模具企業(yè)賬目管理辦法一、總則（一）目的為加強模具企業(yè)賬目管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本模具企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的賬目管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：賬目管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬務(wù)處理等應(yīng)符合會計核算規(guī)范。4.及時性原則：及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按時編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的時效性。5.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬目記錄，不得遺漏重要信息。二、會計機(jī)構(gòu)與人員管理（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的會計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的會計人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的賬目管理工作。2.會計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。2.企業(yè)應(yīng)選拔具備良好職業(yè)道德、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)能力突出的人員擔(dān)任會計工作。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，確保其合法性、真實性和合理性。3.負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和報告，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。4.定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。5.保管會計檔案，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等資料。三、會計核算管理（一）會計憑證管理1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應(yīng)建立健全原始憑證審核制度，對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的名稱、日期、編號、內(nèi)容摘要、金額、填制單位蓋章、有關(guān)人員簽名或蓋章等。3.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，摘要應(yīng)簡明扼要，會計科目使用應(yīng)正確，金額計算應(yīng)準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，并注明附件張數(shù)。4.會計憑證應(yīng)及時傳遞、整理和裝訂，定期歸檔保管。（二）會計賬簿管理1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)科目匯總表或記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和會計期間進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.企業(yè)應(yīng)定期對會計賬簿進(jìn)行核對，包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、賬簿與實物等的核對。發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.會計賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（三）財務(wù)會計報告管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)會計報告應(yīng)定期編制，月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報出，季度財務(wù)會計報告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報出，半年度財務(wù)會計報告應(yīng)于半年度終了后[X]日內(nèi)報出，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報出。3.財務(wù)會計報告應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。4.企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)會計報告的分析和利用，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.現(xiàn)金收支應(yīng)通過合法的原始憑證進(jìn)行記錄，確?，F(xiàn)金收支的真實性和準(zhǔn)確性。4.企業(yè)應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置，不得出租、出借銀行賬戶。2.企業(yè)應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.銀行存款收支應(yīng)通過合法的原始憑證進(jìn)行記錄，確保銀行存款收支的真實性和準(zhǔn)確性。4.企業(yè)應(yīng)加強對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行票據(jù)、印鑒等重要物品。（三）資金審批與使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制資金使用計劃，經(jīng)審批后按計劃使用資金。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金支付的合法性、真實性和合理性。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.模具企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求，合理確定成本核算對象。成本核算對象一般可按模具的品種、批次、訂單等確定。2.企業(yè)應(yīng)選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及影響。（二）成本費用項目1.模具企業(yè)的成本費用項目一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.直接材料是指構(gòu)成模具實體的原材料及主要材料。直接材料應(yīng)按照實際成本計價，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。3.直接人工是指直接從事模具生產(chǎn)的工人的薪酬。直接人工應(yīng)按照實際發(fā)生額計入成本。4.制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)模具而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員薪酬、折舊費、水電費、辦公費等。制造費用應(yīng)按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。（三）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和成本費用歷史數(shù)據(jù)編制，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。3.企業(yè)應(yīng)加強對成本費用的日常核算和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并進(jìn)行分析和處理。4.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用升降的原因，提出改進(jìn)措施，降低成本費用水平。5.建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計量1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量。外購固定資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。自行建造固定資產(chǎn)的成本由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3.企業(yè)應(yīng)合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及影響。（二）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提范圍包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等所有固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，如制造費用、管理費用、銷售費用等。3.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的折舊情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)折舊計算錯誤或固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值等發(fā)生變化，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。（三）固定資產(chǎn)的購置、處置與清查1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。3.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納、發(fā)票管理等工作。3.稅務(wù)管理人員應(yīng)熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。（二）發(fā)票管理1.企業(yè)應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。2.企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票開具、審核、保管等流程和責(zé)任。發(fā)票開具應(yīng)加蓋企業(yè)發(fā)票專用章，發(fā)票取得應(yīng)審核其真實性、合法性和完整性。3.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保發(fā)票的安全。（三）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。八、財務(wù)分析與預(yù)算管理（一）財務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。通過財務(wù)分析，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給企業(yè)管理層，為企業(yè)決策提供參考。（二）預(yù)算管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，加強預(yù)算管理工作。預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的方法進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算經(jīng)審批后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并進(jìn)行分析和處理。4.如因市場環(huán)境、政策變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，確保預(yù)算管理的有效性。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表、發(fā)票存根等會計核算資料，以及會計電算化數(shù)據(jù)備份等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、編號和裝訂。2.整理后的會計檔案應(yīng)及時歸檔保管，歸檔時應(yīng)填寫檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息。（三）會計檔案的保管期限與銷