2025年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題精選及答案單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物答案：D解析：稅收保全措施包括：（1）書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)A屬于責(zé)令提供納稅擔(dān)保；選項(xiàng)B、C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。2.甲公司2024年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入一臺(tái)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.1000×25%=250（萬(wàn)元）B.1000×25%100×10%=240（萬(wàn)元）C.1000×25%113×10%=238.7（萬(wàn)元）D.（1000100）×25%=225（萬(wàn)元）答案：B解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率抵免稅額=1000×25%100×10%=240（萬(wàn)元）。3.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。A.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定D.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力答案：B解析：法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。4.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.6800×2%=136（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%+6800×6%=544（元）D.6800×6%×30%=122.4（元）答案：B解析：個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額=個(gè)人繳費(fèi)部分+單位繳費(fèi)劃入部分=6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項(xiàng)A，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。6.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.餐飲服務(wù)合同B.貨物運(yùn)輸合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.營(yíng)業(yè)賬簿答案：A解析：印花稅的征稅范圍包括合同類(lèi)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照等。餐飲服務(wù)合同不屬于印花稅征稅范圍。7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購(gòu)買(mǎi)方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.（30000+2260÷（1+13%））×13%=4160（元）D.30000÷（1+13%）×13%=3451.33（元）答案：C解析：違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（30000+2260÷（1+13%））×13%=4160（元）。8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，不正確的是（）。A.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期B.勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期C.試用期內(nèi)勞動(dòng)者可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，不必提前通知用人單位D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)答案：C解析：勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同。9.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評(píng)估答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D不屬于土地增值稅的征稅范圍。房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅的征稅范圍。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月將新研制的產(chǎn)品1000件贈(zèng)送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113元/件，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.1000×113×13%=14690（元）B.1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）C.1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）D.1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）答案：B解析：將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷(xiāo)售貨物，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）。多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售食品B.向一般納稅人銷(xiāo)售免稅藥品C.向一般納稅人銷(xiāo)售機(jī)床D.向消費(fèi)者個(gè)人提供修理修配勞務(wù)答案：ABD解析：屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。選項(xiàng)C可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)的表述中，正確的有（）。A.背書(shū)不得附有條件B.背書(shū)人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任C.以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)D.背書(shū)人可以將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上答案：ABC解析：選項(xiàng)D，將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)屬于部分背書(shū)，部分背書(shū)無(wú)效。4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼B.參保職工死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承C.參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參保職工因工致殘被鑒定為一級(jí)至四級(jí)傷殘的，保留勞動(dòng)關(guān)系，退出工作崗位答案：ABC解析：選項(xiàng)D屬于工傷保險(xiǎn)待遇，不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷(xiāo)售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD解析：上述選項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅；房屋產(chǎn)權(quán)證按照權(quán)利、許可證照征收印花稅。6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有（）。A.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資B.用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資C.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付D.工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付答案：ABCD解析：以上表述均符合勞動(dòng)報(bào)酬支付的相關(guān)規(guī)定。7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原煤B.人造石油C.海鹽D.稀土礦原礦答案：ACD解析：資源稅的征稅范圍包括原油（不包括人造石油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)B人造石油不屬于資源稅征稅范圍。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職權(quán)的有（）。A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；（5）到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板B.銷(xiāo)售委托加工收回后再加工的高檔化妝品C.零售金銀首飾D.批發(fā)卷煙答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，實(shí)木地板在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，委托加工收回后再加工的高檔化妝品，在銷(xiāo)售時(shí)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。判斷題1.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國(guó)家強(qiáng)制性。2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（）答案：√解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。4.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，不享受工傷保險(xiǎn)待遇。（）答案：×解析：職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付，由用人單位償還。5.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：√解析：印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。6.用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（）答案：√解析：用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。7.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。8.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。（）答案：√解析：會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。9.企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）答案：√解析：企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。10.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不定項(xiàng)選擇題【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：ABD解析：選項(xiàng)C，購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)A、B屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的購(gòu)進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D上期留抵的增值稅稅額可以繼續(xù)抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1+9%）×9%=2616.51（元）D.31800×9%=2862（元）答案：B解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用稅率為6%，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)另外收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【資料二】甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售商品收入9000萬(wàn)元，提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元，出租包裝物收入60萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬(wàn)元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）由于管理不善被盜庫(kù)存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬(wàn)元，責(zé)任人賠款2萬(wàn)元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列收入中，在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷(xiāo)售商品收入9000萬(wàn)元B.提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元C.出租包裝物收入60萬(wàn)元D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元答案：ABCD解析：企業(yè)的收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。選項(xiàng)A屬于銷(xiāo)售貨物收入；選項(xiàng)B屬于提供勞務(wù)收入；選項(xiàng)C屬于租金收入；選項(xiàng)D屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，均應(yīng)計(jì)入收入總額。2.甲公司的下列費(fèi)用中，在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元B.合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元C.直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元D.上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元答案：AB解析：選項(xiàng)C，直接捐贈(zèng)不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)A按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和選項(xiàng)B合理的會(huì)議費(fèi)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。3.甲公司在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（）。A.1380萬(wàn)元B.1430萬(wàn)元C.1434萬(wàn)元D.1480萬(wàn)元答案：B解析：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=9000+500+60=9560（萬(wàn)元）。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=9560×15%=1434（萬(wàn)元）。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1380萬(wàn)元，加上上年度尚未扣除的廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，共計(jì)1430萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以全額扣除。4.甲公司存貨被盜準(zhǔn)予在稅前扣除的損失金額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.40+5.2122=31.2（萬(wàn)元）B.40122=26（萬(wàn)元）C.40+5.212=33.2（萬(wàn)元）D.40+5.2=45.2（萬(wàn)元）答案：A解析：企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除。存貨被盜準(zhǔn)予在稅前扣除的損失金額=40+5.2122=31.2（萬(wàn)元）?！举Y料三】2024年3月1日，甲公司與吳某簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。吳某3月12日上崗工作，甲公司與吳某勞動(dòng)關(guān)系的建立時(shí)間是（）。A.2024年3月12日B.2024年3月1日C.2024年3月15日D.2024年4月12