企業(yè)銀行結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)銀行結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)的管理。（三）基本原則1.遵守法律法規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算的法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，依法辦理各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)。2.安全準(zhǔn)確原則：確保結(jié)算資金的安全，準(zhǔn)確、及時(shí)地完成資金收付，防止出現(xiàn)差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)。3.便捷高效原則：在保障資金安全的前提下，優(yōu)化結(jié)算流程，提高結(jié)算效率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供便利。4.規(guī)范統(tǒng)一原則：統(tǒng)一結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保結(jié)算工作的規(guī)范性和一致性。二、銀行賬戶管理（一）賬戶開立1.企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)相關(guān)部門審批后，選擇合適的銀行開立銀行賬戶。開戶申請(qǐng)應(yīng)明確賬戶類型、用途、預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.開戶時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供真實(shí)、完整、有效的開戶資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開立手續(xù)，確保開戶資料的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。開戶完成后，應(yīng)及時(shí)將銀行賬號(hào)信息通知相關(guān)部門和人員。（二）賬戶變更1.企業(yè)銀行賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式等，應(yīng)及時(shí)向銀行提交變更申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明文件。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核變更申請(qǐng)的合理性和必要性，經(jīng)審批后辦理變更手續(xù)。變更完成后，應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)記錄。（三）賬戶撤銷1.企業(yè)因業(yè)務(wù)調(diào)整、賬戶不再使用等原因需要撤銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)提前向銀行提出申請(qǐng)，并按照銀行要求辦理銷戶手續(xù)。2.銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已結(jié)清，無(wú)未完成的結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)賬戶余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)等工作，確保銷戶手續(xù)的順利完成。3.銷戶完成后，應(yīng)及時(shí)銷毀相關(guān)印鑒、票據(jù)等資料，并在財(cái)務(wù)檔案中做好記錄。（四）賬戶使用管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照開戶時(shí)確定的賬戶用途使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶從事違法違規(guī)活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清查，核對(duì)賬戶余額、交易明細(xì)等信息，確保賬戶資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶密碼、密鑰等安全信息的管理，定期更換密碼，防止密碼泄露。三、結(jié)算方式管理（一）支票結(jié)算1.支票是企業(yè)常用的結(jié)算方式之一，適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算。2.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定使用支票，確保支票的真實(shí)性、有效性和合規(guī)性。3.簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確的出票日期、收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票金額起點(diǎn)為100元，支票的提示付款期限自出票日起10日。4.收到支票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核支票的票面信息，包括出票日期、收款人名稱、金額、印鑒等是否清晰、完整、合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)支票存在問題，應(yīng)及時(shí)與出票人聯(lián)系，要求其更換支票或采取其他結(jié)算方式。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立支票登記簿，對(duì)支票的領(lǐng)用、使用、作廢等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保支票的使用安全。（二）銀行匯票結(jié)算1.銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票適用于同城交易，也可用于異地結(jié)算。2.企業(yè)申請(qǐng)使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，詳細(xì)填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)，并簽章。3.出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交給收款人。4.收款人收到銀行匯票后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。收款人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。6.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行匯票的管理，建立銀行匯票登記簿，記錄銀行匯票的申請(qǐng)、簽發(fā)、使用、解付等情況，確保銀行匯票的使用安全。（三）商業(yè)匯票結(jié)算1.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。2.企業(yè)使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)簽訂合法有效的商品交易合同或勞務(wù)供應(yīng)合同，并在合同中明確約定使用商業(yè)匯票結(jié)算的相關(guān)條款。3.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。承兌人應(yīng)在匯票到期日前足額支付票款。4.企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯票的票面金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限等因素計(jì)算貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)金額。貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360，貼現(xiàn)金額=匯票金額貼現(xiàn)利息。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)匯票的管理，建立商業(yè)匯票登記簿，記錄商業(yè)匯票的出票、承兌、貼現(xiàn)、到期解付等情況，確保商業(yè)匯票的使用安全。（四）匯兌結(jié)算1.匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。2.企業(yè)辦理匯兌結(jié)算時(shí)，應(yīng)向匯出銀行填寫信匯憑證或電匯憑證，詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途等事項(xiàng)，并簽章。3.匯出銀行受理匯兌憑證后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款手續(xù)，并將匯款回單退給匯款人。4.匯入銀行收到匯出銀行的匯款憑證后，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)解付給收款人。收款人收到款項(xiàng)后，應(yīng)在收賬通知上簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)匯兌結(jié)算的管理，建立匯兌登記簿，記錄匯兌業(yè)務(wù)的辦理情況，確保匯兌資金的安全。（五）委托收款結(jié)算1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款分為郵寄和電報(bào)劃回兩種。2.企業(yè)辦理委托收款結(jié)算時(shí)，應(yīng)向開戶銀行填寫委托收款憑證，提供收款依據(jù)，如發(fā)票、合同等，并簽章。3.開戶銀行受理委托收款憑證后，應(yīng)及時(shí)將委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明寄交付款人開戶銀行。付款人開戶銀行收到委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明后，應(yīng)及時(shí)通知付款人。4.付款人應(yīng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委托收款結(jié)算的管理，建立委托收款登記簿，記錄委托收款業(yè)務(wù)的辦理情況，確保委托收款資金的安全。（六）托收承付結(jié)算1.托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。2.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。3.企業(yè)辦理托收承付結(jié)算時(shí)，應(yīng)向銀行提交托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明，并在合同中明確約定托收承付的結(jié)算條款。4.付款人開戶銀行收到托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明后，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人應(yīng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)托收承付結(jié)算的管理，建立托收承付登記簿，記錄托收承付業(yè)務(wù)的辦理情況，確保托收承付資金的安全。四、結(jié)算憑證管理（一）結(jié)算憑證的種類結(jié)算憑證包括支票、銀行匯票申請(qǐng)書、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌憑證、委托收款憑證、托收承付憑證等。（二）結(jié)算憑證的購(gòu)買1.企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向開戶銀行購(gòu)買結(jié)算憑證。購(gòu)買時(shí)，應(yīng)填寫結(jié)算憑證購(gòu)買單，注明購(gòu)買憑證的種類、數(shù)量等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。2.開戶銀行審核結(jié)算憑證購(gòu)買單無(wú)誤后，收取相應(yīng)的費(fèi)用，并將結(jié)算憑證交付給企業(yè)。（三）結(jié)算憑證的保管1.企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)結(jié)算憑證的保管，確保結(jié)算憑證的安全。結(jié)算憑證應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并按照憑證種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立結(jié)算憑證登記簿，記錄結(jié)算憑證的購(gòu)買、使用、作廢等情況，確保結(jié)算憑證的使用安全。3.結(jié)算憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）結(jié)算憑證的使用1.企業(yè)在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定正確使用結(jié)算憑證，填寫清晰、準(zhǔn)確的票面信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。2.嚴(yán)禁偽造、變?cè)旖Y(jié)算憑證，嚴(yán)禁使用作廢的結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。如發(fā)現(xiàn)結(jié)算憑證存在問題，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算憑證使用情況的審核，確保結(jié)算憑證的使用符合規(guī)定。五、結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）收款業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或勞務(wù)供應(yīng)合同，向客戶發(fā)出貨物或提供勞務(wù)后，開具發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)結(jié)算憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票及結(jié)算憑證后，審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，以及結(jié)算憑證的填寫是否規(guī)范、完整。3.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算方式的不同，辦理收款手續(xù)。如采用支票結(jié)算，應(yīng)及時(shí)將支票送存銀行，并在支票登記簿上做好記錄；如采用銀行匯票結(jié)算，應(yīng)及時(shí)將銀行匯票和解訖通知提交銀行辦理入賬手續(xù)；如采用商業(yè)匯票結(jié)算，應(yīng)按照商業(yè)匯票的管理規(guī)定進(jìn)行處理。4.銀行收妥款項(xiàng)后，將收款回單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款回單，確認(rèn)收款金額，并在相關(guān)賬簿中進(jìn)行記錄。5.財(cái)務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款情況，確保收款金額與銷售合同或勞務(wù)供應(yīng)合同的約定一致。（二）付款業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同或勞務(wù)供應(yīng)合同，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并提交相關(guān)證明文件，如發(fā)票、合同等。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的付款申請(qǐng)單后，審核付款申請(qǐng)的合理性和必要性，以及相關(guān)證明文件的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款金額的大小和公司的審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算方式的不同，辦理付款手續(xù)。如采用支票結(jié)算，應(yīng)填寫支票，并加蓋預(yù)留銀行印鑒；如采用銀行匯票結(jié)算，應(yīng)填寫銀行匯票申請(qǐng)書，并提交銀行辦理出票手續(xù)；如采用商業(yè)匯票結(jié)算，應(yīng)按照商業(yè)匯票的管理規(guī)定進(jìn)行處理。5.財(cái)務(wù)部門將付款憑證傳遞給相關(guān)人員，由其負(fù)責(zé)將付款憑證提交銀行辦理付款手續(xù)。銀行付款后，將付款回單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款回單，確認(rèn)付款金額，并在相關(guān)賬簿中進(jìn)行記錄。6.財(cái)務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)付款情況，確保付款金額與采購(gòu)合同或勞務(wù)供應(yīng)合同的約定一致。六、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.關(guān)注銀行賬戶的資金安全，防范賬戶被盜用、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)結(jié)算憑證的管理，防止偽造、變?cè)旖Y(jié)算憑證；關(guān)注市場(chǎng)利率、匯率等波動(dòng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的影響，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確各部門在結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性。3.定期對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。4.加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，及時(shí)了解銀行的政策變化和風(fēng)險(xiǎn)狀況，共同做好結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理工作。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和安全性。2.審計(jì)內(nèi)容包括銀行賬戶管理、結(jié)算方式使用、結(jié)算憑證管理、結(jié)算業(yè)務(wù)流程等方面。審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，核實(shí)業(yè)務(wù)操作的真實(shí)性和合法性。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)接受銀行等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，配合金