水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高資金使用效益，確保水庫安全運(yùn)行，充分發(fā)揮水庫的綜合效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織所管轄水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)的管理，包括經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、申請、審批、使用、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專項(xiàng)用于水庫設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護(hù)、更新改造等相關(guān)支出，不得挪作他用。2.合理合規(guī)原則：經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及本公司/組織的相關(guān)規(guī)定，確保支出合理、合規(guī)。3.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，通過科學(xué)管理和合理安排，提高水庫養(yǎng)護(hù)質(zhì)量，延長水庫使用壽命，保障水庫安全運(yùn)行，發(fā)揮最大綜合效益。4.公開透明原則：建立健全經(jīng)費(fèi)管理信息公開制度，確保經(jīng)費(fèi)使用情況公開、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度和本辦法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核經(jīng)費(fèi)預(yù)算、報(bào)銷憑證等，確保經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性和合理性。3.定期編制經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，向相關(guān)部門提供經(jīng)費(fèi)使用情況的財(cái)務(wù)信息。4.配合審計(jì)、監(jiān)督等部門對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。（二）水庫管理部門1.負(fù)責(zé)編制水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提出年度經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施方案。2.組織實(shí)施水庫養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目，對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行全程管理，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目費(fèi)用支出，提供經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)資料和說明。4.建立健全水庫養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目檔案，對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)。（三）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合本辦法規(guī)定和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.定期向公司/組織管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。（四）其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)，配合做好水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)工作，如提供技術(shù)支持、參與項(xiàng)目驗(yàn)收等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)水庫養(yǎng)護(hù)的政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范。2.本公司/組織所管轄水庫的實(shí)際狀況，包括水庫規(guī)模、設(shè)施設(shè)備老化程度、運(yùn)行狀況等。3.水庫安全運(yùn)行的需要，如防洪、灌溉、供水、發(fā)電等功能的保障要求。4.以往年度水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)的使用情況及績效評價(jià)結(jié)果。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.工程維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)用大壩維修：包括壩體裂縫處理、護(hù)坡修復(fù)、防滲加固等費(fèi)用。溢洪道維修：如閘室檢修、堰面修復(fù)、消能設(shè)施維護(hù)等費(fèi)用。輸水設(shè)施維修：涵管、隧洞的檢查、維修、堵漏等費(fèi)用。啟閉設(shè)備維修：閘門及啟閉機(jī)的保養(yǎng)、維修、更換零部件等費(fèi)用。2.設(shè)備更新改造費(fèi)用根據(jù)水庫設(shè)施設(shè)備的技術(shù)狀況和使用壽命，對老化、損壞嚴(yán)重且影響安全運(yùn)行的設(shè)備進(jìn)行更新改造。新技術(shù)、新設(shè)備的應(yīng)用，以提高水庫管理的自動(dòng)化、信息化水平。3.日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)用水庫巡查費(fèi)用：包括巡查人員的工資、差旅費(fèi)，巡查設(shè)備的購置、維護(hù)費(fèi)用等。水面保潔費(fèi)用：清理水庫水面漂浮物、垃圾等費(fèi)用。綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用：水庫周邊綠化區(qū)域的澆水、施肥、修剪、病蟲害防治等費(fèi)用。4.其他費(fèi)用與水庫養(yǎng)護(hù)相關(guān)的技術(shù)咨詢、培訓(xùn)費(fèi)用。應(yīng)急搶險(xiǎn)費(fèi)用：用于應(yīng)對水庫突發(fā)安全事件的搶險(xiǎn)物資、設(shè)備購置及搶險(xiǎn)人員費(fèi)用等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，水庫管理部門根據(jù)上述預(yù)算編制依據(jù)和內(nèi)容，結(jié)合下一年度水庫養(yǎng)護(hù)工作計(jì)劃，提出下一年度水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審核。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司/組織財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總平衡。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司/組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算總體安排，對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出調(diào)整意見，并反饋給水庫管理部門。3.水庫管理部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的反饋意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的年度水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，報(bào)公司/組織管理層審批。4.公司/組織管理層審批通過后的預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給水庫管理部門，并報(bào)上級主管部門備案。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由水庫管理部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.申請經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司/組織財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司/組織管理層審批。3.經(jīng)審批同意的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、經(jīng)費(fèi)申請與審批（一）經(jīng)費(fèi)申請1.水庫管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，按照月度或季度編制經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，填寫經(jīng)費(fèi)申請表。2.經(jīng)費(fèi)申請表應(yīng)詳細(xì)注明申請經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目名稱、金額、用途、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)的項(xiàng)目實(shí)施方案、合同協(xié)議、發(fā)票等資料。（二）經(jīng)費(fèi)審批1.經(jīng)費(fèi)申請表經(jīng)水庫管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交公司/組織財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核經(jīng)費(fèi)申請是否符合預(yù)算安排、支出是否合理合規(guī)、相關(guān)資料是否齊全等。審核通過后，報(bào)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見進(jìn)行審批。對于金額較大或重要的經(jīng)費(fèi)支出，需報(bào)公司/組織管理層集體研究決定。4.經(jīng)審批同意的經(jīng)費(fèi)申請，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。五、經(jīng)費(fèi)使用管理（一）支出范圍水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格限定在預(yù)算范圍內(nèi)，主要用于以下方面：1.直接用于水庫設(shè)施設(shè)備維修、養(yǎng)護(hù)、更新改造的材料、設(shè)備購置費(fèi)用。2.支付給從事水庫養(yǎng)護(hù)工作的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)工工資、技術(shù)人員服務(wù)費(fèi)等。3.與水庫養(yǎng)護(hù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。4.經(jīng)批準(zhǔn)的其他與水庫養(yǎng)護(hù)有關(guān)的費(fèi)用支出。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合國家和地方有關(guān)規(guī)定以及本公司/組織制定的標(biāo)準(zhǔn)。2.對于材料、設(shè)備采購，應(yīng)按照市場價(jià)格進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，確保采購價(jià)格合理。在同等質(zhì)量條件下，優(yōu)先選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作量和市場行情合理確定，簽訂勞務(wù)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）支付方式1.對于金額較小的日常費(fèi)用支出，可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。2.對于金額較大的工程維修、設(shè)備采購等支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，并要求供應(yīng)商提供正規(guī)發(fā)票。3.對于涉及政府采購的項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付。（四）經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督1.水庫管理部門應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自查，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付，并及時(shí)向相關(guān)部門反饋。3.審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。六、核算與報(bào)告（一）會計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本辦法規(guī)定，對水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄經(jīng)費(fèi)收支情況。2.經(jīng)費(fèi)核算應(yīng)做到賬目清晰、憑證齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，確保會計(jì)信息真實(shí)、完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度和年度報(bào)告。2.月度報(bào)告應(yīng)反映當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支情況；季度報(bào)告應(yīng)在月度報(bào)告基礎(chǔ)上，對經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析；年度報(bào)告應(yīng)全面總結(jié)年度經(jīng)費(fèi)使用情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、項(xiàng)目實(shí)施效果等，并附相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和分析說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司/組織管理層、水庫管理部門及其他相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。七、績效評價(jià)（一）評價(jià)指標(biāo)1.水庫安全指標(biāo)：包括大壩、溢洪道、輸水設(shè)施等關(guān)鍵部位的安全狀況，如是否存在裂縫、滲漏、結(jié)構(gòu)變形等安全隱患。2.工程質(zhì)量指標(biāo)：維修養(yǎng)護(hù)工程的質(zhì)量是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求，如維修后的壩體強(qiáng)度、防滲效果、設(shè)備運(yùn)行可靠性等。3.運(yùn)行效益指標(biāo)：水庫的防洪、灌溉、供水、發(fā)電等功能是否得到有效發(fā)揮，如防洪能力是否提高、灌溉面積是否穩(wěn)定、供水量是否滿足需求、發(fā)電量是否達(dá)標(biāo)等。4.經(jīng)費(fèi)使用效益指標(biāo)：包括經(jīng)費(fèi)支出的合理性、節(jié)約率、資金到位率、預(yù)算執(zhí)行率等。（二）評價(jià)方法1.定期對水庫進(jìn)行現(xiàn)場檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對水庫安全、工程質(zhì)量等指標(biāo)進(jìn)行實(shí)地評估。2.對比分析水庫運(yùn)行前后的各項(xiàng)效益指標(biāo)數(shù)據(jù)，評估運(yùn)行效益情況。3.對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益指標(biāo)，評價(jià)經(jīng)費(fèi)使用效益。（三）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對存在的問題提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善水庫養(yǎng)護(hù)工作。2.將績效評價(jià)結(jié)果與下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排掛鉤，對于績效評價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對于績效評價(jià)較差的項(xiàng)目，減少或暫停下一年度經(jīng)費(fèi)安排，并要求進(jìn)行整改。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對水庫養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合本辦法規(guī)定和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的日常審核監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。3.水庫管理部門應(yīng)主動(dòng)接受內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，積極配合審計(jì)、財(cái)政、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的檢查工作。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，擅自挪用、截留、擠