全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題

精編

口卜

注意事項(xiàng)：

1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范：考試時(shí)間為120分鐘。

2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

密

封書寫的答案無(wú)效：在草稿紙、試卷上答題無(wú)效。

線

（參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾）

一、選擇題

1、下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)L提折舊的有（）o

團(tuán).融資租入的固定資產(chǎn)

0.按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

回.大修理停用的固定資產(chǎn)

0.持有待售的固定資產(chǎn)

A.0,0

B.（a、團(tuán)

C.回、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、⑦

??:2、下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

兇去回因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

國(guó)1團(tuán)因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失

I回一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材物的成本

!回結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

!AJ3、0、□

B?、團(tuán)

03、團(tuán)、0

DE、回、

3、某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤(rùn)為2.5億元。公司擬申請(qǐng)發(fā)

行企業(yè)債券，項(xiàng)目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%,則發(fā)行規(guī)模最高為

（）。［2015年11月真題］

恬

A.27億元

B.31.5億元

C.40億元

D.50億元

4、上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）。

0.董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)

團(tuán).監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)

0.董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)

0.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)

0.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)

A.團(tuán)、0

B.0x同、0

CE、團(tuán)、3

D.0>團(tuán)、團(tuán)、回

E.13、0、團(tuán)、0

5、以下情形，應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。

回這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的

同這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果

回一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生

團(tuán)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的

A.團(tuán)、團(tuán)、

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.13、0>0>0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

6、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是（）

A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利

B.資本公積轉(zhuǎn)增資本

C.分配股票股利

D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議

7、關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國(guó)投資者必須具備的條件，下列說(shuō)法正確的有（）。

因.依法設(shè)立、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)法人或其他組織，財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好且有成熟的管理經(jīng)驗(yàn)

團(tuán).境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元

固有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范

團(tuán).近3年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（不包括其母公司）

因近5年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）

A.0,0,0

C.0,0

D.0Z0,0

8、下列各投資者均是直接持股，不存在間接持股或一致行動(dòng)人持股情況，則需要進(jìn)行權(quán)益

變動(dòng)報(bào)告書披露的情形是（）。

A.王某簽署投資協(xié)議，擬認(rèn)購(gòu)掛牌公司15%股份

B.錢某計(jì)劃通過(guò)做市交易購(gòu)入掛牌公司5%股份

C.趙某一直持有掛牌公司15%股份不變

D.張某原持有掛牌公司12%股份，從二級(jí)市場(chǎng)增持了1%股份

9、上市公司要約收購(gòu)中，關(guān)于被收購(gòu)上市公司董事會(huì)及茶事的表述正確的有（）。

0.被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)股東是否接受要約提出建議

0.被收購(gòu)公司芾事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條

件進(jìn)行分析

回.被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專業(yè)意見

0.在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職

A.0.0.0

B.團(tuán).團(tuán)團(tuán).團(tuán)

C.0.0.0

D.0.0.0

10、上交所上市公司在2016年將會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有（）。

0.2015年的營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元

0.2015年被出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告

0.2015年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值

0.2014年度、2015年度凈利潤(rùn)追溯重述后連續(xù)為負(fù)值

A.0>回、0

BJ3、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.12、團(tuán)、團(tuán)、G3

、下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（

11）0

0.主承銷商可以公開披露投資價(jià)值研究報(bào)告

0.可以提供副主承銷商撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告

0.投資價(jià)值研究報(bào)告可以在刊登招股意向書時(shí)同時(shí)向網(wǎng)下投資者提供

0.投資價(jià)值研究報(bào)告中的可比公司不得超出招股意向書的范圍

0.投資價(jià)值研究報(bào)告可委托給具有證券投資咨詢資格的公司撰寫

A.I3、0

B.B、同、0

C.0>團(tuán)、0

D.EI、團(tuán)、0

E.0、0、0

12、根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于要約收購(gòu)上市公司的說(shuō)法，正確的是（）。

[2016年5月真題]

A.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日

前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格

B.收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少

于2個(gè)月

C.在要約收購(gòu)期間，被要約收購(gòu)公司堇事、監(jiān)事不得辭職

D.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)90日，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

13、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，上市公司出現(xiàn)（）情形的，

保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)督促上市公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)，就信息披露是否真實(shí)、

準(zhǔn)確、完整，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，以及是否存在其他未披露重大風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容發(fā)表意見。

團(tuán).關(guān)聯(lián)交易

0.對(duì)外擔(dān)保

0.變更募集資金用途

因.控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人質(zhì)押公司股份比例超過(guò)所持股份的90%

0.控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人所持股份被司法凍結(jié)

A.0>0、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.13、團(tuán)、0>0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.（3、閉、閉、0>0

14、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?/p>

定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2007

年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價(jià)格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)招取得

的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對(duì)外（非合并范圍獨(dú)立第三方）銷售了80%,

仍有20%尚未對(duì)外銷售,乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為二000元：2008年，甲企業(yè)將剩余的

20%對(duì)外銷售，乙公司2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說(shuō)法

正確的是（）<.

團(tuán).2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184

0.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200

及2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416

0.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400

A.0.0.0

B.0.I3

C.0.0.0

D.0.0

15、下列屬于保薦機(jī)構(gòu)IP。盡職調(diào)查工作一般要求的有（）。

0.基本情況調(diào)查

團(tuán).業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查

團(tuán).財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查

團(tuán).募集資金運(yùn)用調(diào)查

0.中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況調(diào)宣

A.回、0

B.B、同、0

CE、團(tuán)、□

D.團(tuán)、團(tuán)、國(guó)、a

E.[3、團(tuán)、團(tuán)、0>（3

16、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

0.參與認(rèn)購(gòu)的投資者擅自轉(zhuǎn)讓限售期限未滿的證券，情節(jié)嚴(yán)重的，十八個(gè)月內(nèi)不得作為特

定對(duì)象認(rèn)購(gòu)證券

場(chǎng)向特定對(duì)象發(fā)行證券，上市公司向發(fā)行對(duì)象做出保底保收益承諾，保薦人未盡勤勉義務(wù)

的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取一年至三年內(nèi)不接受保薦人及其賁任人員出具的與注冊(cè)申請(qǐng)有關(guān)的

文件等監(jiān)管措施

0.上市公司披露盈利預(yù)測(cè)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的百分之九十的，除因不可抗力

外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告

因.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可視情況在一

年至三年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件

0.上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員違反本辦法規(guī)定，致使上市公司所報(bào)送的申請(qǐng)文件

和披露的信息存在虛假記載的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選

等監(jiān)管措施，或者采取證券市場(chǎng)禁入的措施

A.0>0

B.0s0

C.團(tuán)、0

D.I2、團(tuán)、0

EE、回、回、0

17、創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)下列（）情形之一的，

應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。

團(tuán).凈利潤(rùn)與上一期相比上升或下降50%以上

團(tuán).凈資產(chǎn)為負(fù)

團(tuán).凈利潤(rùn)為負(fù)

0.與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈

A.0

BE、0

C.團(tuán)、0>.

D.0>團(tuán)、0

18、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。

團(tuán).購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用

0.進(jìn)行同一控制下企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用

0.購(gòu)入持有至到期投資的交易費(fèi)用

團(tuán).向無(wú)關(guān)聯(lián)第三方發(fā)行股份構(gòu)成重組上市，向獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)支付的承銷費(fèi)

0.進(jìn)行非同一控制下企業(yè)合并支付的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)

A.國(guó)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

19、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)時(shí)需要召開債券持有人會(huì)議（）

因擬變更募集說(shuō)明書的約定

團(tuán).發(fā)行人信用評(píng)級(jí)上調(diào)

團(tuán).擔(dān)保物發(fā)生重大變化

固發(fā)行人不能按期支付本息

A.EI、Q

BE、0

C.0x團(tuán)、團(tuán)

D.0,團(tuán)、0

E.團(tuán)、團(tuán)、0

20、某公司銷售收入300co萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60%,則安全邊際

率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

21、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)賺事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?/p>

22、根據(jù)《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號(hào)一一關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事

項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.未能按時(shí)提交承諾困、或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將暫緩安排發(fā)行

B.在中國(guó)證監(jiān)會(huì)將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行人刊登招股說(shuō)明書（招股意向書）的

前一個(gè)工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向口國(guó)證監(jiān)會(huì)審核部門提交"承諾函〃

C.公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明，主承銷商及發(fā)行人律師、會(huì)

計(jì)師對(duì)發(fā)行人在通過(guò)發(fā)審會(huì)審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)需分別出具專業(yè)意見

D.更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)

E.在招股說(shuō)明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)，有關(guān)說(shuō)明提

交中國(guó)證監(jiān)會(huì)后，經(jīng)審閱無(wú)異議的，發(fā)行人方能于第2日刊登補(bǔ)充公告

23、以下屬于重大事件的有（）。

0.公司董事發(fā)生變化胤公司監(jiān)事發(fā)生變化

瓦公司經(jīng)理發(fā)生變化瓦公司增資

A.0.0

B.0.0.0

C.0.M

D.0.0

24、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為4000萬(wàn)元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平

均數(shù)為1500萬(wàn)股，甲公司股票當(dāng)年平均市場(chǎng)價(jià)格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外

的認(rèn)股權(quán)證為500萬(wàn)股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認(rèn)股權(quán)證可按36元的價(jià)

格認(rèn)購(gòu)甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為()元/股。

A.2.58

B.2.59

C.2.57

D.2.56

25、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有5

團(tuán)現(xiàn)金購(gòu)買股權(quán)

回發(fā)行公司債券

因發(fā)行股票

團(tuán)用現(xiàn)金償還采購(gòu)款

A.0>0、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、田、團(tuán)

26、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估方法的采用正確的是()。

團(tuán).對(duì)某非上市公司40%的股權(quán)，采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法評(píng)估

因?qū)](méi)有市場(chǎng)價(jià)格的某機(jī)器設(shè)備，采用重置成本法評(píng)估

團(tuán).某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對(duì)其中的50畝土地，采用市場(chǎng)法評(píng)估

因在評(píng)估某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬面值直接確定為評(píng)估值

A.團(tuán)，團(tuán)，團(tuán)

B.0,13,0

C.0,0,0,0

。.團(tuán),團(tuán)周團(tuán)

27、根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，投資者通過(guò)行使表決權(quán)能夠決定一個(gè)上市公司董事會(huì)

()成員選任，構(gòu)成對(duì)上市公司實(shí)際控制。

A.半數(shù)以上

B.2/3以上

C.3/4以上

D.全體

28、甲公司于2016年1月1日以1000萬(wàn)元取得乙公司100%的股權(quán)，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)

凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬(wàn)元，甲乙公司之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2016年以公允價(jià)值為

基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，2017年上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元。2017年7月1日，甲公

司對(duì)外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20%的股權(quán)，取得1000萬(wàn)元價(jià)款，出售時(shí)乙公司自甲公司取得

100%股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)額為2400萬(wàn)元。則股權(quán)出售日，以下說(shuō)法正碓的是

()。

團(tuán)出售股權(quán)后，甲公司個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為640萬(wàn)元

同甲公司個(gè)別報(bào)表應(yīng)確認(rèn)投資收益800萬(wàn)元

回甲公司合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)投資收益520萬(wàn)元

團(tuán)甲公司合并報(bào)表中商譽(yù)為200萬(wàn)元

V甲公司合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)資本公積520萬(wàn)元

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.B、團(tuán)、0

C.團(tuán)、回、回、0

D.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

E.0s團(tuán)、團(tuán)、0

29、（2015年5月）甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀

行存款3500萬(wàn)元購(gòu)入「公司80%股權(quán)（屬于非同一控制下控股合并）并能夠控制「公司的財(cái)

務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，購(gòu)買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為3800

萬(wàn)元，除?項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為

500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對(duì)外銷售50%。

2014年7月1日，乙公司購(gòu)入甲公司所持有的丁公司80%股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬(wàn)元,

形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為

800萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2014年7月1E,乙公司購(gòu)入丁公司80%股權(quán)的初

始投資成本為（）萬(wàn)元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044

30、在我國(guó)首次公開發(fā)行段票并上市過(guò)程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說(shuō)法正

確的是（）。

0.律師事務(wù)所關(guān)于保薦業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年

團(tuán).提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)2名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)

務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)貢人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日

期的正式文本

0.發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更律師事務(wù)所的，更換后的律師事務(wù)所在更改前出具法律意見

書和律師工作報(bào)告的基礎(chǔ)上，出具補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告

0.對(duì)某些難以下結(jié)論的問(wèn)題僅說(shuō)明客觀情況，未發(fā)表明確意見

0.律師簽署的法律意見書和律師工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改；如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更

正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報(bào)告

A.EI、0

BE、團(tuán)

C.團(tuán)

DE、回、圓、□

31、下列關(guān)于發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說(shuō)法中，正確的有（）。

團(tuán).發(fā)行人甲以不正當(dāng)手段干擾發(fā)審委審核工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取終止審核并在36個(gè)月

內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施

0.發(fā)行人乙聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使其出具的文件存在誤導(dǎo)性陳述的，中國(guó)

證監(jiān)會(huì)將采取12個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件

0.發(fā)行人丙擅自改動(dòng)已提交的文件，且情節(jié)特別嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將對(duì)丙公司和相關(guān)責(zé)

任人員給予警告

0.發(fā)行人丁公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停其保薦機(jī)構(gòu)的

保薦機(jī)構(gòu)資格6個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格

A.0>團(tuán)、Q

BE、0

C.I3、0

DE、回、0s0

E.團(tuán)、0

32、招股說(shuō)明書存在虛假汜載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的有

（）。

0.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任

0.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，可以證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外

胤保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外

0.實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

A.0、（3、0

BE、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、回、回、0

33、北交所上市公司適用《再融資辦法》第三十二條第二款規(guī)定的審核程序發(fā)行股票的，應(yīng)

當(dāng)在經(jīng)年度股東大會(huì)授權(quán)的董事會(huì)審議本次向特定對(duì)象發(fā)行股票有關(guān)事項(xiàng)前，以（）方式

確定發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對(duì)象，

A.定價(jià)

B.詢價(jià)

C.競(jìng)價(jià)

D.定價(jià)或競(jìng)價(jià)

E.詢價(jià)或定價(jià)

34、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬(wàn)股，發(fā)行后總

股本為32000萬(wàn)股。關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)品和戰(zhàn)略配售數(shù)后的設(shè)定，根據(jù)《上海證券交易所

科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）。

A.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬(wàn)股

B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬(wàn)股

C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4300萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬(wàn)股

D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬(wàn)股

35、以下說(shuō)法正確的是（）

A.出借的包裝物，其成本計(jì)入管理費(fèi)用

B.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本

C.盤虧的存貨應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

D.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用

36、甲建筑公司與客戶簽訂了一項(xiàng)總金額為600萬(wàn)元的司定造價(jià)合同，工程已于2016年1

月開工，預(yù)計(jì)2017年8月完工。最初預(yù)計(jì)總成本為540萬(wàn)元，到2016年年底，已發(fā)生成

本378萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本252萬(wàn)元。在2016年，己辦理結(jié)算的工程價(jià)款為

300萬(wàn)元，實(shí)際收到工程價(jià)款280萬(wàn)元。該項(xiàng)建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì),下列說(shuō)法中

正確的有（）。

0.該建造合同影響甲建筑公司2016年利潤(rùn)總額為348萬(wàn)元

0.該建造合同影響甲建筑公司2016年利潤(rùn)總額為一30萬(wàn)元

0.2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表”存貨〃項(xiàng)目列示的金額為50萬(wàn)元

0,2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表”存貨〃項(xiàng)目列示的金額為48萬(wàn)元

A.I3、0

B.0s0

C.團(tuán)、0

D.EI、團(tuán)

37、甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券,面值1億元，發(fā)行總額為10450

萬(wàn)元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用50萬(wàn)元，實(shí)際年利率5%,工程于2015年1月

1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬(wàn)元；7月1日，

支出3000萬(wàn)元。閑置剩余費(fèi)金理財(cái)收益率為每月0.2%,則2015年資本化金額為

A.424

B.270

C.520

D.364

38、依據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)

告的說(shuō)法，正確的有（）。

0.主承銷商可以在中國(guó)記監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊刊載投資價(jià)值研究報(bào)告

團(tuán).正承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供承銷團(tuán)中分銷商撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告

0.主承俏商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告

0.投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并著名也因

經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無(wú)法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公

司撰寫投資價(jià)格研究報(bào)告

A?、（3

BE、0

C.0>團(tuán)、0

DE、0

E.B、同、0

39、證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機(jī)構(gòu)可以是（）。

0.具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行

團(tuán).中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司

0.具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司

0.中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)

A.0

BE、0

C.團(tuán)、C0

D.13、0、0>0

40、甲公司2018年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)800萬(wàn)元，其中研究階段支出240萬(wàn)元，開發(fā)階

段不符合資本化條件的支出80萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出480萬(wàn)元，至2018

年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)已攤銷40萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列說(shuō)

法中正確的是（）。

A.2018年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為440萬(wàn)元

B.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)110萬(wàn)元

C.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債55萬(wàn)元

D.2018年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

41、甲公司為上市公司，其實(shí)際控制人為張某，甲公司以發(fā)行股份的方式購(gòu)買李某持有乙公

司的80%的股權(quán)并于2017年8月實(shí)施完畢，本次重組完成后李某持有甲公司40%的股權(quán)，

成為甲公司實(shí)際控制人。甲公司、乙公司最近三年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分別如下表所示：

2016年2015年2014年

項(xiàng)目

甲公司乙公司甲公詡乙公司單公司乙公司

營(yíng)業(yè)利澗180004000002J0038000020000300000

用利潤(rùn)420018000065001500005000100000

凈資產(chǎn)700006800006500050000060000400000

不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.甲公司可以在2017年9月申請(qǐng)配股

B.甲公司最早可以在2023年1月申請(qǐng)公開增發(fā)股票

C.甲公司最早可以在2019年1月申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

D.甲公司最早可以在2019年1月申請(qǐng)非公開發(fā)行股票

E.甲公司可以在2018年9月中清配股

42、下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

機(jī)支付的現(xiàn)金股利團(tuán).取得短期借款收到的現(xiàn)金

團(tuán).增發(fā)股票收到的現(xiàn)金因償還公司債券支付的現(xiàn)金

A.團(tuán).團(tuán).團(tuán)

B.0.0.0

C.0.0.0.0

D.0.0.0

43、下列關(guān)于股份公司股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄的相關(guān)說(shuō)法，正確的有（）。

團(tuán).主持人、出席會(huì)議的董事、出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)會(huì)議記錄上簽名

0.出席會(huì)議的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在堇事會(huì)會(huì)議記錄上簽名

團(tuán).董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p

失的，參與決議的董事在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，可以免除責(zé)任

回.股東有權(quán)查閱公司股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議

0.公司應(yīng)當(dāng)將股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄置備于公司

A.0>團(tuán)、0

B.ia、團(tuán)、0

C.13、0>0>0

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.（3、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、⑦

44、證券市場(chǎng)線、資本資產(chǎn)定價(jià)模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函

數(shù)。

0市價(jià)總值

團(tuán)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率

團(tuán)市場(chǎng)組合期望收益率

0系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

□市盈率

A.EkQ

BE、0

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

D.0>團(tuán)、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

45、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說(shuō)法正確的有（）。

0.申請(qǐng)掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報(bào)價(jià)服

務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的

子公司不可以成為做市商

題做市商買入的股票，買入當(dāng)日可以賣出，但做市商當(dāng)日從其他做市商處買入的股票，買

入當(dāng)日不得賣出

團(tuán).做市商證券自營(yíng)賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣

0.甲公司掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬(wàn)股，A與B證券公司為其初

始做市商，則A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于500萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票

AJ3、0

B.I3、（2

CE、團(tuán)、0

D.團(tuán)、0

46、甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，安裝簡(jiǎn)單易行,

安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。極至年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90%,

則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收人為（）。

A.確認(rèn)商品銷售收入500萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元

B.確認(rèn)商品銷售收入500萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元

C.確認(rèn)商品銷售收入450萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元

D.確認(rèn)商品銷售收入450萬(wàn)元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元

47、下列關(guān)于配售的說(shuō)法正確的有（）。

0.公募基金、社保基金的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者

0.首次公開發(fā)行股票后總股本為3億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)

量的60%

0.對(duì)網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，同類投資者獲得配修的比例應(yīng)當(dāng)相同

0.首次公開發(fā)行股票后總股本為6億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)

量的50%

0.企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金的配售比例可以適當(dāng)?shù)陀谄渌顿Y者

A.EK回、0

B.B、同

CE、團(tuán)、0

D.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

48、出現(xiàn)下列情形（）之一時(shí)，發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以公告。

0.股權(quán)變更

團(tuán).合并或者分立

0.減少或增加注冊(cè)資本

0.解散及申請(qǐng)破產(chǎn)

團(tuán).預(yù)計(jì)到期難以償付利息或本金

A.0>團(tuán)、0

BE、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、回、回、0

E.（3、同、同、0

49、關(guān)于確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入

B.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為當(dāng)期損益

C.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資本公積

D.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益

50、關(guān)于證券公司短期融資券的發(fā)行，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.已發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)每季度向中國(guó)人民銀行提供當(dāng)季度各月的凈資本、風(fēng)

險(xiǎn)控制指標(biāo)、各類短期融資工具余額等信息

B.中國(guó)人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資T具余額信息，核定證券公司發(fā)行短

期融資券的最高余額

C.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與

證券公司其他短期融資工具余額之和不超過(guò)凈資本的40%計(jì)算

D.中國(guó)人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發(fā)行短

期融資券的最高余額

二、多選題

51、2016年1月1日，甲公司從乙公司購(gòu)入A生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購(gòu)貨合同約定，

A設(shè)備的總價(jià)款為2000萬(wàn)元，甲公司因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題先于當(dāng)口支付800萬(wàn)元，余款分3年

于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。當(dāng)日，設(shè)備交付安裝，甲公司支付安裝等相

關(guān)費(fèi)用20.8萬(wàn)元。3月31日，設(shè)備安裝完畢交付使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備凈殘值為30萬(wàn)

元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則下列說(shuō)法中不正確的有（）。

0甲公司分期購(gòu)買固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，所購(gòu)A設(shè)備的成本為各期付款額與其他

相關(guān)費(fèi)用之和

回甲公司購(gòu)買A設(shè)備的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定

回甲公司購(gòu)買A設(shè)備實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，無(wú)論是否符合資本化條

件，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益

因甲公司購(gòu)買A設(shè)備實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，應(yīng)在信用期間內(nèi)采用實(shí)

際利率法攤銷

A?0

B.（a、a

C.0..□

D.0X0

E.⑦、回、團(tuán)

52、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信用評(píng)審委員會(huì)委員及評(píng)級(jí)從業(yè)人員在開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)期間有下列（）

情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避。

0.本人、直系親屬持有評(píng)級(jí)委托方、受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人的股份達(dá)到7%以上，

或者是受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人的實(shí)際控制人

團(tuán).本人、直系親屬擔(dān)任評(píng)級(jí)委托方、受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高

級(jí)管理人員

固本人、直系親屬擔(dān)任評(píng)級(jí)委托方、受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)

所、律師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目簽字人

回.本人、直系親屬持有評(píng)級(jí)委托方、受評(píng)級(jí)證券或者受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)行的證券金額超過(guò)100

萬(wàn)元

0.本人、直系親屬與評(píng)級(jí)委托方、受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人發(fā)生累計(jì)超過(guò)50萬(wàn)元的

交易

A.I3、0

B屈、團(tuán)、0

C.13、團(tuán)、回

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.團(tuán)、回、團(tuán)、Q

53、2016年6月，甲公司支付價(jià)款8000萬(wàn)元，自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票1000萬(wàn)股，購(gòu)

入時(shí)包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元，甲公司將購(gòu)人股票劃分為可供出售金融

資產(chǎn)。2016年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股10元。2017年8月，甲公司以每

股12元的價(jià)格出售全部股票。2017年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（），

02000萬(wàn)元

03000萬(wàn)元

04000萬(wàn)元

（215000萬(wàn)元

A.0>0

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.0

DE、回、團(tuán)、0

54、甲上市公司2014年凈利潤(rùn)為6000萬(wàn)元,投資收益為1000萬(wàn)元，與籌資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)

務(wù)費(fèi)用為500萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬(wàn)元，固定

資產(chǎn)折舊為400萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷為100萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無(wú)形資產(chǎn)的抻銷均

影響當(dāng)期凈利潤(rùn)，沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生

的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。

A.4000

B.8500

C.4500

D.5000

55、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。

團(tuán)現(xiàn)金購(gòu)買股權(quán)

團(tuán)發(fā)行公司債券

回發(fā)行股票

回用現(xiàn)金償還采購(gòu)款

A.0>13、團(tuán)

BE、回、0

CJ3、團(tuán)、0

D.0s團(tuán)、團(tuán)、0

56、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列關(guān)于信息披露的說(shuō)法，正確的有（）。

回.信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將信息披露公告文稿和相關(guān)各種文件報(bào)送上市公司主要辦公地證監(jiān)

會(huì)，并置備于公司住所供社會(huì)公眾查閱

胤證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)修

改招股說(shuō)明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告

0.出現(xiàn)業(yè)績(jī)傳聞旦公司證券及其衍牛.品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本

報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

團(tuán).發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未

得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響

0.公司證券及其衍生品種交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所認(rèn)定為異常交易的，上市公司

應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解造成證券及其衍生品種交易異常波動(dòng)的影響因素，并及時(shí)披露

A.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

B.0x回、0

C.國(guó)、團(tuán)、團(tuán)、0

D.13、0、□

E.E、回、團(tuán)、回、回

57、某上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)于2014年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告

載明被收購(gòu)的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到5000萬(wàn)元,2015年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800

萬(wàn)元，若不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額無(wú)法實(shí)現(xiàn),

則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的

有（）。

胤上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

0.并購(gòu)重組項(xiàng)目的律師事務(wù)所

0.并購(gòu)重組項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

0.并購(gòu)重組項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)

0.并購(gòu)重組項(xiàng)n盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的簽字會(huì)計(jì)師

A.田、回、回、團(tuán)、團(tuán)

B.13、0

C.國(guó)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

D.回、團(tuán)、團(tuán)

58、2018年2月5日，甲公司以7元/股的價(jià)格購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股，支付手續(xù)費(fèi)1.4

萬(wàn)元，甲公司將該股票投資分類為交易性金融資產(chǎn)。2018年12月31日，乙公司股票價(jià)格

為9元/股。2019年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬(wàn)元；3月

20日，甲公司以11.6元/股的價(jià)格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲

公司因持有乙公司股票在2019年確認(rèn)的投資收益是（）。

A.260萬(wàn)元

B.468萬(wàn)元

C.268萬(wàn)元

D.466.6萬(wàn)元

59、下列要約收購(gòu)的方式正確的有（）。

A.收購(gòu)人持股28%,發(fā)出了向特定股東收購(gòu)3%股份的要約

B.收購(gòu)人持股28%,發(fā)出了向全體股東收購(gòu)3%股份的要約

C.收購(gòu)人協(xié)議收購(gòu)30%,要約收購(gòu)3%

D.收購(gòu)人協(xié)議收購(gòu)30%,要約收購(gòu)5%

60、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說(shuō)法正確的是（）。

0.發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工通過(guò)設(shè)立資產(chǎn)管理計(jì)劃獲配的證券數(shù)量不得超過(guò)本次

公開發(fā)行證券數(shù)最的百分之五，且應(yīng)當(dāng)承諾自本次公開發(fā)行的證券上市之日起持有配售證券

不少于十一個(gè)月

團(tuán).發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人堇事會(huì)審議通過(guò)

0.發(fā)行人和主承銷商經(jīng)審慎評(píng)估，可以在發(fā)行方案中設(shè)定超額配售選擇權(quán)

回.市場(chǎng)發(fā)生重大變化，投資者棄購(gòu)數(shù)量占本次公開發(fā)行證券數(shù)量的比例較大的，發(fā)行人和

主承銷商可以就投資者棄購(gòu)部分向網(wǎng)下投資者進(jìn)行二次配售

機(jī)“戰(zhàn)略投資者”是指具有較強(qiáng)資金實(shí)力，認(rèn)可發(fā)行人長(zhǎng)期投資價(jià)值，愿意持有發(fā)行人首次

公開發(fā)行證券六個(gè)月以上，并參與本次戰(zhàn)略配售的投資者

A.0>0、0

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

C.0-.團(tuán)、0、（3、0

DE、團(tuán)、團(tuán)、回

E.E、團(tuán)、0

61、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計(jì)量表述正確的有（）。

同.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部

分

0.持有至到期投資，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

0.可供出售金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成

部分

0.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)

入當(dāng)期損益

A.I3、0

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)、0

DE、回

62.丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫(kù)存積壓較大，產(chǎn)品成木為每件180元。為了消

化庫(kù)存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷售合同，約定

在2008年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。

若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。丙企業(yè)對(duì)該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試，

并按規(guī)定確認(rèn)了10萬(wàn)元的減值損失。則以下說(shuō)法正確的是（）

A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬(wàn)元

D.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

63、以下說(shuō)法正確的是（）o

A.董事會(huì)專門委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)

B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人

C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人

D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌?/p>

64、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下不屬于應(yīng)認(rèn)定為從輕或者減輕處罰

的考慮情形的是（）。

A.未直接參馬信息披露違法行為

B.在信息披露上有不良誠(chéng)信記錄并記入證券期貨誠(chéng)信檔案

C.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)

告

D.受他人脅迫參與信息披露違法行為

65、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問(wèn)題的通知》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)保薦項(xiàng)目

的重要事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查并填寫《問(wèn)核表》，以下說(shuō)法正確的有（）。

團(tuán)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核杳存貨的真實(shí)性，并查閱發(fā)行人存貨明細(xì)表，實(shí)地抽盤大額存貨

同對(duì)于發(fā)行人重要子公司屬于污染行業(yè)的，保薦代表人實(shí)地走訪發(fā)行人主要經(jīng)營(yíng)所在地核查

生產(chǎn)過(guò)程中的污染情況，了解發(fā)行人環(huán)保支出及環(huán)保設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，不應(yīng)僅以主管環(huán)保部

門的環(huán)保核查意見為依據(jù)

團(tuán)關(guān)于發(fā)行人的訴訟事項(xiàng)，保薦代表人應(yīng)親自到法院、仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查

團(tuán)如保薦代表人獨(dú)立走訪存在困難，可以和其他中介機(jī)構(gòu)一起共同核查，并出具聯(lián)合核查意

見

回保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問(wèn)核程序

A.EI、0

BE、回、0

c.（a、瓜、團(tuán)、a

DE、團(tuán)、□>□

E.團(tuán)、回、團(tuán)、團(tuán)、回

66、下列各項(xiàng)中，可能會(huì)影響企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的事項(xiàng)有（）。

0.未決訴訟回債務(wù)擔(dān)保也長(zhǎng)期租賃團(tuán).或有負(fù)債

A.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0.H

67、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，上市公司非公開發(fā)行股票，可視為一個(gè)發(fā)

行對(duì)象的有（）。

回.證券投資基金管理公司以其管理的二只以.卜.產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)的

隨保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)的

0.證券公司以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)的

團(tuán).合格境外機(jī)構(gòu)投資者以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)的

0.人尺幣合格境外機(jī)構(gòu)投奧者以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)的

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.0.團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

D.回、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.0%回、回、回、團(tuán)

68、某公司未清償?shù)恼J(rèn)股雙證允許持有者以20元價(jià)格認(rèn)購(gòu)股票，當(dāng)公司股票市場(chǎng)價(jià)格由25

元上升到30元時(shí)，認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值便由5元上升到10元，認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格由6

元上升到1U.5元。此權(quán)證的杠桿作用即為（）。

A.0.75

B.1.2

C.2

D.3.75

69、某上市公司的下列各事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。

0投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式

團(tuán)將符合持有待售條件的固定資產(chǎn)由非流動(dòng)資產(chǎn)重分類為流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)

0對(duì)周轉(zhuǎn)材料的攤銷由一次轉(zhuǎn)銷法改為五五攤銷法

0存貨的減值準(zhǔn)備由分類計(jì)提改為按照單項(xiàng)計(jì)提

團(tuán)存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法

A.0>0

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)、0

DE、回、團(tuán)、0

E.13、團(tuán)、同、0

70、甲上市公司股本4000萬(wàn)，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價(jià)8元。

以下說(shuō)法正確的有（）。

團(tuán).控股股東認(rèn)購(gòu)了1100刀股，但是承諾認(rèn)購(gòu)1200萬(wàn)股，發(fā)行失敗

團(tuán).原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70%方配股成功

團(tuán).只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行

團(tuán).配股價(jià)可以為5.5元/股

團(tuán)控股股東可以認(rèn)購(gòu)其他股東沒(méi)有認(rèn)購(gòu)的部分

A.團(tuán)周團(tuán)

B.0,0,0

C.回，回，回，團(tuán)

D.&&團(tuán)團(tuán)

71、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下歹J應(yīng)承擔(dān)“招股說(shuō)明書驗(yàn)證”工作責(zé)任

的是（）o

A.發(fā)行人

B.發(fā)行人律師

C.保薦機(jī)構(gòu)

D.保薦代表人

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

72、下列各項(xiàng)關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。

A.自行研究開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無(wú)須考慮減值

B.非同一控制下企業(yè)合并中，購(gòu)買方應(yīng)確認(rèn)被購(gòu)買方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且

公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無(wú)形資產(chǎn)

C.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)在持有過(guò)程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值

D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)

73、甲公司適用所得稅稅率為25%,其2016年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在

差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得

成本160萬(wàn)元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。

甲公司2016年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間

能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理

中，正確的是（）o

A.遞延所得稅負(fù)債為0

B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元

C.所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元

D.應(yīng)交所得稅為1300萬(wàn)元

74、企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（工［2015年5月真題］

0.商譽(yù)

回.長(zhǎng)期股權(quán)投資

H.存貨

0.固定資產(chǎn)

0.采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

A?、團(tuán)

B.回、回、回、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.0

75、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。

團(tuán).退市整理期的交易期限為15個(gè)交易FI。上市公司股票在退市整理期全天停牌的，停牌期

間不計(jì)入退市整理期，但停牌天數(shù)不超過(guò)10個(gè)交易日

□.木所作出強(qiáng)制終止上市決定后，上市公司未提出復(fù)核申諳的，公司股票自申請(qǐng)復(fù)核期限

屆滿后的第6個(gè)交易日起復(fù)牌，進(jìn)入退市整理期，并于退市整理期屆滿的次一交易日終止上

市

同上市公司提出復(fù)核申請(qǐng)，本所作出維持強(qiáng)制終止上市決定的，公司股票自作出維持終止

上市決定后的第6個(gè)交易日起復(fù)牌，進(jìn)入退市整理期，并于退市整理期屆滿的次一交易日終

止上市

0.股票在退市整理期，上市公司應(yīng)當(dāng)于每個(gè)交易日開盤前披露一次股票將被終止上市的風(fēng)

險(xiǎn)提示公告

團(tuán).上市公司股票終止上市后，符合全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌條件，可以轉(zhuǎn)入全國(guó)股轉(zhuǎn)公司代為管

理的退市公司板塊，其股份轉(zhuǎn)讓和信息披露按相關(guān)規(guī)定辦理

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.0.團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

D.回、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.0%回、回、回

76、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.董事應(yīng)當(dāng)親自出席堇事會(huì)會(huì)議，因故不能出席的，可以書面形式委托其他茶事代為出席

B.董事不得作出或者接受無(wú)表決意向的委托、全權(quán)委托或者授權(quán)范圍不明確的委托

C.上市公司的黃事任職期內(nèi)連續(xù)12個(gè)月未親自出席董事會(huì)會(huì)議次數(shù)超過(guò)期間堇事會(huì)會(huì)議總

次數(shù)的二分之一的，應(yīng)當(dāng)作出書面說(shuō)明并對(duì)外披露

D.董事連續(xù)兩次未能出席，也不委托其他董事出席董事會(huì)會(huì)議，視為不能履行職責(zé)，董事

會(huì)可以建議股東大會(huì)予以更換

E.監(jiān)事可以列席董事會(huì)會(huì)議，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議

77、2017年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）以庫(kù)存原材料償付所欠乙公司賬

款的70%,其余應(yīng)付賬款以銀行存款支付；（2）對(duì)以子公司（丙公司）的股權(quán)投資換取對(duì)「

公司40%股權(quán)并收到補(bǔ)價(jià)，收到的補(bǔ)價(jià)占換出丙公司股權(quán)公允價(jià)值的15%；（3）租入一臺(tái)設(shè)

備，簽發(fā)銀行承兌匯票用于支付設(shè)備租賃費(fèi)；（4）向戊公司發(fā)行自身普通股，取得戊公司對(duì)

乙公司60%的股權(quán)。上述交易或事項(xiàng)均發(fā)生于非關(guān)聯(lián)方之間。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司發(fā)生的上

述交易或事項(xiàng)中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（

團(tuán).簽發(fā)銀行承兌匯票支付設(shè)備租賃費(fèi)

0.以丙公司股權(quán)換取丁公司股權(quán)并收到補(bǔ)價(jià)

0.以庫(kù)存原材料和銀行存款償付所欠乙公司款項(xiàng)

0.發(fā)行自身普通股取得乙公司60%股權(quán)

A.回、0

B.O、Q

03、Ek0

DE、回、0

EE、0s回、（3

78、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司應(yīng)該及時(shí)向交易所匯報(bào)并披露的重大事項(xiàng)有（）.

A.擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況

B.公司信用狀況發(fā)生重大變化，但不影響如期償還債券本息的

C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份

總額的6%

D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達(dá)到發(fā)行規(guī)模的1%

E.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%

79、下列關(guān)于國(guó)有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是（）。

0國(guó)有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過(guò)證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司

股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)

構(gòu)審核

團(tuán)國(guó)有股東為中央單位的，由中央單位通過(guò)集團(tuán)母公司報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

團(tuán)國(guó)有股東為地方單位的，由地方單位通過(guò)集團(tuán)母公司報(bào)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

0國(guó)有控股股東在上市公司召開股東大會(huì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意

見，對(duì)上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決

A.同、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.HN回、0

D.0s0

E.13、團(tuán)、團(tuán)、13

80、2019年1月1口，甲公司發(fā)行股份購(gòu)買了乙公司70%的股權(quán)并于同日控制乙公司，甲

公司發(fā)行了200萬(wàn)股（每股面值1元，市價(jià)為6元），同時(shí)支付財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)100萬(wàn)元。甲公

司和乙公司股東約定，如果乙公司未來(lái)3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過(guò)10%,甲公司需要另行向

乙公司原股東額外支付300萬(wàn)元。購(gòu)買日，甲公司預(yù)計(jì)乙公司未來(lái)3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率很

可能超過(guò)10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股東無(wú)其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素

的影響，甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并成本為（）。

A.1200萬(wàn)元

B.1500萬(wàn)元

C.1300萬(wàn)元

D.1600萬(wàn)元

81、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過(guò)程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作

C.由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施替代審

計(jì)程序

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)

82、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A.支付的合同違約金

B.發(fā)生的債務(wù)重組損失

C.向慈善機(jī)構(gòu)支付的捐贈(zèng)款

D.在建工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧損失

83、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A」二市公司應(yīng)在原任董事會(huì)秘書離職3個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書，董事會(huì)秘書空缺期間，董

事會(huì)應(yīng)當(dāng)指定一名董事或高級(jí)管理人員代行茶事會(huì)秘書職貢，并及時(shí)公告，同時(shí)向本所報(bào)備

B.上市前不具有表決權(quán)差異安排的公司，不得在上市后以任何方式設(shè)置此類安排

C.除約定事項(xiàng)外，特別表決權(quán)股東與持有普通股份的股東享有的權(quán)利完全相同

D.存在特別表決權(quán)股份的上市公司，除同比例配送股、轉(zhuǎn)增股本方式外，不得在境內(nèi)外新

發(fā)行特別表決權(quán)股份，不得提高特別表決權(quán)比例

E.因股份|口1購(gòu)、減少注冊(cè)資本等原因，可能導(dǎo)致特別表決權(quán)比例提高的，公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)采

取將相應(yīng)數(shù)量特別表決權(quán)股份轉(zhuǎn)換為普通股份等措施，保證特別表決權(quán)比例低于原有水平

84、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000

萬(wàn)元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17%,增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該

項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

回乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元

田甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入2000萬(wàn)元

團(tuán)甲確認(rèn)營(yíng)'業(yè)外收入1000萬(wàn)元

團(tuán)乙確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元

AE、0>

B.團(tuán)、團(tuán)

C.13、團(tuán)、

D.團(tuán)、團(tuán)

85、根據(jù)《北京證券交易所卜.市公司向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，上市公司向特定對(duì)

象發(fā)行優(yōu)先股，可以申請(qǐng)一次注冊(cè)，分次發(fā)行，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)之日起，公司應(yīng)當(dāng)在

個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。（）

A3：6

B.3；12

C.6：12

D.6：24

E.12：24

86、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有（）。

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向交易所報(bào)送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義

務(wù)后5個(gè)交易日內(nèi)，完成對(duì)有關(guān)文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時(shí)更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,

并向交易所報(bào)告

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)事項(xiàng)公開發(fā)表聲明的，應(yīng)當(dāng)于披露前向交易所報(bào)

告，經(jīng)交易所審核后在指定媒體上公告

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)有充分理由確信中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員按相關(guān)規(guī)定出具的專業(yè)意見可能存在虛

假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等違法違規(guī)情形或者其他不當(dāng)情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)表意見

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人終止保薦協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自終止之口起10個(gè)交易口內(nèi)向交易所報(bào)告，說(shuō)

明原因并由發(fā)行人發(fā)布公告

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊(cè)登記內(nèi)容發(fā)生重大變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之口起5個(gè)工

作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告

A.0,0,0,0

B.回劇團(tuán)，團(tuán)

C.13,團(tuán),回,團(tuán)

D周,回，周回，團(tuán)

87、關(guān)于上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，卜列說(shuō)法不正碓的是

（）o

A.T-1日，中國(guó)結(jié)算上海分公司將納入投資者市值計(jì)算的證券賬戶T—2日前20個(gè)交易日

（含T-2日）的日均持有市值及T-2日賬戶組對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)據(jù)發(fā)給上交所

B.上交所將于TR盤后向證券公司發(fā)送配號(hào)結(jié)果數(shù)據(jù)，各證券公司營(yíng)業(yè)部應(yīng)于T+1日向投

資者發(fā)布配號(hào)結(jié)果

C.T13Hbl終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新股認(rèn)購(gòu)資金，不足部分視為放

棄認(rèn)購(gòu)

D.T+1日，主承銷商公布中簽率

88、上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。

0.上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股

0.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)其他上市公司

0.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)非上市公司

團(tuán).以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段

團(tuán).以減少注冊(cè)資小為日的回購(gòu)普通股的，在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后，公開發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減

資總額的優(yōu)先股

A.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

B周、回、0

C.0x團(tuán)、0

D.0s團(tuán)、團(tuán)、0

E.B、團(tuán)、0

89、發(fā)行人在IPO前，進(jìn)行同一控制卜.的重組，計(jì)劃2019年3