市民卡公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)市民卡公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于市民卡公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合預(yù)算安排，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，提高資產(chǎn)使用效率。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。既要做好資產(chǎn)的實物管理，確保資產(chǎn)安全完整，又要加強(qiáng)資產(chǎn)的價值管理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)價值變動情況。3.歸口管理與分級負(fù)責(zé)相結(jié)合原則。按照資產(chǎn)類別，實行歸口管理部門負(fù)責(zé)制，同時明確各級管理人員的職責(zé)，分級負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。4.效益優(yōu)先原則。以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，合理利用資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.流動資產(chǎn)：指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購置的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、相關(guān)稅費(fèi)以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計價。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。2.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照捐贈方提供的相關(guān)憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計價；捐贈方?jīng)]有提供相關(guān)憑據(jù)的，按照同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計價。3.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。應(yīng)收賬款按照實際發(fā)生額計價。存貨按照實際成本計價。三、資產(chǎn)購置與預(yù)算管理（一）資產(chǎn)購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等，并提交至歸口管理部門。2.歸口管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行審核匯總，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置預(yù)算草案，報公司財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對年度資產(chǎn)購置預(yù)算草案進(jìn)行審核，與公司年度預(yù)算進(jìn)行銜接平衡，報公司管理層審批后，提交公司董事會審議通過。（二）資產(chǎn)購置審批1.資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。對于預(yù)算內(nèi)的資產(chǎn)購置項目，由部門負(fù)責(zé)人審批；對于預(yù)算外的資產(chǎn)購置項目，需提交專項報告，說明購置原因、必要性、資金來源等，經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)部門會簽后，報公司管理層審批，重大資產(chǎn)購置項目還需提交公司董事會審議。2.購置資產(chǎn)時，經(jīng)辦人員應(yīng)按照審批后的購置計劃進(jìn)行采購，選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。四、資產(chǎn)日常管理（一）歸口管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定本部門歸口管理資產(chǎn)的具體管理制度和操作流程，并組織實施。2.負(fù)責(zé)本部門歸口管理資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護(hù)、清查等日常管理工作。3.定期對本部門歸口管理資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制清查盤點(diǎn)報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題。4.負(fù)責(zé)本部門歸口管理資產(chǎn)的報廢、處置等申報工作，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，提高資產(chǎn)使用效率。2.配合歸口管理部門做好資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，如實提供資產(chǎn)使用情況。3.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況時，及時向歸口管理部門報告，并協(xié)助查明原因，落實責(zé)任。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)財務(wù)管理制度，對資產(chǎn)購置、使用、處置等進(jìn)行財務(wù)核算和監(jiān)督。2.參與公司資產(chǎn)購置預(yù)算的編制和審核，負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置資金的籌集和安排。3.定期與歸口管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.對資產(chǎn)處置收入進(jìn)行核算和管理，監(jiān)督資產(chǎn)處置款項的及時足額回收。（四）資產(chǎn)驗收1.購置的資產(chǎn)到貨后，由歸口管理部門組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同約定。2.驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫資產(chǎn)驗收單，并簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。（五）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，明確保管責(zé)任。保管人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)的性能和使用方法，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)安全完整。2.對于貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等，應(yīng)采取特殊的保管措施，如設(shè)置專門的保管場所、安裝監(jiān)控設(shè)備等。3.資產(chǎn)保管場所應(yīng)保持整潔、安全，具備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等條件。（六）資產(chǎn)維護(hù)1.歸口管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時通知?dú)w口管理部門，由歸口管理部門組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。3.維修費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報銷，對于大額維修費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行專項審計。（七）資產(chǎn)清查1.公司定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，清查范圍包括公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的各類資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，歸口管理部門、使用部門等配合進(jìn)行。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)賬目與實物，如實記錄清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告。3.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬；對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)處置管理（一）資產(chǎn)處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足業(yè)務(wù)需要的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、滅失的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)處置方式1.報廢：對于已無使用價值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報廢處理。2.出售：將閑置、不需用的資產(chǎn)通過市場交易等方式出售給其他單位或個人。3.捐贈：將資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，以獲取更符合公司業(yè)務(wù)需要的資產(chǎn)。5.其他：根據(jù)資產(chǎn)實際情況，采取其他合理的處置方式。（三）資產(chǎn)處置審批1.資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門或歸口管理部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等，并提交相關(guān)證明材料。2.歸口管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報財務(wù)部門會簽。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行財務(wù)審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)處置價格是否合理、處置收入是否及時足額回收等。4.資產(chǎn)處置申請經(jīng)歸口管理部門、財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。對于重大資產(chǎn)處置項目，還需提交公司董事會審議。5.資產(chǎn)處置審批通過后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實施資產(chǎn)處置工作。（四）資產(chǎn)處置實施1.資產(chǎn)出售、捐贈、置換等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，通過公開招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保處置過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。六、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，對各類資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)卡片管理、資產(chǎn)臺賬管理、資產(chǎn)清查管理、資產(chǎn)報表生成等功能模塊，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的實時更新和動態(tài)管理。（二）資產(chǎn)信息錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)購置后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時將資產(chǎn)相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置金額、使用部門、保管人員等。2.資產(chǎn)使用過程中，如資產(chǎn)的使用部門、保管人員、存放地點(diǎn)等信息發(fā)生變更，應(yīng)及時在資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中進(jìn)行更新維護(hù)。3.資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時在資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中進(jìn)行核銷處理，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。（三）資產(chǎn)信息查詢與分析1.公司各級管理人員可通過資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)查詢資產(chǎn)相關(guān)信息，了解資產(chǎn)分布、使用狀況、價值變動等情況，為資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)信息進(jìn)行分析，生成資產(chǎn)報表，如資產(chǎn)增減變動表、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表、資產(chǎn)使用效益分析表等，為公司財務(wù)管理和經(jīng)營決策提供支持。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)財務(wù)核算和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.審計部門負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)購置、使用、