預(yù)要發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確開具、取得發(fā)票，及時處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整。3.防范風(fēng)險原則加強發(fā)票管理，防范發(fā)票風(fēng)險，避免因發(fā)票問題給公司帶來經(jīng)濟損失和法律責(zé)任。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與增值稅一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司與增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人等發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、零售等行業(yè)的小額交易。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機動車業(yè)務(wù)，是購買方辦理車輛注冊登記的必要憑證。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，具有便捷、高效、環(huán)保等優(yōu)點，適用于符合條件的納稅人之間的電子交易。2.增值稅電子普通發(fā)票廣泛應(yīng)用于各類電商平臺、電信服務(wù)、快遞物流等行業(yè)，方便快捷，便于查詢和保存。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂銷售合同或提供服務(wù)協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將開票信息傳遞給財務(wù)部門。開票信息包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。3.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息，審核無誤后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，應(yīng)及時交付給購買方。交付方式可根據(jù)實際情況選擇郵寄、專人送達或電子發(fā)票推送等。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》。3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門在簽訂采購合同或服務(wù)協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票取得的相關(guān)條款，要求供應(yīng)商按照規(guī)定開具發(fā)票。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購人員應(yīng)及時跟進發(fā)票取得情況，確保供應(yīng)商按時、準(zhǔn)確開具發(fā)票。3.收到發(fā)票后，采購人員應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實性、完整性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。4.審核無誤后，采購人員應(yīng)在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。（三）發(fā)票的審核1.財務(wù)部門收到采購人員傳遞的發(fā)票后，應(yīng)進行再次審核。審核重點包括發(fā)票的真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性以及與采購業(yè)務(wù)的一致性。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時與采購人員溝通，要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票或采取其他補救措施。3.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票審核臺賬，記錄發(fā)票審核情況，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、金額、審核結(jié)果等信息。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)核算和稅務(wù)申報，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等設(shè)施，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、歸還日期等信息。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定進行處理。（三）發(fā)票的繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、未開具的發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購簿等一并提交給稅務(wù)機關(guān)。3.稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，予以辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。六、發(fā)票的風(fēng)險防范（一）常見風(fēng)險1.虛開發(fā)票風(fēng)險包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等。2.取得虛開發(fā)票風(fēng)險取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容虛假、發(fā)票開具方與實際銷售方不一致等，可能導(dǎo)致公司無法抵扣進項稅額，甚至面臨稅務(wù)處罰。3.發(fā)票保管不善風(fēng)險發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況可能給公司帶來經(jīng)濟損失和法律責(zé)任。4.發(fā)票開具不合規(guī)風(fēng)險如發(fā)票開具信息錯誤、未加蓋發(fā)票專用章、開具發(fā)票不及時等，可能影響公司的正常經(jīng)營和稅務(wù)申報。（二）風(fēng)險防范措施1.加強員工培訓(xùn)定期組織員工參加發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。2.完善內(nèi)部控制制度建立健全發(fā)票管理制度，明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管流程，加強內(nèi)部監(jiān)督和審計。3.加強與供應(yīng)商和客戶的溝通在簽訂合同或協(xié)議時，明確發(fā)票開具和取得的相關(guān)要求，及時溝通解決發(fā)票問題，避免因溝通不暢導(dǎo)致發(fā)票風(fēng)險。4.利用信息化手段借助發(fā)票管理軟件等信息化工具，實現(xiàn)發(fā)票開具、取得、查驗、認(rèn)證等環(huán)節(jié)的自動化管理，提高發(fā)票管理效率和準(zhǔn)確性，降低發(fā)票風(fēng)險。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票開具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行審計，重點審查發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門