匯交易合同前，明確雙方的權利義務、違約責任等條款，確保合同的合法性和有效性。3.加強對交易對手履約情況的跟蹤監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的問題，防范信用風險。（三）合規(guī)風險防控1.定期組織企業(yè)員工參加外匯管理法律法規(guī)培訓，提高員工的合規(guī)意識和風險防范能力。2.加強內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正外匯支出管理中的違規(guī)行為，堵塞管理漏洞。3.關注國家外匯管理政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整企業(yè)外匯支出管理策略和流程，確保企業(yè)外匯支出活動始終符合法律法規(guī)要求。六、外匯支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對企業(yè)外匯支出情況進行自查，檢查外匯支出是否符合規(guī)定的審批流程、支出范圍和標準等。2.審計部門定期對外匯支出管理情況進行專項審計，重點審查外匯資金使用的合規(guī)性、效益性和風險防控情況。3.企業(yè)內(nèi)部設立舉報機制，鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的外匯支出違規(guī)行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外匯管理部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關資料和信息，接受外匯管理部門的指導和監(jiān)管。2.按照外匯管理部門的要求，定期報送外匯收支統(tǒng)計報表和其他相關資料，確保數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。七、信息披露與報告（一）信息披露1.企業(yè)應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在定期報告中對外匯支出管理情況進行披露，包括外匯支出規(guī)模、結構、主要項目等信息。2.對于重大外匯支出項目，應在臨時報告中及時披露項目進展情況、風險狀況等信息，保障投資者和其他利益相關者的知情權。（二）報告1.財務部門每月編制外匯收支情況報告，詳細反映企業(yè)當月外匯收支金額、收支項目、匯率變動情況等，并對下月外匯收支趨勢進行分析預測。2.對于重大外匯支出項目，業(yè)務部門應在項目實施過程中定期向財務部門和管理層報告項目進展情況，包括項目執(zhí)行情況、資金使用情況、風險變化情況等。3.企業(yè)應定期召開外匯資金管理會議，由財務部門匯報外匯收支管理情況，分析存在的問題，提出改進措施和建議，形成會議紀要并歸檔保存。八、附則（