低級易耗品管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司低級易耗品的管理，規(guī)范采購、使用、保管及報廢等環(huán)節(jié)的工作流程，合理控制成本，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)各部門、各分支機(jī)構(gòu)對低級易耗品的管理。（三）定義低級易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。（四）管理原則1.歸口管理原則：公司指定專門部門對低級易耗品進(jìn)行統(tǒng)一管理，明確各部門職責(zé)，確保管理工作的有效開展。2.預(yù)算控制原則：將低級易耗品采購納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和費(fèi)用支出，避免浪費(fèi)。3.合理配置原則：根據(jù)工作實(shí)際需要，合理配置低級易耗品，提高資產(chǎn)使用效益。4.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、保管及報廢等操作，確保管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。二、管理職責(zé)（一）采購部門1.根據(jù)各部門提交的采購申請，結(jié)合庫存情況，制定采購計劃，選擇合格供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.及時辦理采購物品的驗(yàn)收、入庫手續(xù)，對不合格品負(fù)責(zé)退換處理。（二）使用部門1.根據(jù)工作需要，提前向采購部門提交采購申請，詳細(xì)說明所需低級易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.負(fù)責(zé)本部門領(lǐng)用低級易耗品的登記、保管和使用，確保資產(chǎn)安全，合理使用，提高使用效率。3.定期對本部門使用的低級易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，及時反饋資產(chǎn)使用狀況和存在的問題。（三）倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)低級易耗品的驗(yàn)收入庫、保管和發(fā)放工作，建立庫存明細(xì)賬，確保賬物相符。2.按照規(guī)定的存儲條件妥善保管庫存物品，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作，保證物品質(zhì)量完好。3.根據(jù)使用部門的領(lǐng)用申請，及時發(fā)放物品，并做好發(fā)放記錄。（四）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核低級易耗品采購預(yù)算，監(jiān)督采購資金的使用情況。2.按照財務(wù)制度對低級易耗品的采購、入庫、領(lǐng)用、報廢等進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與倉庫管理部門核對賬目。3.參與低級易耗品的盤點(diǎn)工作，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行財務(wù)分析和處理。（五）管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善低級易耗品管理辦法，并監(jiān)督各部門執(zhí)行情況。2.定期組織對低級易耗品管理工作進(jìn)行檢查和評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保低級易耗品管理工作的順利進(jìn)行。三、采購管理（一）采購申請1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《低級易耗品采購申請表》，詳細(xì)注明所需物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計使用時間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交采購部門。2.采購申請表應(yīng)一式兩份，一份由采購部門留存，作為采購依據(jù)；一份交倉庫管理部門，以便提前做好接收準(zhǔn)備。（二）采購計劃1.采購部門收到采購申請后，結(jié)合庫存情況進(jìn)行綜合分析，制定采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間、供應(yīng)商等信息。2.對于批量采購的低級易耗品，采購部門應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇多家供應(yīng)商進(jìn)行詢價、比價，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.采購計劃需經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（三）采購合同1.采購部門根據(jù)審批后的采購計劃，與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本分送倉庫管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（四）采購執(zhí)行1.采購部門按照采購合同約定，及時跟進(jìn)供應(yīng)商的供貨情況，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。2.在采購過程中，如遇供應(yīng)商交貨延遲、貨物質(zhì)量問題等情況，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取相應(yīng)的解決措施，并將情況及時反饋給相關(guān)部門。（五）驗(yàn)收入庫1.采購物品到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。倉庫管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員按照采購合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對貨物進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、外觀等。對于數(shù)量較多的物品，可采取抽檢的方式進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格的物品，倉庫管理部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫《低級易耗品入庫單》，一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財務(wù)部門。入庫單應(yīng)注明物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期等信息。4.驗(yàn)收不合格的物品，倉庫管理部門應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系退換貨事宜，并做好記錄。四、庫存管理（一）入庫管理1.倉庫管理部門應(yīng)按照驗(yàn)收結(jié)果，將合格的低級易耗品及時辦理入庫手續(xù)，分類存放，并建立庫存明細(xì)賬。2.庫存明細(xì)賬應(yīng)詳細(xì)記錄物品的入庫日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額、領(lǐng)用情況等信息，確保賬物相符。3.對于貴重或易損的低級易耗品，應(yīng)單獨(dú)存放，并采取相應(yīng)的防護(hù)措施。（二）保管管理1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)低級易耗品的特性，提供適宜的存儲環(huán)境，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保物品質(zhì)量完好。2.定期對庫存物品進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查物品的數(shù)量、質(zhì)量狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。3.建立庫存物品保管制度，明確倉庫管理人員的職責(zé)，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫。倉庫管理人員應(yīng)定期對倉庫進(jìn)行清理，保持倉庫整潔。（三）發(fā)放管理1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《低級易耗品領(lǐng)用單》，注明領(lǐng)用物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后到倉庫管理部門領(lǐng)用。2.倉庫管理部門根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放物品，并在庫存明細(xì)賬上做好記錄。領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交使用部門，一聯(lián)交財務(wù)部門。3.對于限量領(lǐng)用的低級易耗品，倉庫管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的數(shù)量發(fā)放，不得超發(fā)。對于貴重或易損的物品，應(yīng)要求使用部門妥善保管，如有丟失或損壞，應(yīng)照價賠償。（四）庫存盤點(diǎn)1.倉庫管理部門應(yīng)定期組織庫存盤點(diǎn)工作，確保賬物相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在財務(wù)部門的監(jiān)督下進(jìn)行。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制《低級易耗品盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，包括賬存數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤盈數(shù)、盤虧數(shù)等信息。3.對于盤盈、盤虧的物品，倉庫管理部門應(yīng)查明原因，提出處理意見，報管理部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、使用管理（一）領(lǐng)用登記1.使用部門領(lǐng)取低級易耗品后，應(yīng)建立本部門的領(lǐng)用臺賬，詳細(xì)記錄物品的領(lǐng)用日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、使用人等信息。2.領(lǐng)用臺賬應(yīng)定期與倉庫管理部門的庫存明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。（二）使用監(jiān)督1.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對本部門低級易耗品使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全，合理使用，提高使用效率。2.使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用低級易耗品，不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用或損壞。如發(fā)現(xiàn)物品損壞或丟失，應(yīng)及時報告部門負(fù)責(zé)人，并查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）維修保養(yǎng)1.對于可維修的低級易耗品，使用部門應(yīng)及時進(jìn)行維修保養(yǎng)，確保物品正常使用。維修保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。2.倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存物品進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞或即將損壞的物品，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行維修或更換。（四）報廢管理1.低級易耗品達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)或因其他原因無法繼續(xù)使用時，使用部門應(yīng)填寫《低級易耗品報廢申請表》，詳細(xì)說明報廢原因、物品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報管理部門審批。2.管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對報廢申請進(jìn)行審核，對于符合報廢條件的，批準(zhǔn)報廢，并通知倉庫管理部門進(jìn)行處理。3.倉庫管理部門應(yīng)將報廢物品單獨(dú)存放，并按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處置，如變賣、銷毀等。處置過程中應(yīng)做好記錄，處置收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)部門。六、核算與監(jiān)督（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度對低級易耗品的采購、入庫、領(lǐng)用、報廢等進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.采購低級易耗品時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票和入庫單，借記“低值易耗品”科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目。3.領(lǐng)用低級易耗品時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“低值易耗品”科目。4.對于報廢的低級易耗品，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的報廢申請表，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“低值易耗品”科目。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對低級易耗品的采購、使用、庫存等情況進(jìn)行財務(wù)分析，檢查是否存在不合理的采購、浪費(fèi)等現(xiàn)象，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.參與低級易耗品的盤點(diǎn)工作，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財務(wù)審核，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧情況進(jìn)行財務(wù)處理，并分析原因，追究相關(guān)責(zé)任。（三）審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對低級易耗品管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查管理辦法的執(zhí)行情況，是否存在違規(guī)操作、浪費(fèi)資產(chǎn)等問題。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果提