工程物資歸屬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司工程物資的管理，明確工程物資的歸屬，確保工程物資的合理采購、使用和核算，保障公司工程項目的順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有工程項目涉及的物資管理，包括但不限于原材料、構(gòu)配件、設(shè)備等。（三）基本原則1.明確歸屬原則：工程物資應(yīng)根據(jù)其采購、使用等情況準(zhǔn)確確定歸屬，避免物資歸屬不清導(dǎo)致管理混亂。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保物資管理活動合法合規(guī)。3.效益性原則：通過科學(xué)合理的物資歸屬管理，提高物資使用效率，降低工程成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.責(zé)任追究原則：對于在工程物資歸屬管理過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、工程物資的分類與定義（一）原材料指構(gòu)成工程實(shí)體的各種基本材料，如鋼材、水泥、砂石等。（二）構(gòu)配件經(jīng)過加工制作，構(gòu)成工程實(shí)體的一部分，如預(yù)制構(gòu)件、門窗等。（三）設(shè)備為滿足工程施工或運(yùn)營需要而購置的各類機(jī)械、電氣、儀表等設(shè)備，如塔吊、電梯、配電柜等。三、工程物資歸屬的確定（一）采購環(huán)節(jié)1.對于已簽訂采購合同且貨物已驗收入庫的工程物資，以入庫單記錄的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息為依據(jù)，確定其歸屬相應(yīng)的工程項目。2.若采購合同明確約定物資直接發(fā)往工程項目現(xiàn)場并由項目接收的，物資到達(dá)項目現(xiàn)場經(jīng)簽收后，即歸屬該工程項目。3.對于集中采購的工程物資，根據(jù)采購計劃和實(shí)際分配情況，確定歸屬具體的工程項目。（二）調(diào)撥環(huán)節(jié)1.因工程需要，從一個工程項目調(diào)撥到另一個工程項目的物資，調(diào)出項目應(yīng)填寫物資調(diào)撥單，詳細(xì)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、調(diào)出項目、調(diào)入項目等信息。2.調(diào)入項目憑物資調(diào)撥單辦理物資接收手續(xù)，物資調(diào)撥完成后，其歸屬變更為調(diào)入的工程項目。（三）租賃環(huán)節(jié)1.租賃的工程物資，租賃期間物資所有權(quán)歸出租方，但在工程項目中使用的物資，應(yīng)納入工程項目物資管理范疇進(jìn)行核算和管理。2.租賃物資的相關(guān)費(fèi)用按照租賃合同約定計入相應(yīng)工程項目成本。（四）自制環(huán)節(jié)1.公司自行加工制作的構(gòu)配件、設(shè)備等工程物資，在制作完成并經(jīng)驗收合格后，歸屬相應(yīng)的工程項目。2.自制工程物資應(yīng)按照成本核算要求，準(zhǔn)確歸集制作過程中的各項成本費(fèi)用，確定其成本價值后歸屬工程項目。四、工程物資的采購管理（一）采購計劃1.工程項目部應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度計劃，提前編制工程物資采購計劃，明確物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等要求。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核，報公司物資管理部門匯總平衡后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇1.物資管理部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，選擇名錄內(nèi)的供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.對于新的供應(yīng)商，應(yīng)進(jìn)行資質(zhì)審查和實(shí)地考察，確保其具備良好的信譽(yù)和供應(yīng)能力。（三）采購合同1.采購物資應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)公司法務(wù)部門審核，確保合同合法合規(guī)。（四）采購驗收1.物資到貨后，工程項目部應(yīng)組織相關(guān)人員按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。2.驗收合格的物資應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的物資，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。五、工程物資的倉儲管理（一）倉庫設(shè)置1.根據(jù)公司工程物資的存儲需求，合理設(shè)置倉庫，確保物資分類存放，便于管理和查找。2.倉庫應(yīng)具備必要的倉儲設(shè)施，如貨架、貨柜、消防設(shè)備等，保證物資存儲安全。（二）物資入庫1.物資入庫時，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)入庫單核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，確認(rèn)無誤后辦理入庫手續(xù)。2.入庫物資應(yīng)按照類別、規(guī)格等進(jìn)行標(biāo)識，分區(qū)存放，并建立物資臺賬，記錄物資的出入庫情況。（三）物資保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對物資進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，確保物資的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.對于易受潮、易變質(zhì)、易燃易爆等特殊物資，應(yīng)采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防火、防爆等。（四）物資出庫1.工程項目部領(lǐng)用工程物資時，應(yīng)填寫物資出庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用項目、用途等信息。2.倉庫管理人員根據(jù)物資出庫單進(jìn)行發(fā)貨，并在物資臺賬上記錄出庫情況。3.物資出庫應(yīng)遵循先進(jìn)先出的原則，確保物資的合理使用。六、工程物資的核算管理（一）核算原則1.工程物資的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和成本效益原則，準(zhǔn)確反映物資的采購、使用和結(jié)存情況。2.按照工程項目分別設(shè)置物資明細(xì)賬，對工程物資的收發(fā)存進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本核算1.采購工程物資的成本包括物資購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于采購成本的費(fèi)用。2.自制工程物資的成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。3.工程物資在領(lǐng)用或發(fā)出時，應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定其實(shí)際成本，并計入相應(yīng)工程項目成本。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制工程物資相關(guān)報表，如物資收發(fā)存報表、成本核算報表等，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.工程物資報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映工程物資的實(shí)際情況。七、工程物資的盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)計劃1.物資管理部門應(yīng)制定年度工程物資盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時間、盤點(diǎn)人員等要求。2.盤點(diǎn)計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.定期盤點(diǎn)時，倉庫管理人員應(yīng)與工程項目部相關(guān)人員共同對工程物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)過程中應(yīng)詳細(xì)記錄物資的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點(diǎn)差異報告。（三）清查處理1.對于盤盈的工程物資，應(yīng)查明原因后按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)工程項目成本或計入營業(yè)外收入等。2.對于盤虧的工程物資，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入相應(yīng)工程項目成本；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)追究責(zé)任人的賠償責(zé)任；屬于意外災(zāi)害等非正常原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，計入營業(yè)外支出等。八、工程物資的處置管理（一）報廢處置1.對于已損壞、已過使用期限且無使用價值的工程物資，由工程項目部提出報廢申請，填寫報廢申請表，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢原因等信息。2.報廢申請經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核，報公司物資管理部門和財務(wù)部門審批后，進(jìn)行報廢處置。3.報廢物資應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處理，如變賣、回收等，處置收入應(yīng)及時入賬。（二）閑置物資處置1.對于工程項目完工后剩余的閑置物資，或因工程變更等原因不再使用的物資，由工程項目部清理登記后，報公司物資管理部門統(tǒng)一調(diào)配或處置。2.物資管理部門應(yīng)根據(jù)閑置物資的實(shí)際情況，制定處置方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.閑置物資處置收入應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行核算。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對工程物資歸屬管理情況進(jìn)行審計，檢查物資采購、倉儲、核算、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理是否規(guī)范。2.審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常檢查1.物資管理部門應(yīng)定期對工程項目部的工程物資管理情況進(jìn)行檢查，督促其嚴(yán)格按照本辦法進(jìn)行物資管理。2.檢查內(nèi)容包括物資采購計劃執(zhí)行情況、物資驗收情況、物資倉儲管理情況、物資核算情況等。（三）違規(guī)處理1.對于在工程物資歸屬管理過程中違反本辦法規(guī)定的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、責(zé)令整改等。2.對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任