退稅管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織的退稅管理工作，規(guī)范退稅流程，確保退稅業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障公司/組織的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及退稅業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、稅務(wù)申報(bào)人員等。涵蓋的退稅類型包括但不限于增值稅退稅、所得稅退稅、出口退稅等各類符合法律法規(guī)規(guī)定的退稅項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，辦理退稅業(yè)務(wù)，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都合法合規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確收集、整理和提交退稅所需的各類資料，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成退稅申請(qǐng)、審核、審批及款項(xiàng)收取等工作，提高資金使用效率。3.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在退稅業(yè)務(wù)中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)因工作失誤或故意違規(guī)導(dǎo)致的退稅問(wèn)題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.保密原則對(duì)退稅業(yè)務(wù)涉及的公司/組織商業(yè)秘密、納稅人信息等予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、退稅業(yè)務(wù)流程（一）退稅申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生符合退稅條件的業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)業(yè)務(wù)資料，包括但不限于合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、納稅申報(bào)表等原始憑證。對(duì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并按照財(cái)務(wù)部門的要求進(jìn)行初步整理。2.業(yè)務(wù)部門填寫退稅申請(qǐng)表，詳細(xì)注明退稅項(xiàng)目、所屬期間、退稅依據(jù)、申請(qǐng)退稅額等信息。申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保申請(qǐng)內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.將整理好的業(yè)務(wù)資料和填寫完整的退稅申請(qǐng)表一并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，應(yīng)進(jìn)行形式審查，核對(duì)資料是否齊全、申請(qǐng)表填寫是否規(guī)范等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。（二）退稅審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的退稅申請(qǐng)后，安排專人對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行詳細(xì)審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，退稅依據(jù)是否充分，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，核實(shí)業(yè)務(wù)情況，必要時(shí)可要求提供補(bǔ)充說(shuō)明或證明材料。對(duì)于復(fù)雜的退稅業(yè)務(wù)，可組織內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行專題討論，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)資料存在疑問(wèn)或不符合退稅條件的情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其作出解釋或進(jìn)行整改。如業(yè)務(wù)部門無(wú)法提供合理說(shuō)明或整改后仍不符合要求，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理該退稅申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。4.審核通過(guò)的退稅申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給公司/組織管理層進(jìn)行審批。（三）退稅審批1.公司/組織管理層收到財(cái)務(wù)部門提交的退稅申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)政策及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。審批過(guò)程中應(yīng)綜合考慮退稅對(duì)公司/組織資金流、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的影響。2.對(duì)于金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的退稅申請(qǐng)，管理層可組織召開專題會(huì)議進(jìn)行研究決策。會(huì)議應(yīng)充分聽取財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)人員的匯報(bào)和意見(jiàn)，確保審批結(jié)果的科學(xué)性和合理性。3.經(jīng)審批同意的退稅申請(qǐng)，由管理層簽字批準(zhǔn)；如審批不通過(guò)，應(yīng)明確原因并反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門。（四）退稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的退稅申請(qǐng)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求，準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料。申報(bào)資料應(yīng)包括退稅申請(qǐng)表、相關(guān)業(yè)務(wù)資料的復(fù)印件、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證明材料等。2.在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，將退稅申報(bào)資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。提交方式可根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，及時(shí)處理申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)充或更正申報(bào)資料，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成并重新提交申報(bào)。（五）退稅款項(xiàng)收取1.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)退稅申請(qǐng)后，將退稅款項(xiàng)退至公司/組織指定的銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注銀行賬戶信息，確認(rèn)退稅款項(xiàng)到賬情況。2.收到退稅款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。同時(shí)，對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行歸檔管理，將相關(guān)資料整理成冊(cè)，妥善保存，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。三、部門職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)收集、整理和提供與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的原始資料，確保資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.按照財(cái)務(wù)部門的要求填寫退稅申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明退稅業(yè)務(wù)的情況和依據(jù)。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行退稅業(yè)務(wù)的審核工作，對(duì)審核過(guò)程中提出的疑問(wèn)及時(shí)作出解釋和提供補(bǔ)充材料。4.負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？蛻袅私馔硕悩I(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，并配合提供必要的協(xié)助。（二）財(cái)務(wù)部門1.制定和完善公司/組織的退稅管理制度和流程，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的退稅申請(qǐng)進(jìn)行形式審查和實(shí)質(zhì)審核，確保申請(qǐng)資料符合要求，退稅業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、合規(guī)。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理退稅申報(bào)、審批等相關(guān)手續(xù)，及時(shí)了解退稅政策的變化并反饋給公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門。4.對(duì)退稅款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理和跟蹤管理，確保資金安全、準(zhǔn)確入賬，并做好退稅業(yè)務(wù)的檔案管理工作。（三）管理層1.對(duì)公司/組織的退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行宏觀管理和決策，審批重大退稅申請(qǐng)，確保退稅業(yè)務(wù)符合公司/組織的整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，解決退稅業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的跨部門問(wèn)題，保障退稅工作的順利進(jìn)行。四、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）政策風(fēng)險(xiǎn)1.密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保公司/組織的退稅業(yè)務(wù)符合最新政策要求。2.對(duì)于新出臺(tái)的稅收政策或政策調(diào)整涉及的退稅業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)研究和評(píng)估，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的退稅風(fēng)險(xiǎn)。3.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通交流，及時(shí)了解政策執(zhí)行過(guò)程中的具體問(wèn)題和操作口徑，確保公司/組織的退稅業(yè)務(wù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求保持一致。（二）操作風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)退稅業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。操作人員應(yīng)熟悉退稅業(yè)務(wù)流程、稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保操作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全退稅業(yè)務(wù)操作的內(nèi)部控制制度，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督。例如，在退稅申請(qǐng)資料的審核環(huán)節(jié)，實(shí)行雙人審核制度，確保審核結(jié)果的可靠性。3.利用信息化手段對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和效率，減少人為操作失誤。例如，開發(fā)或使用專門的退稅管理軟件，實(shí)現(xiàn)退稅業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化和規(guī)范化。（三）信息安全風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)退稅業(yè)務(wù)涉及的各類信息的安全管理，建立信息安全保密制度。明確信息的收集、存儲(chǔ)、使用、傳輸、共享等環(huán)節(jié)的安全要求，防止信息泄露。2.對(duì)涉及退稅業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行安全防護(hù)，設(shè)置必要的訪問(wèn)權(quán)限和密碼，定期進(jìn)行安全檢查和維護(hù)，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)丟失等風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)接觸退稅業(yè)務(wù)信息的人員進(jìn)行背景審查和安全教育，簽訂保密協(xié)議，明確其保密責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)信息安全問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查退稅業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、資料的完整性和準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，采用抽樣檢查、詳細(xì)審查等方法進(jìn)行審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善退稅管理工作。自查報(bào)告應(yīng)提交給公司/組織管理層和內(nèi)部審計(jì)部門。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的檢查工作，如實(shí)提供退稅業(yè)務(wù)相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。2.對(duì)于外部檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改。整改情況應(yīng)及時(shí)反饋給外部檢查部門。3.關(guān)注外部檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題和稅收政策執(zhí)行中的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整公司/組織的退稅管理策略和方法，確保退稅業(yè)務(wù)的合規(guī)性和有效性。六、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織公司/組織內(nèi)部涉及退稅業(yè)務(wù)的人員參加稅收政策和退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家最新稅收政策解讀、退稅業(yè)務(wù)流程操作、風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)等。2.根據(jù)不同崗位的需求，制定有針對(duì)性的培訓(xùn)方案。例如，對(duì)業(yè)務(wù)部門人員重點(diǎn)培訓(xùn)退稅業(yè)務(wù)相關(guān)資料的收集和整理要求；對(duì)財(cái)務(wù)部門人員重點(diǎn)培訓(xùn)退稅審核、申報(bào)及賬務(wù)處理等方面的知識(shí)和技能。3.邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員、專家學(xué)者等進(jìn)行專題講座和培訓(xùn)，提高培訓(xùn)的專業(yè)性和權(quán)威性。同時(shí)，鼓勵(lì)內(nèi)部人員之間進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流和分享，共同提高退稅業(yè)務(wù)水平。（二）宣傳1.加強(qiáng)對(duì)公司/組織內(nèi)部員工的退稅政策宣傳，通過(guò)內(nèi)部刊物、宣傳欄、電子郵件等形式，及時(shí)傳達(dá)國(guó)家稅收政策變化及公司/組織的退稅管理制度和流程。2.針對(duì)業(yè)務(wù)部門和客戶，開展有針對(duì)性的退稅政策宣傳活動(dòng)。例如，舉辦退稅政策解讀會(huì)、發(fā)放宣傳資料等，幫助業(yè)務(wù)部門更好地了解退稅政策對(duì)業(yè)務(wù)的影響，指導(dǎo)客戶辦理相關(guān)退稅業(yè)務(wù)，提高客戶滿意度。3.利用公司/組織官方網(wǎng)站、社交媒體等渠道，發(fā)布退稅政策相關(guān)