新增地方債券管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)地方債券管理，規(guī)范地方債券發(fā)行、使用、償還等行為，防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》等法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于地方各級(jí)政府在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)行的地方債券的管理活動(dòng)。地方債券包括一般債券和專項(xiàng)債券。一般債券是為沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行，主要以一般公共預(yù)算收入償還；專項(xiàng)債券是為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行，以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入償還。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保地方債券管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則強(qiáng)化地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，合理確定債券規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度舉債，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。3.公開(kāi)透明原則地方債券發(fā)行、使用、償還等信息應(yīng)全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公開(kāi)，接受公眾監(jiān)督。4.注重績(jī)效原則加強(qiáng)地方債券資金績(jī)效管理，提高資金使用效益，確保債券資金投向符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和公共利益。二、地方債券發(fā)行管理（一）發(fā)行主體與條件1.發(fā)行主體地方政府債券由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府依法依規(guī)發(fā)行。市縣級(jí)政府確需發(fā)行地方債券的，應(yīng)當(dāng)納入本省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方債券發(fā)行規(guī)模內(nèi)，由省級(jí)政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級(jí)政府。2.發(fā)行條件發(fā)行地方債券的地方政府應(yīng)當(dāng)具備健全的財(cái)政管理體制、完善的政府債務(wù)管理制度、穩(wěn)定的財(cái)政收入來(lái)源和良好的信用狀況。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要、財(cái)政收支狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定債券發(fā)行規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)。（二）發(fā)行方式與程序1.發(fā)行方式地方債券可以采用公開(kāi)招標(biāo)、承銷(xiāo)、定向承銷(xiāo)等方式發(fā)行。公開(kāi)招標(biāo)發(fā)行是指通過(guò)財(cái)政部國(guó)債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)面向記賬式國(guó)債承銷(xiāo)團(tuán)招標(biāo)發(fā)行地方債券；承銷(xiāo)發(fā)行是指由主承銷(xiāo)商組織承銷(xiāo)團(tuán)成員通過(guò)協(xié)議承銷(xiāo)方式發(fā)行地方債券；定向承銷(xiāo)發(fā)行是指地方政府將部分新增地方債券向特定債權(quán)人定向發(fā)行，主要用于置換存量債務(wù)。2.發(fā)行程序（1）地方政府財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)政收支狀況，提出年度地方債券發(fā)行計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本級(jí)政府同意后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。（2）財(cái)政部根據(jù)全國(guó)地方政府債務(wù)余額限額、地方債券發(fā)行計(jì)劃等因素，下達(dá)地方債券發(fā)行額度。（3）地方政府財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政部下達(dá)的發(fā)行額度，組織做好債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，包括確定發(fā)行方式、制定發(fā)行文件、組建承銷(xiāo)團(tuán)等。（4）地方債券發(fā)行文件應(yīng)當(dāng)包括發(fā)行公告、發(fā)行章程、承銷(xiāo)協(xié)議、信用評(píng)級(jí)報(bào)告等。發(fā)行公告應(yīng)當(dāng)包括債券基本信息、發(fā)行方式、發(fā)行時(shí)間、發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行對(duì)象、發(fā)行額度等內(nèi)容；發(fā)行章程應(yīng)當(dāng)包括債券發(fā)行目的、發(fā)行條件、償債資金來(lái)源、債券擔(dān)保情況等內(nèi)容；承銷(xiāo)協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確承銷(xiāo)商的權(quán)利義務(wù)、承銷(xiāo)方式、承銷(xiāo)費(fèi)用等內(nèi)容；信用評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)地方政府的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，并出具信用評(píng)級(jí)意見(jiàn)。（5）地方債券發(fā)行工作完成后，地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將債券發(fā)行情況報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并向社會(huì)公開(kāi)。（三）債券期限與利率1.債券期限地方債券期限一般為1年、3年、5年、7年和10年等，由地方政府根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)周期和償債資金來(lái)源等因素合理確定。2.債券利率地方債券利率通過(guò)市場(chǎng)化招標(biāo)確定，遵循市場(chǎng)規(guī)律，反映債券信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)供求關(guān)系等因素。同時(shí)，地方政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債券利率的管理，確保債券利率合理、穩(wěn)定。三、地方債券資金使用管理（一）資金用途1.一般債券資金用途一般債券資金主要用于沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)，如市政建設(shè)、公共衛(wèi)生、文化教育、社會(huì)保障等領(lǐng)域。2.專項(xiàng)債券資金用途專項(xiàng)債券資金主要用于有一定收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)，如鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)、水利、能源等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)、保障性安居工程等領(lǐng)域。專項(xiàng)債券資金應(yīng)與項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入相匹配，確保債券本息償還。（二）資金分配與下達(dá)1.資金分配地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況、項(xiàng)目收益情況等因素，合理分配地方債券資金。對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目、民生項(xiàng)目等，應(yīng)優(yōu)先保障資金需求。2.資金下達(dá)地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部規(guī)定的時(shí)間和程序，及時(shí)將地方債券資金下達(dá)給項(xiàng)目實(shí)施單位。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（三）資金使用監(jiān)管1.建立健全監(jiān)管機(jī)制地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)建立健全地方債券資金使用監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ谩踩咝?。2.加強(qiáng)項(xiàng)目管理項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)程序組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。同時(shí)，應(yīng)建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資金核算和使用。3.定期報(bào)告資金使用情況項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)定期向地方政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告地方債券資金使用情況，包括資金到位情況、資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目收益情況等。地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位的資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，并將檢查和評(píng)估結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。四、地方債券償還管理（一）償還責(zé)任地方政府是地方債券的償還責(zé)任主體，應(yīng)切實(shí)履行償債責(zé)任，確保債券本息按時(shí)足額償還。地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定地方債券償債計(jì)劃，明確償債資金來(lái)源和償債方式，確保償債資金落實(shí)到位。（二）償債資金來(lái)源1.一般債券償債資金來(lái)源一般債券償債資金主要來(lái)源于一般公共預(yù)算收入。地方政府應(yīng)加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，提高財(cái)政收入水平，確保一般債券本息償還。2.專項(xiàng)債券償債資金來(lái)源專項(xiàng)債券償債資金主要來(lái)源于項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理，提高項(xiàng)目收益水平，確保專項(xiàng)債券本息償還。同時(shí)，地方政府可以通過(guò)安排財(cái)政資金、注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等方式，增強(qiáng)項(xiàng)目?jī)攤芰?。（三）償債方?.到期償還地方政府應(yīng)按照債券發(fā)行文件約定的期限和方式，按時(shí)足額償還債券本息。2.提前償還在債券存續(xù)期內(nèi)，地方政府如出現(xiàn)資金充裕、項(xiàng)目收益超預(yù)期等情況，可以提前償還債券本息。提前償還債券本息應(yīng)按照債券發(fā)行文件約定的程序進(jìn)行，并向社會(huì)公開(kāi)。3.借新還舊地方政府可以通過(guò)發(fā)行新的地方債券償還到期的地方債券本息，但應(yīng)嚴(yán)格控制借新還舊規(guī)模，避免增加地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。借新還舊債券的發(fā)行規(guī)模、期限、利率等應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并向社會(huì)公開(kāi)。五、地方債券信息公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.債券發(fā)行信息包括債券名稱、發(fā)行規(guī)模、發(fā)行方式、發(fā)行時(shí)間、發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行對(duì)象、發(fā)行額度等。2.債券資金使用信息包括資金分配情況、資金下達(dá)情況、資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目收益情況等。3.債券償還信息包括償債計(jì)劃、償債資金來(lái)源、償債方式、債券本息償還情況等。4.債券信用評(píng)級(jí)信息包括信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)結(jié)果、信用評(píng)級(jí)報(bào)告等。（二）公開(kāi)方式與渠道1.公開(kāi)方式地方債券信息應(yīng)通過(guò)政府網(wǎng)站、財(cái)政部門(mén)網(wǎng)站、新聞媒體等多種方式向社會(huì)公開(kāi)，確保信息公開(kāi)透明、及時(shí)準(zhǔn)確。2.公開(kāi)渠道地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)在本級(jí)政府網(wǎng)站和財(cái)政部門(mén)網(wǎng)站設(shè)立地方債券信息公開(kāi)專欄，集中公開(kāi)地方債券相關(guān)信息。同時(shí)，應(yīng)積極利用新聞媒體等渠道，廣泛宣傳地方債券政策和信息，提高公眾知曉度。（三）公開(kāi)時(shí)間要求1.債券發(fā)行信息公開(kāi)地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)在債券發(fā)行前3個(gè)工作日向社會(huì)公開(kāi)債券發(fā)行文件，包括發(fā)行公告、發(fā)行章程、承銷(xiāo)協(xié)議、信用評(píng)級(jí)報(bào)告等。債券發(fā)行工作完成后，應(yīng)及時(shí)將債券發(fā)行情況向社會(huì)公開(kāi)。2.債券資金使用信息公開(kāi)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)定期向地方政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告地方債券資金使用情況，并在項(xiàng)目建設(shè)期間每季度向社會(huì)公開(kāi)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金使用情況等信息。項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)項(xiàng)目收益情況、資金使用效益等信息。3.債券償還信息公開(kāi)地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)在每年末向社會(huì)公開(kāi)地方債券償債計(jì)劃、償債資金來(lái)源、償債方式、債券本息償還情況等信息。債券本息償還完成后，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)償還結(jié)果。4.債券信用評(píng)級(jí)信息公開(kāi)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在出具信用評(píng)級(jí)報(bào)告后及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)信用評(píng)級(jí)結(jié)果和信用評(píng)級(jí)報(bào)告。地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)在收到信用評(píng)級(jí)報(bào)告后及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)信用評(píng)級(jí)信息。六、監(jiān)督管理與法律責(zé)任（一）監(jiān)督管理1.財(cái)政部門(mén)監(jiān)督地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方債券發(fā)行、使用、償還等全過(guò)程的監(jiān)督管理，建立健全監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)地方債券管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.審計(jì)部門(mén)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方債券資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督，依法對(duì)地方債券項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)、安全高效。3.社會(huì)監(jiān)督鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)地方債券管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反映。地方政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)處理社會(huì)公眾反映的問(wèn)題，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。（二）法律責(zé)任1.對(duì)違反本辦法規(guī)定的地方政府及其財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目實(shí)施單位等，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理處罰。2.對(duì)違反本辦法規(guī)定的承銷(xiāo)商、信