水利行業(yè)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)水利行業(yè)資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合水利行業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于水利行業(yè)各級(jí)行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)及其他相關(guān)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t。各類水利資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.預(yù)算管理原則。資金管理應(yīng)與預(yù)算管理相結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保資金收支平衡。4.績(jī)效管理原則。建立健全資金績(jī)效管理制度，提高資金使用效益。5.公開(kāi)透明原則。增強(qiáng)資金管理的透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、資金籌集與預(yù)算管理（一）資金籌集1.財(cái)政撥款。積極爭(zhēng)取各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)水利項(xiàng)目的資金支持，確保財(cái)政撥款及時(shí)足額到位。2.專項(xiàng)基金。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，設(shè)立和籌集水利專項(xiàng)基金，如水利建設(shè)基金、水資源費(fèi)等。3.社會(huì)資本。鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本參與水利項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營(yíng)，拓寬資金籌集渠道。4.其他渠道。通過(guò)銀行貸款、債券發(fā)行、捐贈(zèng)等方式籌集水利資金。（二）預(yù)算管理1.預(yù)算編制。各單位應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算管理要求，結(jié)合水利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，科學(xué)合理編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目。2.預(yù)算審批。單位預(yù)算應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行。各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行跟蹤、分析和考核制度，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、資金使用管理（一）資金支付1.支付方式。資金支付應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。一般采用財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付和銀行轉(zhuǎn)賬等方式。對(duì)涉及現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。2.支付審批。資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字確認(rèn)。審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限和規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。3.支付憑證。資金支付應(yīng)取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等。支付憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)管理制度要求，內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）項(xiàng)目資金管理1.項(xiàng)目申報(bào)。各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和水利項(xiàng)目申報(bào)要求，認(rèn)真組織項(xiàng)目申報(bào)工作。項(xiàng)目申報(bào)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合項(xiàng)目申報(bào)條件和要求。2.項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，合理使用項(xiàng)目資金。3.項(xiàng)目驗(yàn)收。項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目驗(yàn)收要求組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算和資產(chǎn)交付手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)按照要求進(jìn)行整改，直至驗(yàn)收合格。（三）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金設(shè)立。專項(xiàng)資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和水利事業(yè)發(fā)展需要設(shè)立。設(shè)立專項(xiàng)資金應(yīng)明確資金用途、使用范圍、管理辦法和績(jī)效目標(biāo)等。2.專項(xiàng)資金分配。專項(xiàng)資金應(yīng)按照公平、公正、公開(kāi)的原則進(jìn)行分配。分配依據(jù)應(yīng)充分合理，符合專項(xiàng)資金設(shè)立目的和要求。3.專項(xiàng)資金使用。專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。使用專項(xiàng)資金應(yīng)建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程管理，確保專項(xiàng)資金使用效益。4.專項(xiàng)資金監(jiān)督。財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促整改，確保專項(xiàng)資金安全、規(guī)范、有效使用。（四）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算。各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)管理制度要求，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分收益性支出和資本性支出。2.成本費(fèi)用控制。各單位應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)預(yù)算管理、嚴(yán)格控制開(kāi)支等方式，降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用分析。各單位應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。通過(guò)成本費(fèi)用分析，為單位決策提供依據(jù)，提高資金使用效益。四、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)資金管理活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。各單位應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金籌集、使用、核算、管理等方面的合規(guī)性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.強(qiáng)化內(nèi)部控制。各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管理流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)核算、財(cái)產(chǎn)清查等內(nèi)部控制措施，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督。各單位應(yīng)接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門(mén)的要求提供有關(guān)資料，如實(shí)反映資金管理情況。財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水利行業(yè)資金的監(jiān)督檢查，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.接受審計(jì)監(jiān)督。各單位應(yīng)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)部門(mén)的要求提供有關(guān)資料，如實(shí)反映資金管理情況。審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水利行業(yè)資金的審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注資金籌集、使用、管理等方面的真實(shí)性、合法性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.接受社會(huì)監(jiān)督。各單位應(yīng)增強(qiáng)資金管理的透明度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。通過(guò)公開(kāi)資金使用情況、接受群眾舉報(bào)等方式，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金籌集情況。檢查資金籌集渠道是否合法合規(guī)，資金是否及時(shí)足額到位。2.資金使用情況。檢查資金使用是否符合規(guī)定的用途，是否?？顚Ｓ?，有無(wú)挪用、擠占等問(wèn)題。3.預(yù)算管理情況。檢查預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序進(jìn)行。4.財(cái)務(wù)管理情況。檢查財(cái)務(wù)管理制度是否健全，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)準(zhǔn)確。5.績(jī)效目標(biāo)完成情況。檢查資金使用是否達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是否真實(shí)可靠。（四）問(wèn)題處理與整改1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令限期整改。整改單位應(yīng)按照要求制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改。2.對(duì)整改不力或拒不整改的單位，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.建立健全問(wèn)題整改跟蹤機(jī)制，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底整改。整改完成后，應(yīng)及時(shí)提交整改報(bào)告，接受監(jiān)督檢查部門(mén)的復(fù)查。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制。各單位應(yīng)定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。針對(duì)不同等級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。各單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過(guò)閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過(guò)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管理流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。4.合理安排資金。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金收支，確保資金流動(dòng)性和安全性。避免過(guò)度負(fù)債，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。提高單位管理人員和財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有效執(zhí)行。六、信息化管理（一）建立資金管理信息系統(tǒng)1.各單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金管理的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化。2.資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資金籌集、預(yù)算管理、資金支付、項(xiàng)目資金管理、專項(xiàng)資金管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等功能模塊，滿足資金管理工作的需要。（二）信息系統(tǒng)應(yīng)用與管理1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)。組織單位管理人員和財(cái)務(wù)人員參加信息系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)，提高其操作技能和應(yīng)用水平。2.規(guī)范信息系統(tǒng)操作流程。明確信息系統(tǒng)操作權(quán)限和操作流程，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)數(shù)