企業(yè)賒欠賬管理辦法一、總則（一）目的為加強公司賒欠賬管理，規(guī)范銷售與收款行為，有效控制經(jīng)營風險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及賒欠賬業(yè)務的部門及員工，包括但不限于銷售部門、采購部門、財務部門等。（三）基本原則1.風險可控原則在開展賒欠賬業(yè)務時，充分評估客戶信用狀況和還款能力，確保風險可控，避免壞賬損失。2.合規(guī)合法原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保賒欠賬業(yè)務的操作符合相關(guān)規(guī)定。3.責任明確原則明確各部門及員工在賒欠賬管理中的職責，做到責任到人，獎懲分明。4.動態(tài)管理原則對賒欠賬客戶進行動態(tài)跟蹤管理，及時調(diào)整信用政策，確保資金安全回籠。二、信用評估與授信管理（一）客戶信用信息收集1.銷售部門負責收集客戶基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等；客戶財務狀況，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；客戶經(jīng)營狀況，如經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、市場份額等；客戶信用記錄，如銀行貸款還款記錄、供應商付款記錄等。2.采購部門負責收集供應商基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等；供應商財務狀況，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；供應商經(jīng)營狀況，如經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、市場份額等；供應商信用記錄，如銀行貸款還款記錄、客戶付款記錄等。3.財務部門負責對銷售部門和采購部門收集的客戶及供應商信用信息進行審核和分析，建立客戶及供應商信用檔案。（二）信用評估1.評估指標根據(jù)客戶及供應商的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等因素，設定信用評估指標，包括但不限于資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、逾期賬款率等。2.評估方法采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對客戶及供應商進行信用評估。定量分析主要通過對信用評估指標進行計算和分析，得出客戶及供應商的信用評分；定性分析主要通過對客戶及供應商的經(jīng)營管理水平、市場競爭力、行業(yè)前景等因素進行綜合評估，得出客戶及供應商的信用評級。3.信用等級劃分根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶及供應商的信用等級劃分為A、B、C、D四級。其中，A級為信用狀況良好，償債能力強，信用風險低；B級為信用狀況較好，償債能力較強，信用風險較低；C級為信用狀況一般，償債能力一般，信用風險中等；D級為信用狀況較差，償債能力較弱，信用風險較高。（三）授信管理1.授信額度確定根據(jù)客戶及供應商的信用等級，結(jié)合其經(jīng)營狀況、財務狀況、市場需求等因素，確定其授信額度。授信額度分為單筆授信額度和綜合授信額度。單筆授信額度是指公司在某一筆業(yè)務中給予客戶或供應商的最大賒欠金額；綜合授信額度是指公司在一定期限內(nèi)給予客戶或供應商的累計最大賒欠金額。2.授信期限設定根據(jù)客戶及供應商的信用等級和經(jīng)營狀況，設定其授信期限。授信期限分為短期授信期限和長期授信期限。短期授信期限一般不超過1年；長期授信期限一般不超過3年。3.授信審批流程客戶或供應商申請授信額度時，應填寫《授信額度申請表》，并提供相關(guān)資料。銷售部門或采購部門對客戶或供應商的申請進行初審，提出初審意見；財務部門對客戶或供應商的申請進行復審，提出復審意見；公司分管領導對客戶或供應商的申請進行終審，批準授信額度。三、賒欠賬業(yè)務流程管理（一）銷售賒欠賬業(yè)務流程1.銷售洽談銷售部門與客戶進行業(yè)務洽談，了解客戶需求，介紹公司產(chǎn)品或服務，協(xié)商交易條款，包括價格、數(shù)量、交貨期、付款方式等。2.信用評估銷售部門根據(jù)客戶基本信息，填寫《客戶信用評估表》，提交財務部門進行信用評估。財務部門根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶信用等級和授信額度。3.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務，包括產(chǎn)品或服務名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、違約責任等。銷售合同應經(jīng)公司法律顧問審核，確保合同合法有效。4.發(fā)貨與開票銷售部門根據(jù)銷售合同約定，組織發(fā)貨，并及時開具發(fā)票。發(fā)票開具應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票真實、準確、完整。5.賬款催收銷售部門負責賬款催收工作，定期與客戶核對賬款，及時了解客戶付款情況。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應及時發(fā)出催款通知，督促客戶付款。對于逾期時間較長、金額較大的客戶，銷售部門應及時報告公司分管領導，采取必要的法律措施，確保賬款收回。（二）采購賒欠賬業(yè)務流程1.采購洽談采購部門與供應商進行業(yè)務洽談，了解供應商產(chǎn)品或服務情況，協(xié)商交易條款，包括價格、數(shù)量、交貨期、付款方式等。2.信用評估采購部門根據(jù)供應商基本信息，填寫《供應商信用評估表》，提交財務部門進行信用評估。財務部門根據(jù)供應商信用評估結(jié)果，確定供應商信用等級和授信額度。3.合同簽訂采購部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務，包括產(chǎn)品或服務名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、違約責任等。采購合同應經(jīng)公司法律顧問審核，確保合同合法有效。4.收貨與驗收采購部門根據(jù)采購合同約定，組織收貨，并及時進行驗收。驗收合格后，采購部門應及時通知財務部門付款。5.賬款支付財務部門根據(jù)采購合同約定，及時支付賬款。對于逾期未付款的供應商，財務部門應及時發(fā)出付款通知，督促供應商及時付款。對于逾期時間較長、金額較大的供應商，財務部門應及時報告公司分管領導，采取必要的措施，確保公司利益不受損失。四、賒欠賬監(jiān)控與預警（一）監(jiān)控指標設定1.應收賬款周轉(zhuǎn)率計算公式為：應收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應收賬款余額。該指標反映公司應收賬款周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率越高，表明公司應收賬款回收速度越快，資金使用效率越高。2.逾期賬款率計算公式為：逾期賬款率=逾期賬款余額÷應收賬款余額×100%。該指標反映公司逾期賬款占應收賬款的比例，逾期賬款率越高，表明公司賬款回收風險越大。3.賬齡分析將應收賬款按照賬齡進行分類統(tǒng)計，分析不同賬齡段應收賬款的占比情況。賬齡越長，賬款回收風險越大。（二）監(jiān)控頻率1.財務部門每月定期編制應收賬款賬齡分析表和逾期賬款明細表，報送公司分管領導和銷售部門。2.銷售部門每周定期與客戶核對賬款，及時了解客戶付款情況，并將賬款核對情況報告財務部門。（三）預警機制1.預警指標設定根據(jù)監(jiān)控指標設定預警值，當監(jiān)控指標超過預警值時，發(fā)出預警信號。預警指標包括應收賬款周轉(zhuǎn)率低于預警值、逾期賬款率高于預警值、賬齡超過預警期限等。2.預警等級劃分根據(jù)預警指標偏離預警值的程度，將預警等級劃分為黃色預警、橙色預警和紅色預警。黃色預警表示指標偏離預警值較小，風險較低；橙色預警表示指標偏離預警值較大，風險中等；紅色預警表示指標偏離預警值嚴重，風險較高。3.預警處理流程當發(fā)出預警信號時，財務部門應及時通知銷售部門和公司分管領導。銷售部門應立即采取措施，加強賬款催收工作，分析原因，制定解決方案。公司分管領導應組織相關(guān)部門召開會議，研究解決問題，確保公司資金安全。五、壞賬管理（一）壞賬確認標準1.債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的賬款。2.債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍然不能收回的賬款。3.其他足以證明賬款確實無法收回的情況。（二）壞賬核銷程序1.銷售部門或采購部門提出申請對于符合壞賬確認標準的賬款，銷售部門或采購部門應填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、金額、時間等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.財務部門審核財務部門對銷售部門或采購部門提交的《壞賬核銷申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，核實賬款的真實性和準確性。3.公司分管領導審批財務部門審核通過后，將《壞賬核銷申請表》及相關(guān)證明材料報送公司分管領導審批。公司分管領導根據(jù)公司實際情況，批準壞賬核銷申請。4.賬務處理財務部門根據(jù)公司分管領導的審批意見，進行壞賬核銷的賬務處理，沖減應收賬款或應付賬款賬面價值，并計入當期損益。（三）壞賬后續(xù)管理1.已核銷壞賬的追索對于已核銷的壞賬，如發(fā)現(xiàn)債務人有償還能力或有新的線索表明可以收回部分或全部賬款，銷售部門或采購部門應及時組織追索，并將追索情況報告財務部門。財務部門根據(jù)追索情況，進行相應的賬務處理。2.壞賬管理的總結(jié)與分析財務部門應定期對壞賬管理情況進行總結(jié)與分析，評估壞賬管理措施的有效性，提出改進建議，不斷完善壞賬管理制度。六、責任追究與獎懲（一）責任追究1.因工作失誤或違規(guī)操作導致公司賒欠賬損失的，由相關(guān)責任人承擔相應的賠償責任。2.對于在賒欠賬管理工作中存在故意隱瞞、虛報客戶信用狀況、擅自擴大賒欠賬額度等違規(guī)行為的，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責任人警告、罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（二）獎勵1.對于在賒欠賬管理工作中表現(xiàn)突出，如賬款回收及時、壞