企業(yè)風(fēng)險會計管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險會計管理，規(guī)范會計行為，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險會計管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：風(fēng)險會計管理活動必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，對各類風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理。3.審慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防范和控制。4.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)、評估和處理風(fēng)險，確保風(fēng)險得到有效應(yīng)對。5.成本效益原則：在風(fēng)險防范和控制過程中，力求以最小的成本獲得最大的效益。二、風(fēng)險會計管理的組織架構(gòu)與職責(zé)（一）風(fēng)險管理委員會1.組成：由企業(yè)高級管理人員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議企業(yè)風(fēng)險會計管理的戰(zhàn)略、政策和制度。審批重大風(fēng)險應(yīng)對方案。監(jiān)督風(fēng)險會計管理工作的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)解決風(fēng)險會計管理工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善風(fēng)險會計管理制度和流程。組織開展風(fēng)險識別、評估和分析工作。建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和報告風(fēng)險。制定風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，組織實施風(fēng)險控制工作。定期編制風(fēng)險會計報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（三）相關(guān)業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門風(fēng)險的識別、評估和分析工作，并及時向財務(wù)部門報告。配合財務(wù)部門制定和實施風(fēng)險應(yīng)對策略和措施。執(zhí)行風(fēng)險會計管理制度和流程，落實風(fēng)險控制要求。三、風(fēng)險識別（一）風(fēng)險識別的范圍1.市場風(fēng)險：包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險、商品價格風(fēng)險等。2.信用風(fēng)險：客戶信用風(fēng)險、供應(yīng)商信用風(fēng)險、金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險等。3.流動性風(fēng)險：資金流動性風(fēng)險、資產(chǎn)變現(xiàn)風(fēng)險等。4.操作風(fēng)險：內(nèi)部流程不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障、外部事件等導(dǎo)致的風(fēng)險。5.法律風(fēng)險：法律法規(guī)變化、合同糾紛、訴訟仲裁等帶來的風(fēng)險。6.合規(guī)風(fēng)險：違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度等產(chǎn)生的風(fēng)險。（二）風(fēng)險識別的方法1.問卷調(diào)查法：設(shè)計風(fēng)險調(diào)查問卷，向各部門、各崗位人員收集風(fēng)險信息。2.流程圖法：繪制企業(yè)業(yè)務(wù)流程圖，分析流程中的風(fēng)險點(diǎn)。3.財務(wù)報表分析法：通過對財務(wù)報表的分析，識別潛在的風(fēng)險。4.情景分析法：設(shè)定不同的情景，評估可能出現(xiàn)的風(fēng)險。5.專家咨詢法：咨詢行業(yè)專家、法律顧問等，獲取專業(yè)的風(fēng)險識別意見。四、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險評估的指標(biāo)1.可能性：評估風(fēng)險發(fā)生的概率。2.影響程度：評估風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響大小。（二）風(fēng)險評估的方法1.定性評估方法：采用專家判斷、經(jīng)驗分析等方法，對風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行定性描述。2.定量評估方法：運(yùn)用統(tǒng)計分析、數(shù)學(xué)模型等方法，對風(fēng)險進(jìn)行量化評估。（三）風(fēng)險評估的流程1.收集風(fēng)險信息：由財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門收集與風(fēng)險評估指標(biāo)相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。2.確定評估方法：根據(jù)風(fēng)險的特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的評估方法。3.進(jìn)行評估分析：運(yùn)用選定的評估方法，對風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行評估。4.確定風(fēng)險等級：根據(jù)評估結(jié)果，將風(fēng)險劃分為不同的等級，如高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險。五、風(fēng)險應(yīng)對（一）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險且無法有效控制的風(fēng)險，采取放棄或終止相關(guān)業(yè)務(wù)活動的策略。2.風(fēng)險降低：通過采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、購買保險等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如簽訂合同條款將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商、客戶或保險公司等。4.風(fēng)險承受：對于低風(fēng)險且企業(yè)能夠承受的風(fēng)險，采取接受風(fēng)險的策略。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對措施利率風(fēng)險：通過合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)、運(yùn)用利率衍生品等方式進(jìn)行管理。匯率風(fēng)險：采取套期保值、調(diào)整進(jìn)出口業(yè)務(wù)結(jié)算方式等措施。股票價格風(fēng)險：分散投資、參與股指期貨等。商品價格風(fēng)險：簽訂長期合同、套期保值等。2.信用風(fēng)險應(yīng)對措施建立客戶信用評估體系，加強(qiáng)客戶信用管理。完善應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)賬款催收。要求供應(yīng)商提供擔(dān)?；虿扇⌒庞帽ｋU等方式。3.流動性風(fēng)險應(yīng)對措施優(yōu)化資金配置，保持合理的資金流動性。制定應(yīng)急預(yù)案，確保在資金緊張時能夠及時籌集資金。4.操作風(fēng)險應(yīng)對措施完善內(nèi)部流程和制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。建立信息系統(tǒng)安全防護(hù)機(jī)制，防止系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)泄露。5.法律風(fēng)險應(yīng)對措施加強(qiáng)法律合規(guī)培訓(xùn)，提高員工法律意識。聘請法律顧問，對重大決策和合同進(jìn)行法律審查。建立法律風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時處理法律糾紛。6.合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對措施建立健全合規(guī)管理制度，明確合規(guī)責(zé)任。加強(qiáng)內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保企業(yè)經(jīng)營活動符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。六、風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警（一）風(fēng)險監(jiān)控的內(nèi)容1.風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況。2.風(fēng)險指標(biāo)的變化情況。3.風(fēng)險事件的發(fā)生情況。（二）風(fēng)險監(jiān)控的方法1.定期檢查：財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。2.數(shù)據(jù)分析：通過對風(fēng)險指標(biāo)數(shù)據(jù)的分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化趨勢。3.現(xiàn)場巡查：對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場巡查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。（三）風(fēng)險預(yù)警機(jī)制1.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如風(fēng)險值達(dá)到一定閾值時發(fā)出預(yù)警。2.預(yù)警級別劃分：將預(yù)警分為紅色預(yù)警（高風(fēng)險）、橙色預(yù)警（中風(fēng)險）、黃色預(yù)警（低風(fēng)險）。3.預(yù)警信息發(fā)布：當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警閾值時，及時發(fā)布預(yù)警信息，通知相關(guān)部門采取應(yīng)對措施。七、風(fēng)險會計信息披露（一）披露的內(nèi)容1.企業(yè)面臨的主要風(fēng)險類型。2.風(fēng)險評估的方法和結(jié)果。3.風(fēng)險應(yīng)對策略和措施。4.風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警情況。（二）披露的方式1.在企業(yè)年度財務(wù)報告中進(jìn)行披露。2.召開