小公司財務(wù)票據(jù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范小公司財務(wù)票據(jù)的管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)票據(jù)的安全、完整和有效使用，保障公司財務(wù)工作的正常開展，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。2.適用范圍本制度適用于公司各部門在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類財務(wù)票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。3.基本原則合法性原則：財務(wù)票據(jù)的管理和使用必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。真實性原則：財務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實、合法、有效，不得虛構(gòu)或偽造。完整性原則：財務(wù)票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。及時性原則：財務(wù)票據(jù)應(yīng)及時取得、開具、傳遞和保管，確保財務(wù)信息的及時、準(zhǔn)確反映。安全性原則：加強(qiáng)財務(wù)票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況的發(fā)生。二、財務(wù)票據(jù)的種類及使用范圍1.發(fā)票定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。種類：公司常用的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。使用范圍：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人之間銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用；增值稅普通發(fā)票適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于機(jī)動車銷售業(yè)務(wù)。2.收據(jù)定義：收據(jù)是指單位或個人在收付款項時開具的一種書面證明。種類：公司使用的收據(jù)主要有內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部各部門之間的往來款項結(jié)算；外部收據(jù)用于向客戶收取非經(jīng)營性款項等。使用范圍：內(nèi)部收據(jù)僅限于公司內(nèi)部使用，不得對外開具；外部收據(jù)應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況如實開具，不得用于非法目的。3.支票定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。使用范圍：支票適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。4.匯票定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類：匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的；商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。使用范圍：銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算；商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項結(jié)算。5.本票定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類：本票分為銀行本票和商業(yè)本票，在我國，目前只有銀行本票。使用范圍：銀行本票適用于在同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。三、財務(wù)票據(jù)的購置與保管1.購置申請：公司各部門因業(yè)務(wù)需要購置財務(wù)票據(jù)時，應(yīng)填寫《財務(wù)票據(jù)購置申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，提交至財務(wù)部審核。審核：財務(wù)部對《財務(wù)票據(jù)購置申請表》進(jìn)行審核，核實申請的合理性和必要性。審核通過后，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理票據(jù)購置手續(xù)。購置：財務(wù)部根據(jù)審核后的申請，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或其他指定的票據(jù)供應(yīng)機(jī)構(gòu)購置財務(wù)票據(jù)。購置票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性，并妥善保管票據(jù)購置憑證。2.保管專人負(fù)責(zé)：公司設(shè)立專門的財務(wù)票據(jù)保管崗位，由專人負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉財務(wù)票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定。專柜存放：財務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，并設(shè)置明顯的標(biāo)識。保險柜或文件柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，確保票據(jù)的安全存放。分類存放：財務(wù)票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立財務(wù)票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況。定期盤點：財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由保管人員以外的其他人員進(jìn)行，并編制《財務(wù)票據(jù)盤點表》。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、財務(wù)票據(jù)的開具與取得1.開具開票人員：公司財務(wù)票據(jù)的開具應(yīng)由經(jīng)過授權(quán)的專人負(fù)責(zé)。開票人員應(yīng)熟悉財務(wù)票據(jù)的開具規(guī)定和流程，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。開具要求：開票人員在開具財務(wù)票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。填寫的項目包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額、價稅合計（大寫、小寫）、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。開具流程：開票人員收到業(yè)務(wù)部門提交的開票申請后，應(yīng)核對申請內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符。核對無誤后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具財務(wù)票據(jù)，并將發(fā)票或收據(jù)的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等相關(guān)聯(lián)次及時傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，將發(fā)票或收據(jù)的發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)等交給業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員。2.取得取得要求：公司在取得財務(wù)票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等必要聯(lián)次，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；取得的收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。審核要點：業(yè)務(wù)人員在取得財務(wù)票據(jù)后，應(yīng)及時提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門審核人員應(yīng)重點審核票據(jù)的開具日期、內(nèi)容、金額、印章等是否符合規(guī)定，是否與實際業(yè)務(wù)相符。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)及時要求對方重新開具或補充相關(guān)資料。傳遞與保管：業(yè)務(wù)人員將審核通過的財務(wù)票據(jù)傳遞給財務(wù)部門后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并將票據(jù)妥善保管。對于需要作為記賬憑證附件的票據(jù)，應(yīng)粘貼整齊，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息，并按照記賬憑證的編號順序進(jìn)行裝訂。五、財務(wù)票據(jù)的使用與核銷1.使用按規(guī)定用途使用：財務(wù)票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票或收據(jù)等。發(fā)票僅限于在本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動中使用，不得用于與本公司無關(guān)的其他業(yè)務(wù)。建立使用登記制度：公司應(yīng)建立財務(wù)票據(jù)使用登記制度，對每本票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容包括票據(jù)號碼、開具日期、購買方名稱、金額、用途、開票人等信息。使用登記制度應(yīng)確保記錄的真實性、完整性和可追溯性。作廢處理：對于開具錯誤或因其他原因需要作廢的財務(wù)票據(jù)，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。作廢票據(jù)應(yīng)與已使用票據(jù)一同妥善保管，不得擅自銷毀。2.核銷定期核銷：公司應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)進(jìn)行核銷，確保已使用的票據(jù)與賬務(wù)記錄一致。核銷工作應(yīng)由財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)，按照財務(wù)票據(jù)使用登記臺賬進(jìn)行核對。核銷流程：核銷人員在核對財務(wù)票據(jù)使用登記臺賬與賬務(wù)記錄時，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對于已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)封面上注明“已使用”字樣，并加蓋財務(wù)專用章。核銷后的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門檢查。六、財務(wù)票據(jù)的遺失與掛失1.遺失處理發(fā)現(xiàn)遺失：如發(fā)現(xiàn)財務(wù)票據(jù)遺失，應(yīng)立即報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補救措施。登報聲明：對于遺失的發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的媒體上刊登遺失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、金額等信息。登報聲明的目的是為了防止遺失的發(fā)票被他人冒用，避免公司遭受不必要的損失。掛失備案：遺失發(fā)票的公司應(yīng)及時到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理掛失備案手續(xù)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實情況后，會對公司進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.掛失處理支票掛失：如果支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行掛失止付。掛失止付時，應(yīng)填寫《掛失止付通知書》，詳細(xì)注明支票號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息。開戶銀行在收到掛失止付通知書后，會立即停止支付該支票款項。同時，公司應(yīng)在掛失止付后的3日內(nèi)，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。匯票、本票掛失：對于匯票、本票遺失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付。付款人在收到掛失止付通知后，應(yīng)暫停支付。失票人也可以依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。七、財務(wù)票據(jù)的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督定期檢查：公司財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購置、保管、開具、取得、使用、核銷等環(huán)節(jié)。檢查工作應(yīng)由財務(wù)部負(fù)責(zé)人組織實施，檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫《財務(wù)票據(jù)檢查記錄表》，詳細(xì)記錄檢查情況。日常監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)票據(jù)日常使用情況的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。同時，應(yīng)鼓勵公司員工對財務(wù)票據(jù)管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對于舉報屬實的，給予舉報人一定的獎勵。2.外部檢查配合接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)票據(jù)的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時整改，并按照要求提供整改報告。其他部門檢查配合：除稅務(wù)機(jī)關(guān)外，公司還可能接受其他相關(guān)部門的檢查，如審計機(jī)關(guān)、財政部門等。公司應(yīng)按照各部門的要求，積極配合檢查工作，確保公司財務(wù)票據(jù)管理工作符合法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。八、罰則1.對于違反本制度規(guī)定，未按照要求購置、保管、開具、取得、使用、核銷財