菜藍(lán)子公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強菜藍(lán)子公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于菜藍(lán)子公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，保障公司財務(wù)安全。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度，準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.編制財務(wù)報表，定期向公司管理層、股東及相關(guān)部門提供財務(wù)報告，為決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督。5.負(fù)責(zé)公司成本費用核算與控制，制定成本費用管理制度，降低公司運營成本。6.開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評價，為公司決策提供建議。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。8.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，為公司決策提供支持。組織編制公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，審核重要財務(wù)事項。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照會計制度和財務(wù)管理制度進(jìn)行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保會計憑證真實、合法、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計人員編制資金報表，提供資金收支信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年[具體時間]前向財務(wù)部門報送下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。4.公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對公司財務(wù)狀況的影響。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制等方面。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險。4.公司籌集的資金應(yīng)及時足額到位，按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、效益優(yōu)先”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。4.定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，防范資金風(fēng)險。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資金風(fēng)險包括資金流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.合理安排資金，保持適度的資金流動性，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，降低利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。4.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，當(dāng)資金風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時采取措施進(jìn)行風(fēng)險控制。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行管理。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。加強銀行賬戶管理，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。加強客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行清收，如發(fā)函催收、法律訴訟等。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強存貨盤點，定期對存貨進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、審批和處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照合同約定支付價款，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計提準(zhǔn)確、合理。3.無形資產(chǎn)處置制定無形資產(chǎn)處置管理制度，明確無形資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、審批和處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.加強成本費用核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證的填制和審核，確保成本費用核算依據(jù)充分、可靠。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費用審批1.建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和權(quán)限。2.各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。3.加強對成本費用審批的監(jiān)督和檢查，確保審批程序合規(guī)、有效。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤。2.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等后的余額；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。3.公司提取法定盈余公積金的比例為當(dāng)年凈利潤的[X]%，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的[X]%時，可以不再提取。4.公司提取任意盈余公積金的比例由股東大會決定。5.公司向股東分配利潤應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，合理確定分配方案。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，確保財務(wù)報告質(zhì)量。4.公司應(yīng)及時向股東、管理層及相關(guān)部門報送財務(wù)報告，為決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因。4.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司決策提供參考。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計，出具審計報告。4.加強對公司財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)，遵守職業(yè)道德