小公司財務(wù)現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強本公司財務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障現(xiàn)金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，如實反映現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。4.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金流量，避免現(xiàn)金閑置或短缺。二、現(xiàn)金管理崗位與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)立出納崗位負責(zé)現(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)賬務(wù)處理。（二）崗位職責(zé)1.出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付準確無誤。3.負責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。5.定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并報告財務(wù)負責(zé)人。6.配合會計人員做好賬務(wù)核對工作，提供準確的現(xiàn)金收支資料。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與現(xiàn)金管理相關(guān)的工作。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要來源于銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、收回借款等。2.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并及時將現(xiàn)金交給出納。3.出納人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)認真審核收款憑證的真實性、合法性和完整性，核對收款金額與憑證金額是否一致。4.收取現(xiàn)金后，應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。5.對于超過庫存限額的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)及時送存銀行。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司的現(xiàn)金支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，嚴禁超范圍、超標準支出。2.現(xiàn)金支出主要包括職工工資、獎金、津貼、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、水電費等。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。部門負責(zé)人審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字批準。財務(wù)負責(zé)人審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和準確性，并簽字批準。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排，對重大支出進行審批。4.出納人員根據(jù)審批后的報銷單或借款單支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時登記現(xiàn)金日記賬。5.支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進行支付，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。6.對于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬支付，以確保資金安全。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存限額經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，報開戶銀行備案。（二）庫存現(xiàn)金保管1.出納人員應(yīng)將現(xiàn)金存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜報警裝置。2.保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得將鑰匙和密碼交予他人。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，保持整齊有序。4.嚴禁將公款以個人名義存入銀行或其他金融機構(gòu)，嚴禁將公司現(xiàn)金與個人現(xiàn)金混存。（三）庫存現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬款相符。盤點時，應(yīng)由出納人員自行盤點，會計人員進行監(jiān)盤。2.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、實際庫存現(xiàn)金金額、賬存金額、差異金額及原因等?，F(xiàn)金盤點表應(yīng)由出納人員和監(jiān)盤人員簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照以下規(guī)定處理：屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正賬務(wù)記錄。屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償，并將賠償款及時收回。屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理?，F(xiàn)金短缺金額較小的，經(jīng)批準后計入管理費用；現(xiàn)金溢余金額較小的，經(jīng)批準后沖減管理費用；現(xiàn)金短缺或溢余金額較大的，應(yīng)作為待處理財產(chǎn)損溢處理，經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。五、現(xiàn)金報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的收據(jù)，并加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。2.發(fā)票應(yīng)注明公司名稱、日期、內(nèi)容、金額等信息，且內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。3.報銷憑證不得涂改、挖補，如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。4.除車票、機票等特殊情況外，報銷憑證必須是原件，不得使用復(fù)印件報銷。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人按照公司規(guī)定填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。2.將報銷憑證粘貼在費用報銷單后面，按照從左到右、從上到下的順序排列整齊。3.部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性和必要性進行審核，并簽字批準。4.財務(wù)負責(zé)人對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性進行審核，并簽字批準。5.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排對報銷事項進行審批。6.出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付現(xiàn)金，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（三）報銷時間規(guī)定1.為了保證公司財務(wù)工作的及時性和準確性，原則上當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)在次月10日前報銷完畢。2.對于特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準。六、現(xiàn)金借款管理（一）借款原則1.公司員工因業(yè)務(wù)需要借款的，應(yīng)遵循“前賬不清，后賬不借”的原則。2.借款金額應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要合理確定，不得隨意借款。（二）借款流程1.借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等，并簽字確認。2.部門負責(zé)人審核借款事項的真實性、合理性和必要性，并簽字批準。3.財務(wù)負責(zé)人審核借款金額的合理性和還款能力，并簽字批準。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批借款事項。5.出納人員根據(jù)審批后的借款單支付現(xiàn)金，并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（三）借款歸還1.借款人應(yīng)按照借款時約定的還款日期及時歸還借款。如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準。2.借款人歸還借款時，應(yīng)填寫還款單，注明還款金額、借款日期等信息，并將現(xiàn)金交給出納人員。3.出納人員收到還款后，應(yīng)在借款單上注明還款日期和金額，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章。同時，將還款單與借款單進行核對，確保借款已全部歸還。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合法合規(guī)，庫存現(xiàn)金是否安全完整，現(xiàn)金日記賬是否準確無誤等。2.審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支憑證的審核、現(xiàn)金日記賬的登記、庫存現(xiàn)金的盤點等。3.財務(wù)部門應(yīng)將自查情況形成書面報告，上報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方