專項(xiàng)債資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)專項(xiàng)債券資產(chǎn)管理，規(guī)范專項(xiàng)債券資金使用，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織使用專項(xiàng)債券資金開展的各類項(xiàng)目資產(chǎn)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保專項(xiàng)債券資金使用合法合規(guī)。2.專款專用原則專項(xiàng)債券資金應(yīng)專項(xiàng)用于批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用。3.績(jī)效管理原則建立健全專項(xiàng)債券資金績(jī)效管理機(jī)制，提高資金使用效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)專項(xiàng)債券資產(chǎn)管理，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、專項(xiàng)債券資金管理（一）資金籌集與撥付1.專項(xiàng)債券資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和程序籌集，確保資金及時(shí)足額到位。2.公司/組織應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理安排資金撥付，確保資金使用合規(guī)、高效。（二）資金使用范圍專項(xiàng)債券資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途使用，主要用于以下方面：1.項(xiàng)目建設(shè)所需的建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程等費(fèi)用。2.項(xiàng)目前期費(fèi)用，如可行性研究、勘察設(shè)計(jì)、環(huán)境評(píng)價(jià)等。3.與項(xiàng)目直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如監(jiān)理費(fèi)、咨詢費(fèi)等。（三）資金使用審批1.建立健全專項(xiàng)債券資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，編制資金使用計(jì)劃，報(bào)公司/組織審批。3.公司/組織應(yīng)按照審批制度對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，確保資金使用合理、合規(guī)。（四）資金核算與監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全專項(xiàng)債券資金核算制度，對(duì)資金收支進(jìn)行單獨(dú)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用安全、合規(guī)。3.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。三、專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目申報(bào)與審批1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，認(rèn)真做好專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)工作，確保項(xiàng)目符合申報(bào)條件和要求。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料的審核，確保申報(bào)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按照規(guī)定程序?qū)ι陥?bào)項(xiàng)目進(jìn)行審批，確保項(xiàng)目審批合規(guī)、高效。（二）項(xiàng)目實(shí)施與管理1.項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模，組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。2.建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過程的管理，包括項(xiàng)目進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、安全管理等。3.定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收與決算1.項(xiàng)目建成后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求及時(shí)組織驗(yàn)收，確保項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。2.項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，及時(shí)編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)公司/組織審批。3.公司/組織應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)?xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核，確保項(xiàng)目決算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、專項(xiàng)債券資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)登記與入賬1.公司/組織應(yīng)建立健全專項(xiàng)債券資產(chǎn)登記制度，對(duì)專項(xiàng)債券形成的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)將專項(xiàng)債券形成的資產(chǎn)入賬，確保資產(chǎn)賬目清晰、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.專項(xiàng)債券形成的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。2.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券資產(chǎn)的維護(hù)管理，確保資產(chǎn)正常使用，延長資產(chǎn)使用壽命。（三）資產(chǎn)處置與收益管理1.專項(xiàng)債券資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。2.專項(xiàng)債券資產(chǎn)處置收益應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，專項(xiàng)用于償還專項(xiàng)債券本金和利息或其他相關(guān)支出。五、專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立健全專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，包括項(xiàng)目收益風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)等。2.加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策變化等因素的分析研究，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估可能對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.針對(duì)識(shí)別和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如優(yōu)化項(xiàng)目方案、加強(qiáng)項(xiàng)目管理、拓寬償債資金來源等。2.建立健全專項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)急處置預(yù)案1.制定專項(xiàng)債券應(yīng)急處置預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置流程等。2.定期對(duì)應(yīng)急處置預(yù)案進(jìn)行演練和評(píng)估，確保應(yīng)急處置預(yù)案的有效性和可操作性。六、績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)階段，應(yīng)明確項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，包括項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)、效益目標(biāo)等。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和要求，具有明確、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性和時(shí)限性等特點(diǎn)。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.建立健全專項(xiàng)債券績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用效益的監(jiān)控，確保資金使用效益最大化。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)與結(jié)果應(yīng)用1.項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求及時(shí)開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.加強(qiáng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)安排、資金分配等的重要依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全專項(xiàng)債券監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券資金使用、項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)管理等情況的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)檢查和審計(jì)，確保專項(xiàng)債券資金使用合法合規(guī)、項(xiàng)目建設(shè)順利推進(jìn)、資產(chǎn)管理規(guī)范有序。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，擅自挪用專項(xiàng)債券資金、違規(guī)使用項(xiàng)目資金、未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)管理等行為，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。2.對(duì)在