教育行業(yè)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)教育行業(yè)資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本行業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各類教育機(jī)構(gòu)，包括但不限于幼兒園、中小學(xué)、職業(yè)學(xué)校、高等院校以及其他教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理必須遵守國家法律法規(guī)，確保資金來源合法、使用合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被挪用、侵占或流失。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。4.透明性原則：資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各教育機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)不同的收入來源進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按照支出用途進(jìn)行分類編制。（二）預(yù)算審批1.年度資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)本機(jī)構(gòu)管理層審批。2.管理層應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算符合機(jī)構(gòu)的整體利益。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各教育機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。三、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，并及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性和合法性。3.財務(wù)部門應(yīng)建立學(xué)費(fèi)收入臺賬，詳細(xì)記錄學(xué)費(fèi)的收取、減免、退費(fèi)等情況。（二）財政補(bǔ)助收入1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)積極爭取財政補(bǔ)助收入，按照財政部門的要求及時申報相關(guān)項目和資金。2.財政補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財政補(bǔ)助收入的核算和管理，確保資金的安全和有效使用。（三）其他收入1.教育機(jī)構(gòu)的其他收入包括捐贈收入、經(jīng)營收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得擅自改變用途。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場規(guī)律進(jìn)行核算和管理，確保經(jīng)營活動的合法性和效益性。4.利息收入應(yīng)及時入賬，納入單位預(yù)算管理。四、支出管理（一）人員支出1.人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等，應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和政策執(zhí)行。2.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對人員支出的管理，嚴(yán)格控制人員編制，規(guī)范人員薪酬發(fā)放，確保人員支出的合理性和合規(guī)性。（二）公用支出1.公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行管理。2.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)制定公用支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制公用支出的規(guī)模和范圍，提高資金使用效益。3.公用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。（三）項目支出1.項目支出是指教育機(jī)構(gòu)為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，應(yīng)按照項目管理的要求進(jìn)行管理。2.項目支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報、審批和實施，確保項目的順利進(jìn)行。3.項目實施過程中，應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的監(jiān)控和管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高項目資金的使用效益。（四）支出審批1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和政策進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理的規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金的安全。3.短期投資應(yīng)按照投資決策程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。4.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。5.存貨應(yīng)按照規(guī)定的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等程序進(jìn)行管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的合理性和必要性。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的合法性和合規(guī)性。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷，確保攤銷的合理性和準(zhǔn)確性。六、財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)資金管理的需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財務(wù)崗位包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納、審計等，各崗位應(yīng)按照規(guī)定的職責(zé)履行職責(zé)，不得越權(quán)行事。（二）授權(quán)審批控制1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.各項資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)審批的業(yè)務(wù)不得辦理。3.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。（三）會計核算控制1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料的管理，確保會計資料的安全和完整。3.會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計核算的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意調(diào)整會計賬目。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全財產(chǎn)保護(hù)制度，加強(qiáng)對貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等財產(chǎn)的保護(hù)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.對重要財產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防范措施，確保財產(chǎn)的安全。（五）預(yù)算控制1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并報經(jīng)管理層審批。（六）運(yùn)營分析控制1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全運(yùn)營分析制度，定期對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)運(yùn)營分析的結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。3.運(yùn)營分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。（七）績效考評控制1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全績效考評制度，對各部門和員工的資金管理績效進(jìn)行考評。2.績效考評應(yīng)制定明確的考評指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，確保考評結(jié)果的公平、公正、公開。3.對績效考評結(jié)果優(yōu)秀的部門和員工應(yīng)給予獎勵，對績效考評結(jié)果較差的部門和員工應(yīng)進(jìn)行問責(zé)。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對資金管理的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.內(nèi)部監(jiān)督人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，確保監(jiān)督工作的有效性。（二）外部審計1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期接受外部審