年終資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本年終資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。（三）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，并組織實(shí)施。指導(dǎo)、監(jiān)督各部門(mén)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)賬面價(jià)值等相關(guān)財(cái)務(wù)資料，協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，確保賬物一致。配合資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)完成資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)相關(guān)工作。（四）盤(pán)點(diǎn)原則1.全面性原則：對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，確保無(wú)遺漏。2.準(zhǔn)確性原則：盤(pán)點(diǎn)過(guò)程要認(rèn)真細(xì)致，保證資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)值的準(zhǔn)確記錄。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序完成資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)反饋盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。4.責(zé)任性原則：明確各部門(mén)及人員在資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中的責(zé)任，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果負(fù)責(zé)。二、盤(pán)點(diǎn)范圍及內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)等。2.機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。3.電子設(shè)備：電腦、打印機(jī)、服務(wù)器等。4.運(yùn)輸工具：汽車(chē)、叉車(chē)等。5.其他固定資產(chǎn)：如家具、器具等。（二）無(wú)形資產(chǎn)1.專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.土地使用權(quán)。3.非專利技術(shù)。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。2.應(yīng)收款項(xiàng)：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。3.存貨：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等。4.其他流動(dòng)資產(chǎn)：如待攤費(fèi)用、低值易耗品等。（四）其他資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、在建工程等。三、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備（一）組建盤(pán)點(diǎn)小組由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員組成盤(pán)點(diǎn)小組。盤(pán)點(diǎn)小組成員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，熟悉盤(pán)點(diǎn)流程和方法。（二）制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定年終資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的具體時(shí)間。一般應(yīng)在年度終了后的一個(gè)月內(nèi)完成。2.確定盤(pán)點(diǎn)方式：根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇全面盤(pán)點(diǎn)、抽樣盤(pán)點(diǎn)或?qū)ｍ?xiàng)盤(pán)點(diǎn)等方式。3.安排人員分工：明確各盤(pán)點(diǎn)小組成員的職責(zé)和分工，確保盤(pán)點(diǎn)工作有序進(jìn)行。4.準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)工具和表格：如盤(pán)點(diǎn)表、標(biāo)簽、計(jì)算器、相機(jī)等。（三）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門(mén)提前通知各使用部門(mén)對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行自查，清理資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)賬目，提供資產(chǎn)賬面價(jià)值清單，為盤(pán)點(diǎn)工作提供數(shù)據(jù)支持。3.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類整理，做好標(biāo)識(shí)，便于盤(pán)點(diǎn)。四、盤(pán)點(diǎn)實(shí)施（一）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.盤(pán)點(diǎn)人員按照預(yù)先確定的盤(pán)點(diǎn)范圍和方法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查。2.核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用狀況等信息，與固定資產(chǎn)卡片和賬目記錄進(jìn)行比對(duì)。3.檢查固定資產(chǎn)的使用情況，是否存在閑置、損壞、丟失等情況。對(duì)于存在問(wèn)題的固定資產(chǎn)，要詳細(xì)記錄，并拍照留存。4.對(duì)固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)，確保資產(chǎn)存放安全、有序。（二）無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.收集無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)資料，如證書(shū)、合同等。2.核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷(xiāo)期限等信息，與賬目記錄進(jìn)行比對(duì)。3.檢查無(wú)形資產(chǎn)的使用情況，是否存在侵權(quán)、過(guò)期等情況。（三）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.貨幣資金盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：由財(cái)務(wù)人員會(huì)同監(jiān)盤(pán)人員，在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，如有差異，要查明原因并記錄。銀行存款盤(pán)點(diǎn)：與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。2.應(yīng)收款項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)與債務(wù)人進(jìn)行函證，核實(shí)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的真實(shí)性和金額。檢查預(yù)付賬款的業(yè)務(wù)往來(lái)情況，是否存在已到貨但未及時(shí)入賬或預(yù)付款項(xiàng)無(wú)法收回等情況。3.存貨盤(pán)點(diǎn)制定存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，確定盤(pán)點(diǎn)方法和時(shí)間。對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、品種、規(guī)格等信息，與存貨賬目記錄進(jìn)行比對(duì)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，要查明原因，編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。（四）其他資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盤(pán)點(diǎn)：檢查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)情況，是否符合相關(guān)規(guī)定。2.在建工程盤(pán)點(diǎn)：核實(shí)在建工程的進(jìn)度、成本支出等情況，與工程臺(tái)賬記錄進(jìn)行比對(duì)。五、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理（一）差異記錄1.盤(pán)點(diǎn)人員在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，要詳細(xì)記錄差異的資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、原因等信息。2.對(duì)于差異情況，要及時(shí)與相關(guān)部門(mén)和人員溝通，查明原因。（二）差異分析1.資產(chǎn)管理部門(mén)組織財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，找出差異產(chǎn)生的原因。2.差異原因主要包括：資產(chǎn)購(gòu)置、處置未及時(shí)入賬；資產(chǎn)使用過(guò)程中的自然損耗、損壞；資產(chǎn)保管不善導(dǎo)致丟失；記賬錯(cuò)誤等。（三）賬務(wù)調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和差異分析情況，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，要及時(shí)入賬；對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。2.賬務(wù)調(diào)整要遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）資產(chǎn)處置1.對(duì)于盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等需要處置的資產(chǎn)，要按照公司資產(chǎn)處置管理辦法的規(guī)定，辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置后，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬目與實(shí)際情況相符。（五）總結(jié)報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制年終資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)基本情況、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、差異分析、賬務(wù)調(diào)整情況、資產(chǎn)處置情況等。2.年終資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)審核后，提交公司管理層。管理層要對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審議，提出改進(jìn)措施和要求。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)年終資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保盤(pán)點(diǎn)工作符合規(guī)定的程序和方法。2.審計(jì)部門(mén)要對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查核實(shí)，檢查差異記錄和賬務(wù)調(diào)整的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）外部審計(jì)1.公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。七、獎(jiǎng)懲措施（一）獎(jiǎng)勵(lì)1.對(duì)在年終資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作中表現(xiàn)出色的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.獎(jiǎng)勵(lì)方式包括：頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)、獎(jiǎng)金、晉升等。（二